Содержание

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2018 году — правила расчета, как уплачивается

Уплата НДФЛ с больничного листа в 2018 году - порядок и сроки уплаты

Любой сотрудник организации или индивидуального предпринимателя может при болезни и в других определенных законом ситуациях пойти на больничный.

Работодатель должен начислить и выплатить ему за период временной нетрудоспособности пособие.

Возникает вопрос о том, необходимо ли в данном случае удержать с сотрудника НДФЛ, и в какие сроки следует перечислить его в бюджет.

Право работника на получение пособия по временной нетрудоспособности устанавливает в ТК РФ, а также в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Сотрудник должен представить своему работодателю больничный лист (листок временной нетрудоспособности), который выдан медицинским учреждением, имеющим соответствующие лицензии, в т. ч. на экспертизу временной нетрудоспособности.

Список доходов, по которым частные лица освобождены от уплаты НДФЛ приведен в ст. 217 НК РФ.

А порядок его исчисления и сроки оплаты установлены ст. 226 НК РФ. Именно этими нормами необходимо руководствоваться при выплате пособия в вопросах удержания и уплаты НДФЛ.

Замечание. В некоторых регионах страны ФСС проводит пилотный проект, по которому работодатель должен оплачивать в качестве пособия только первые 3 дня больничного листа своего сотрудника.

Остальное возмещение работник получает напрямую от Фонда. В этих регионах нужно обязательно учитывать также нормы Постановления Правительства России от 21.04.2011 № 294.

Облагается ли налогом

Очень часто возникают сомнения о том, подлежит ли оплате НДФЛ с пособия по больничному.

Причем нередко они появляются даже у довольно опытных специалистов. Это связано с тем, что многие выплаты социального характера не облагаются налогом на доходы физ. лиц и работодатель не должен удерживать с этих сумм его и перечислять затем в бюджет в установленном порядке.

Разрешить данный вопрос довольно просто. Достаточно внимательно изучить статью 217 НК РФ.

Увы, но в этом случае законодательные власти исключили выплаты по больничным листам из списка доходов, с которых нет необходимости платить налог.

А это значит, что работодателю, как налоговому агенту надлежит удержать с работника 13% НДФЛ и перечислить их в бюджет в соответствии с действующим законодательством.

Важно! Невыполнение работодателем своих обязанностей по удержанию и перечислению суммы НДФЛ может стать причиной негативных последствий для организации или ИП.

За подобное нарушение предусмотрены в законодательстве штрафы, пени и т. д. Лучше позаботиться о соблюдении норм самостоятельно, иначе можно в самый неожиданный момент столкнуться с тем, что на счет выставлена блокировка из-за случайно забытого НДФЛ.

Пособия по беременности и родам не облагаются НДФЛ и удерживать с них его работодатель не может. Они приведены в 217 статье НК РФ наряду с другими выплатами социального характера.

Если работник трудится не на основании трудового соглашения, а по гражданско-правовому договору, то у работодателя нет обязанности оплачивать ему больничный лист.

За таких исполнителей не платятся взносы в Фонд соцстрахования, а значит и он оплачивать период временной нетрудоспособности не будет.

В этом случае говорить об удержании и оплате НДФЛ соответственно не имеет никакого смысла.

Как уплачивается

Налог на доходы физических лиц платится за счет средств самого работника. Работодатель перед перечислением пособия по временной нетрудоспособности должен удержать из него сумму НДФЛ.

В настоящее время для расчета налога используется общая ставка (13%). Удержанная сумма подлежит оплате работодателем в бюджет не позднее числа месяца, в котором были осуществлены выплаты пособия по больничному.

Замечание. На практике большинство банков потребуют сразу перечислить в бюджет налог одновременно с проведением выплаты пособия сотруднику на его банковский счет.

Иначе они могут и вовсе не провести платежку. Ситуация с оплатой НДФЛ в бюджет позднее обычно возникает только у тех, кто выплачивает заработную плату наличными по каким-либо причинам, например, на основании заявления самого сотрудника.

Отдельного внимания заслуживают участники пилотного проекта ФСС. Они оплачивают только 3 дня больничного в качестве пособия.

Остальную его сумму работник получит от Фонда напрямую. В этом случае работодатель должен удержать и перевести в бюджет НДФЛ только с выплачиваемой суммы (т. е. с пособия за 3 дня).

Все остальные необходимые удержания будут проведены Фондом самостоятельно и организации о них беспокоиться не надо.

Работодатель обязан отобразить выплаты по больничным листам также и в справке 2-НДФЛ, а также и в форме 6-НДФЛ. В справке 2-НДФЛ для отображения данного вида дохода используется код 4800.

Правила расчета

Согласно общим правилам сумма пособия рассчитывается как произведение из сумм среднего дневного заработка сотрудника в двух предыдущих периодах (годах), количества дней больничного и коэффициента по стажу.

Именно получившаяся сумма и есть итоговый размер пособия. Ее должен выплатить работодатель сотруднику, но перед этим надо не забыть удержать НДФЛ и отправить его в бюджет.

Важно! Оплачивается каждый календарный день больничного в соответствии с периодом указанном в листке нетрудоспособности.

Высчитывать из этого периода только рабочие дни не надо. Это будет считаться нарушением.

Сложнее ситуация состоит с определением среднедневного заработка за последние 2 года. Первым делом нужно определить общую сумму дохода сотрудника за этот период.

Она будет состоять из зарплаты, премий, командировочных, отпускных и иных выплат, с которых были уплачены взносы в ФСС.

Полученную сумму надо разделить на 730 дней, важно учитывать, что этот показатель не меняется независимо от числа дней в году.

При определении среднедневного заработка обязательно надо учитывать следующие моменты:

Если он получился ниже чем значение МРОТ деленное на число дней в месяце открытия больничногото использовать для расчета надо последнее значение
Если сотрудник работал в другом месте за последние 2 годато он должен представить справку от бывшего работодателя о своих доходах
Существует предельная сумма для расчета больничногоона устанавливается законодательно ежегодно. Например, в 2016 году 718 тыс., а в 2017 – 755 тыс. Если доходы сотрудника были больше, то берут для расчетов именно предельную сумму
Женщины, которые не работали последние 2 года из-за отпуска с ребенком до 3 лет или декретамогут заменить года, используемые для расчета выплат по больничному. Для этого им нужно написать соответствующее заявление и приложить его к листку нетрудоспособности и другим документам на его оплату
Если для расчетов используется МРОТ, то его значение надо брать на дату наступления страхового случаят.е. число, когда был открыт больничный лист. Считать по МРОТ на дату закрытия больничного или делить его период на части будет совершенно неправильно

Еще одно нужное для расчета значение — это коэффициент, зависящий от стажа сотрудника.

Не секрет, что чем больше человек трудится, тем больше будут выплаты по больничному.

Для его определения надо посчитать стаж сотрудника и воспользоваться следующей таблицей:

Стаждо 5 лет5-8 летБолее 8 летМеньше 6 мес.
Коэффициент0,60,81Не применяется, пособие считают по МРОТ

Нужно учитывать, что больничные по уходу за детьми до 7 лет оплачиваются слегка по другой схеме.

Если ребенок лечился дома, то за первые 10 дней считается пособие по стандартному размеру, а затем независимо от стажа используется коэффициент 0,5.

При лечении в стационаре пособие за все дни считается стандартным образом.
Законодательство ограничивает в некоторых случаях сколько дней в году должно быть оплачено по больничным по уходу за детьми.

Этот момент важно учитывать, впрочем, подбираются к законным 60 дням в год далеко не все. Для определенных категорий детей этот период будет увеличен.

Сам работник может болеть хоть весь год и ему будет оплачен полностью весь больничный в этом случае не действуют никакие ограничения.

После получения суммы пособия высчитать НДФЛ не составит никакого труда. Согласно общим правилам достаточно взять 13 процентов от суммы пособия.

Это и будет сумма НДФЛ, которую надлежит работодателю удержать с работника и перевести в бюджет.

Замечание. Современное программное обеспечение все расчеты по больничным листам делает автоматически.

Бухгалтеру главное правильно внести всю нужную информацию в соответствующие формы и проверить полученный результат.

Приведем пример

Сотрудник ООО «Рога и Копыта» Петров И.С. был на больничном с 2 по 10 апреля 2018 года. Таким образом продолжительность болезни составила 9 дней.

Общий его стаж составляет 7 лет и 1 месяц. Фактический заработок данного сотрудника составил за 2016 год – 400 тысяч рублей, а за 2017 г. — 480 тысяч.

Проведем подсчет пособия: (400 000 + 480 000):730x9x0,8=8679,45 рублей. НДФЛ с данной суммы составит 1128,33 р. эту сумму работодателю следует удержать и перевести в бюджет. На руки сотрудник должен будет получить 7551,12 р.

: каким он будет

Рассчитать размер пособия по больничному, а также НДФЛ, который должен быть удержан и уплачен в бюджет несложно.

Главное, проявить внимательность и четко следовать инструкциям. Но по каким-то причинам ошибки в расчетах не редкость. Проверять их по нескольку раз, особенно при ручном расчете.

Ндфл с больничного листа в 2018 года

Уплата НДФЛ с больничного листа в 2018 году - порядок и сроки уплаты

В процессе начисления пособий по временной нетрудоспособности необходимо учитывать, что НДФЛ с больничного листа в 2018 году берется в обычном порядке. Начисления сотруднику за период его фактического отсутствия на рабочем объекте по причине болезни регламентированы трудовым законодательством.

Обязательство работодателя по выплате пособия по полученному от наемного работника больничному листу закреплено ст. 183 ТК РФ. Дополнительно норма прописана в Законе от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (ч. 1 ст. 13 и п. 1 ч. 1 ст. 2), но в этих нормативных актах нет пояснений, удерживается ли НДФЛ с больничного.

Общий подход

Первые трое суток пребывания на больничном должны быть оплачены работодателем из его средств, оставшиеся дни нетрудоспособности (если их причиной является болезнь) подлежат погашению из ресурсов, выделяемых ФСС. Обоснование приведено в статьях 3 и 6 Закона № 255-ФЗ.

Назначение пособия осуществляется на протяжении 10 дней в календарном исчислении после предъявления работодателю закрытого больничного листа. Начисляется ли НДФЛ на больничный – этот вопрос встает перед бухгалтером на этапе перечисления суммы пособия работнику.

Выплата должна быть произведена вместе с заработной платой.

Больничный и подоходный налог

 Необлагаемые подоходным налогом суммы перечислены в Налоговом кодексе в п. 1 ст. 217.  Если отдельная выплата не значится в этом списке, то она подлежит налогообложению по общим правилам.

Облагается ли НДФЛ больничный лист – суммы, начисляемые на основании листка нетрудоспособности, не значатся в перечне исключений.

Исчисляемое пособие, связанное с возникновением временной нетрудоспособности, является основанием для возникновения налоговых обязательств перед бюджетом.

Ключевые правила выплаты социальных пособий работодателями:

  1. Роль налогового агента для наемного сотрудника выполняет работодатель.
  2. За то, как будет удержан НДФЛ с больничного, ответственность несет работодатель, а не застрахованное лицо.
  3. Налоговые начисления должны затрагивать всю сумму пособия.
  4. Факт удержания подоходного налога по времени должен совпадать с датой выплаты дохода работнику. Обоснование приведено в ст. 226 НК РФ.

Если весь объем пособия выплачивается со счетов работодателя (с последующим частичным возмещением ФСС), облагается ли больничный НДФЛ – да, налог взимается.

Источник финансирования для целей налогообложения доходов наемного персонала значения не имеет. Ставка по налогу применяется стандартная и равна 13%.

В бюджет удержанные средства должны быть переведены не позже последнего рабочего дня в месяце, когда была произведена выплата пособия.

Если работник трудится по договору гражданско-правового характера, берется ли НДФЛ с больничного такого физического лица – расчеты с этой категорией сотрудников регламентируются не трудовым, а гражданским правом.

Ситуации, когда заболел человек, с которым подписано соглашение ГПХ на выполнение отдельных работ или оказание услуг, рассматриваются обособленно.

У предприятия по таким работникам не возникают обязательства по выплате пособия по временной нетрудоспособности.

В отношении наемного персонала с больничного начисляется НДФЛ, 2018 год не внес коррективы в это правило. По физическим лицам, с которыми сотрудничество подтверждается договором ГПХ, предприятие не платит страховые взносы. Если нет перечислений страховых взносов, то нет и социальных гарантий в виде пособия на период временной нетрудоспособности.

Как быть участникам пилотного проекта ФСС – берется ли НДФЛ с больничного листа в этом случае:

  • для пилотного проекта характерны прямые выплаты пособий работникам Фондом социального страхования;
  • в сферу влияния работодателя входит только та часть пособия, которую предприятие обязано оплатить из своих ресурсов;
  • у работодателя имеются сведения по начисленным суммам больничного в пределах первых трех дней болезни;
  • как удержать НДФЛ (больничные) – пилотный проект подразумевает начисление и удержание налога работодателем с суммы за первые три дня, за оставшуюся часть пособия и налоговые обязательства по нему ответственность возлагается на ФСС.

Суммы по больничным в налоговой отчетности

Социальные пособия, начисляемые по больничным листам, должны быть отражены в бланках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Больничный облагается НДФЛ (2018 год не стал исключением из этого правила), а в этих отчетных формах показываются все суммы, по которым возникают обязательства по НДФЛ.

Порядок заполнения 6-НДФЛ предполагает, что размер пособия будет указан в разделе 1 и 2 бланка. Отражение доходных величин должно соотноситься с периодом фактической выплаты средств.

При заполнении 6-НДФЛ есть несколько особенностей:

  • НДФЛ с больничных в 2018 году удерживается в полном объеме, но с привязкой к дате выплаты пособия;
  • если средства по листу нетрудоспособности перечисляются работнику последним месяцем отчетного квартала, то сумма попадает только в 1 раздел, в информационном блоке 2 раздела она будет отображена в следующем отчетном интервале.

Сроки оплаты ндфл с больничного листа в 2018 году

Уплата НДФЛ с больничного листа в 2018 году - порядок и сроки уплаты

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ).

То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Ндфл с больничного листа

Способ выплатыКрайний срок расчета с бюджетом На зарплатную карточку День перевода на счет Наличными, заблаговременно снятыми с банковского счета Дата, по состоянию на которую были сняты деньги со счета в финансовом учреждении Наличные из дневной выручки Не позднее следующего дня после выдачи сотруднику денег

Срок уплаты НДФЛ в 2018 году: полезные таблицы

Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующих параметров. Максимальный срок, на который можно оформить больничный лист, — 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10 дней.

После этого срок можно продлить, если пациент придёт в медучреждение повторно.

Кроме того, благодаря специальной комиссии больничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанесли тяжёлые последствия здоровью пациента.

Ндфл с больничного листа в 2018 году

Если ваш регион выбран в качестве пилотного, вы как работодатель понесете меньше хлопот по внесению данного налога за больничный лист сотрудника. Ведь на вас будет возложена обязанность по уплате налога лишь с части больничного, оплачиваемой организацией. Все остальное должен оплатить ФСС.

Ндфл с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты

В прочих случаях рассчитывать зарубежному сотруднику на пособие по беременности не приходится, если он пребывает в стране с миграционной картой или визой.

Тем не менее он имеет право получить пособие при увольнении по болезни, но лишь при условии, что протрудился больше полугода на последнем месте. С данной выплаты также отчисляют НДФЛ.

Так как иностранец, находящийся в РФ больше 183 суток, считается налоговым резидентом, к нему применяется стандартная ставка, то есть 13 процентов.

Каковы сроки оплаты НДФЛ по больничным листам в 2018 году

Пособие за первые три дня болезни наёмного работника выплачивается за счёт средств работодателя, остальные дни до восстановления трудоспособности или установления инвалидности – за счёт Фонда социального страхования. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются. Работодатель должен начислить деньги в течение 10 дней с даты предъявления листка нетрудоспособности, а перечислить их вместе с выплатой ближайшей зарплаты.

Еще почитать:  Что означает желтая полоса на обочине дороги

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году

Да, в отношении таких пособий, связанных с временной нетрудоспособностью человека, действует обязанность уплаты налога на доход физлица. Об этом в 217 статье говорит Налоговый кодекс, также существует специальное письмо с разъяснениями на этот счет от Министерства финансов РФ.

Уплата Ндфл с больничного листа в 2018 году — порядок и сроки уплаты

Очень важно! Если у вас переходящий больничный, то есть вы отдали работнику деньги в одном отчетном периоде, а перечислили НДФЛ в бюджет в другом, не заполняйте строку 080. Она предназначена для других целей. Уплаченный НДФЛ вы просто отразите в следующем отчете в Разделе 2.

Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2018 год

При осмотре нужно подтвердить основания для оформления листа; в конце осмотра врач должен выдать больничный листок, который открывают в день, когда было обращение в медучреждение.

Зависимо от причин оформления листка в 2018 году, есть такие нормы, определяющие максимальный срок действия документа: 1) уход за заболевшим ребёнком (30-60 дней, зависимо от его возраста); 2) инвалидность (пять месяцев); А теперь детальнее о том, берется ли подоходный налог с больничного листа.

Оплата ндфл с больничного листа в 2018 году сроки уплаты

В тех регионах, где пилотный проект по выплатам напрямую из ФСС еще не работает, соцстрах продолжает возмещать больничные средства работодателю без вычета НДФЛ.

Работодатель в данном случае должен самостоятельно выступить в роли налогового агента и удержать НДФЛ как с возмещенного с ФСС пособия, так и с пособия, выплачиваемого за счет собственных средств.

При этом работодатель должен оплатить три первых дня больничного сотрудника, а остальные дни оплачивает ФСС.

Еще почитать:  Как оформить правильно документы при покупке авто

Сроки уплаты НДФЛ с больничного (КБК пример расчета)

  • по уходу за больным родственником работника предприятия (включая детей);
  • в связи с несчастным случаем, произошедшем на производстве, или при профзаболевании;
  • при долечивании работника в санатории сразу после выписки со стационара, если на санаторно-курортное лечение сотрудника направило медучреждение;
  • при проведении протезирования в стационаре специализированного медучреждения;
  • при пребывании работника на карантине (ребенка-дошкольника до семилетнего возраста) или другого члена семьи, являющегося недееспособным.

Сроки уплаты налогом Ндфл с больничного листа в России в 2018 году

  1. Если регион присоединен к программе, то соцстрах сам перечисляет налог на все выплаченные ведомством суммы;
  2. Если регион не участник пилотного проекта, то НДФЛ со всей суммы пособия удерживает, а затем платит в бюджет, работодатель. Когда ФСС вернет компании, положенную ей часть денег или даже всю сумму, то в нее будет включен и НДФЛ.

Ндфл с больничного листа в 2018 году

Минимальная длительность отсутствия сотрудника на работе по болезни нигде не регламентирована, так что ее минимальный срок может составлять всего несколько дней.

Однако лечащие врачи, как правило, выдают справку о нетрудоспособности длительностью минимум на трое суток, по результату которых принимается решение либо продлить больничный пациенту, либо устанавливается, что он здоров и может выполнять свои рабочие обязанности.

В какие сроки оплачивается больничный лист в 2018 году

Распоряжаться им могут и органы социальной защиты. В таком случае ее можно получить почтой или в любом отделении банка не позднее 26 числа следующего месяца, если в этом были поданы соответствующие документы. Производственный календарь поможет соблюсти сроки назначения по беременности и выплате.

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

  1. Во время отпускного периода по беременности и родам работница не имеет никакой дополнительной прибыли – справка 2-НДФЛ не оформляется.

  2. Если на протяжении данного отпуска женщин занималась подработкой, а значит, получала какой-то доход (например, продолжала свою трудовую деятельность на своем постоянном рабочем месте по специальности на 0,5 ставки) – справку 2-НДФЛ нужно оформлять.

Ндфл в 2018 году с больничного листа по беременности и родам

31 Авг 2018      stopurist         62      

Ндфл с больничного листа в 2018 году

Уплата НДФЛ с больничного листа в 2018 году - порядок и сроки уплаты

Работодателям придется удерживать Ндфл с больничного листа в 2018 году. Такое положение закреплено ст.217 НК РФ. Однако в этом правиле есть исключение, когда подоходный налог ложится на плечи ФСС. Мы расскажем вам обо всех особенностях расчета и уплаты Ндфл с больничного листа в 2018 году.

Удерживается ли Ндфл с больничного листа в 2018 году

Статья 217 НК РФ обязывает работодателей, при выплате пособия по больничному листу перечислять НДФЛ. Другой вопрос, что не с каждого больничного нужно удерживать подоходный. Вот в этом мы сейчас разберемся.

Так как пособие по болезни – это, хоть и не зарплата, но все-таки доход, с него нужно удерживать НДФЛ. Это относится к больничным, выданным в следующих случаях:

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

  • Болезнь или травма работника;
  • Санаторно-курортное лечение (если оно является продолжением стационарного);
  • Карантин;
  • Уход за детьми или близкими родственниками-инвалидами.

НДФЛ с пособия по больничному листу не удерживается;

  • Если он выдан  по беременности и родам;
  • При усыновлении младенца в возрасте до 3 месяцев.

Внимание! НДФЛ с больничных по ГПД не удерживается, так как ни организация, ни ФСС вообще не оплачивают по таким договорам лист нетрудоспособности.

Скачать бланк платежного поручения 2018 >>

Скачать заполненный образец платежного поручения при уплате НДФЛ с больничного листа >>

Облагается ли НДФЛ больничный лист, оплаченный за счет работодателя

Несмотря на то, что оплата листа нетрудоспособности частично или полностью возмещается компании из ФСС, обязанность по исчислению НДФЛ с больничного листа все равно лежит на работодателях. Исключение, участники пилотного проекта.

Важно! Если регион участвует в пилотном проекте, то НДФЛ работодатель перечисляет только с пособия, уплаченного им из средств компании. Если регион вне  пилотного проекта, компания перечисляется НДФЛ со всей суммы оплаты листа нетрудоспособности, независимо от того, вернет ей ФСС деньги или нет.

Высчитывается ли НДФЛ с больничного за счет ФСС

Если пособие по больничному листу выдается работнику частично или полностью из средств ФСС, то НДФЛ такой доход в 2018 году облагаться будет. А вот кто обязан перечислить подоходный в бюджет государства: соцстрах или организация, зависит от участия компании в пилотном проекте.

  1. Если регион присоединен к программе, то соцстрах сам перечисляет налог на все выплаченные ведомством суммы;
  2. Если регион не участник пилотного проекта, то НДФЛ со всей суммы пособия удерживает, а затем платит в бюджет, работодатель. Когда ФСС вернет компании, положенную ей часть денег или даже всю сумму, то в нее будет включен и НДФЛ.

Например, фирма начислила по больничному 1000 рублей, из них 130 руб. пошли в бюджет, а 870 сотруднику. Так вот ФСС вернет 1000 рублей фирме.

При этом имейте в виду, что соцстрах возмещает больничный в следующих случаях:

  • Болезнь и непроизводственная травма, начиная с четвертого дня заболевания;
  • Производственная травма – полностью;
  • Карантин – полностью;
  • Уход за ребенком или родственником-инвалидом – полностью;
  • Санаторно-курортное лечение после стационара – полностью;
  • Протезирование в спецучреждении.

Таблицу с регионами, участвующими в пилотном эксперименте, вы найдете в конце этой статьи.

Как рассчитать НДФЛ с больничного листа

Порядок расчета НДФЛ зависит от участия организации в пилотном проекте. Если она таковой не является, то налог начисляется так же, как и на любой иной доход (таблицу регионов, участвующих в проекте, вы найдете в конце статьи).

Например. В марте 2018 года сотруднице Фроловой за 10 дней было начислено пособие по больничному листу в размере 20 000 рублей. То есть, 2000 рублей за каждый день болезни. С этой суммы удержали НДФЛ – 2600руб. (20 000 *13%). На руки Фролова получила 17 400руб. (20 000 – 2600).

Так как больничный был выдан по заболеванию, три дня из него оплачены за счет фирмы. Это будет 6000 руб. (2000 *3). Остальные средства в размере 14 000 рублей (20 000 – 6000) будут возмещены ФСС.

Скорректируем пример. Если бы фирма, где работает Фролова, была присоединена к пилотному проекту, то компания выдала бы ей только 5220 рублей за вычетом НДФЛ (6000 – 6000*13%). Остальные деньги 12 180 (14 000 – 14 000*13%) сотрудница получила бы в соцстрахе.

Срок уплаты Ндфл с больничного листа в 2018 году

Согласно ст. 226 НК РФ сроком уплаты Ндфл с больничного листа в 2018 году будет последнее число месяца, когда пособие было выплачено. Например, если фирма оплатила лист нетрудоспособности 5 марта 2018, то перечислить НДФЛ в бюджет она должна не позднее 31 марта того же года.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году, таблица.

Доход, с которого берется налогКрайний срок уплаты НДФЛ
Заработок (оклад, надбавки, премии и т.д.)Следующий день после выдачи
Выплаты в натуральном эквиваленте
Больничный листПоследний день месяца, в котором была оплата
Оплата отпуска

Перечисление Ндфл с больничного листа в 2018 году: какой указать КБК

Чтобы перечислить НДФЛ с больничного листа в бюджет, нужно правильно заполнить платежное поручение. Это не сложно, так как при перечисление НДФЛ все графы платежки оформляются идентичным образом со всеми остальными случаями.

  • Ставим статус плательщика  — 02;
  • КБК при обычном платеже — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • Очередность платежа – 5;
  • Код текущего платежа – ТП;
  • Налоговый период в формате ХХ.XX.XXXX.

Если вы отправляете в бюджет сумму налога сразу по нескольким больничным пособиям, то их можно объединять. Выписать платежку для каждого раза не надо.

Остановимся отдельно на КБК, так как это важный реквизит.

Будьте внимательны! Если вы ошибетесь в КБК при уплате НДФЛ с больничного листа, то платеж может не найти адресата, либо быть зачислен не туда. Это приведет к задолженности перед бюджетом, а значит к штрафам.

КБК для уплаты НДФЛ, в том числе и по листу нетрудоспособности, в 2018 году для налоговых агентов – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Но если вы все же нарвались на штрафы или пени, то КБК будет уже другой, смотрите таблицу.

НДФЛКБК
Сам НДФЛ182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по подоходному налогу182 1 01 02010 01 2100 110
Проценты с подоходного налога182 1 01 02010 01 2200 110
Штрафы на НДФЛ182 1 01 02010 01 3000 110

КБК по НДФЛ, независимо от того, по какому случаю вы оформляете платежку, указывается в поле 104.

Таблица регионов – участников пилотного проекта ФСС на начало 2018 года

РегионВремя участия
Карачаево-ЧеркессияНижегородская область

Облагается ли больничный НДФЛ в 2018 году?

Уплата НДФЛ с больничного листа в 2018 году - порядок и сроки уплаты

Компенсационная оплата трудящимся за дни нетрудоспособности относится к категории социальных выплат, гарантированных государством каждому работнику. Поэтому у бухгалтеров нередко возникает вопрос: облагается ли больничный НДФЛ?

При этом, трудно однозначно дать утвердительный или отрицательный ответ, т.к. все зависит от разных обстоятельств его выдачи.

Давайте разберемся подробнее, в каких случаях следует произвести удержание НДФЛ, а в каких эту процедуру не следует выполнять.

В жизни практически каждый официально трудоустроенный работник сталкивался с ситуацией, когда ему в больнице выписывали больничный лист. Это могло быть по причине выявления у него заболевания , препятствовавшего ему выполнять производственные обязанности, или из-за необходимости оказания постоянной помощи нездоровому члену своей семьи или близкому родственнику.

О порядке выдачи листка нетрудоспособности подробно можно прочесть в действующем законодательстве, гарантирующем получение социальных выплат за такие нерабочие дни.

Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ

Что касается налогообложения такого вида доходов у трудового населения, то здесь нужно акцентировать внимание на том, что не так давно с него не удерживались взносы в государственные бюджеты. Однако на сегодняшний день это правило отменено.

Поэтому бухгалтерам предприятий нужно четко знать ответы на такие вопросы:

  • Необходимо ли взыскивать НДФЛ с выплаты за больничный лист?
  • Как правильно отразить операцию в бухгалтерской документации?
  • Как заполнить платежное поручение?
  • С каких видов больничных листов не производится удержание?

Итак, давайте подробнее разберемся по каждому пункту и рассмотрим, какой порядок действий утвержден на 2018 год.

Понятия

Чтобы лучше понять, каким образом производится компенсация за дни болезни, для начала разъясним такие понятия:

  • Больничный лист – это специальный бланк строгой отчетности, который заполняется только работником медучреждения, лечащего заболевшего трудящегося либо его родственника при условии круглосуточного ухода последнего за ним. В документе вноситься следующая информация: наименование больницы; ФИО и место работы трудящегося; диагноз или иная причина выдачи больничного листа; период лечения.
  • Оплата дней нетрудоспособности – это материальная помощь, которую начисляет бухгалтер за все дни нетрудоспособности. Ее сумма определяется в зависимости от стажа и среднего заработка за последние 2 года работы. Причем денежная выплата формируется из 2 долей: финансов фонда социального страхования; денег работодателя.
  • НДФЛ – это налоговый сбор с доходов у физических лиц, взыскиваемый в бюджет государства с россиян. Его обязаны платить все трудоспособные граждане, заключившие официальные договоры с работодателями.

Всем работающим россиянам трудовым законодательством гарантирована оплата дней нетрудоспособности.

При этом компенсация приравнивается к доходам физических лиц, поэтому она облагается НДФЛ.

Основы налогообложения

Законодательные акты приравнивают выплату за дни нетрудоспособности работника, подтвержденные больничным листом, к заработной плате. Соответственно такой доход должен подлежать налогообложению, поэтому из компенсации за дни, указанные медицинском бланке, необходимо удержать НДФЛ с больничного листа.

Этот порядок касается и тех родителей, которые отсутствовали на работе по причине болезни ребенка (ст.217 НК РФ).

На территории РФ узаконены определенные правила расчета и выплаты пособия работникам по больничным листам, а также удержание налоговых взносов в бюджетные фонды.

Для всех предприятий они предусматривают выполнение таких общих пунктов:

  • Работнику для получения компенсации необходимо предоставить больничный лист по месту официального трудоустройства.
  • Работодатель обязан соблюдать утвержденный законодательством порядок выплаты пособия за дни отсутствия на работе, указанные в бланке.
  • Бухгалтерии отводится срок для расчета социальной помощи на протяжении 10 дней.
  • Выдача финансов по больничным листам должна совпадать с датой выплаты трудящимся ближайшей заработной платы.

При начислении финансовой помощи первые три дня, указанные в больничном бланке, оплачивает работодатель, а за все последующие даты рассчитывается за счет ФСС.

Поэтому удержание НДФЛ из этих средств производится соответствующим образом.

Законодательная база

Какие налоги положено взыскать с доходов по листку нетрудоспособности?

В 2018 году юридические вопросы в отношении больничных листов отрегулированы по 2 разным направлениями:

Внимание! Удержание подоходного налога с пособия по беременности и родам не производится. То же касается обстоятельств, связанных с усыновлением малыша.

Берется или нет?

Какие суммы попадают под налогообложение?

Общий порядок начисления социальной помощи предусматривает 2 источника финансирования:

  • за первые 3 дня оплату производит предприятие, где трудоустроен работник;
  • дальнейший период компенсирует государство из средств фонда обязательного медицинского страхования.

При расчете общей суммы, состоящей из двух долей, до момента выдачи ее на руки работодатель обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет государства. Затем ему необходимо направить заявление в ФОМС с просьбой возместить средства, выплаченные по больничному листку. Для этого необходимо заполнить форму 4-ФСС.

Как удерживают НФДЛ с больничного листа?

На законодательном уровне компенсационные выплаты за период, когда работник болен или ухаживает за больным членом семьи, не вошли в списки льготных категорий доходов, не облагаемых налогом. Это указано в п. 1 ст. 217 НК РФ.

Налоговый агент должен сделать удержание подоходного сбора со всей суммы больничного пособия, независимо от того, болел ли сотрудник самостоятельно или он не выходил на работу в связи с болезнь члена семьи.

Налогообложению подлежат и страховые выплаты по несчастным случаям на производстве.

Оплата ндфл с больничного листа в 2018 году сроки уплаты

Уплата НДФЛ с больничного листа в 2018 году - порядок и сроки уплаты

Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Ндфл с больничного листа

Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) или организация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому по трудовому договору гражданину.

Взимается ли Ндфл с больничного листа в 2018 году? Принцип оформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же, обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующие нюансы расчёта и выплаты больничного в 2018 году.

Если хотите получить ответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.

Ндфл с больничного листа в 2018 году

При заполнении платежного получения следует обратить внимание на заполнение 107 поля. Заполняют его по дате, на которую доход считаю полученным. Уплату НДФЛ с зарплаты и больничного рекомендуется перечислять разными платежками, так как для этих выплат разные даты признания дохода: для зарплаты – последний день месяца, а для больничных – день выплаты.

Сроки уплаты НДФЛ с больничного (КБК пример расчета)

Если в вашем регионе данный проект не работает, то вы платите Ндфл с больничного листа по-старому: ФСС начисляет вам всю сумму оплаты больничного, а вы, являясь в таком случае налоговым агентом, платите затем налоги самостоятельно. При этом налог вы уплачиваете с обеих частей оплаты больничного:

Интересное:  Какие документы нужно на возврат подоходного налога на квартиру

Ндфл с больничного листа в 2018 году: порядок и сроки уплаты

В указанном выше примере работодатель удерживал налог со всех доходов, в том числе той части, которая выплачивается за счёт фонда соцстраха. В общем случае ФСС возмещает эту сумму после подачи работодателем заявления о возмещении задолженности по данным формы 4-ФСС.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году

При возникновении объекта обложения подоходным налогом необходимо своевременно делать отчисления в бюджет. За несоблюдение этого требования предусмотрены штрафные санкции. Поэтому рассмотрим порядок и срок уплаты НДФЛ в 2018 году в зарплаты (в том числе).

Срок уплаты НДФЛ в 2018 году: полезные таблицы

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ).

То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Если, к примеру, больничный лист оплачен 20 апреля, то крайняя дата для уплаты налога — 30 апреля (с поправкой на календарь рабочих и выходных дней в этом месяце лучше внести налог в последний рабочий день, 28 числа).

При этом даже если вы оплачиваете больничный работника в последний день месяца, нужно в тот же день внести в казну и налог.

А вот если оплата происходит первого числа того или иного месяца, у вас впереди почти целый месяц на то, чтобы внести в бюджет подоходный налог за эту выплату.

Уплата Ндфл с больничного листа в 2018 году — порядок и сроки уплаты

Если после подачи заявления об увольнении либо при заключении соглашения о прекращении трудового договора работник заболел, оплата больничного производится на общих основаниях. При этом дата прекращения трудовых отношений не зависит от самого факта заболевания и не изменяется, если стороны не договорились об ином.

В какие сроки оплачивается ндфл с больничного

В статье 183 Кодекса о труде, и в статье 13 ФЗ № 255 о соцстраховании указано, что при болезни работника предприятие должно предоставить ему возможность получить пособие за весь период отсутствия трудоспособности. Основание для выплат – больничный лист, оформленный по установленным требованиям.

Интересное:  Налог при дарении доли в квартире родственнику

Сроки уплаты налогом Ндфл с больничного листа в России в 2018 году

В прочих случаях рассчитывать зарубежному сотруднику на пособие по беременности не приходится, если он пребывает в стране с миграционной картой или визой.

Тем не менее он имеет право получить пособие при увольнении по болезни, но лишь при условии, что протрудился больше полугода на последнем месте. С данной выплаты также отчисляют НДФЛ.

Так как иностранец, находящийся в РФ больше 183 суток, считается налоговым резидентом, к нему применяется стандартная ставка, то есть 13 процентов.

Каковы сроки оплаты НДФЛ по больничным листам в 2018 году

Пример. В компании день зарплаты – 29 число. Предположим, в начале марта один из работников болел. 29 марта ему выдали зарплату и оплатили лист нетрудоспособности.

С заработной платы бухгалтер перечислит НДФЛ 30 марта. А согласно п.6 ст.226 НК РФ срок уплаты Ндфл с больничного листа в 2018 году для 6-НДФЛ будет 31 марта.

Но это суббота, значит, фактически налог переведут только 2 апреля.

Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ: пример на 2018 год

Минимальная длительность отсутствия сотрудника на работе по болезни нигде не регламентирована, так что ее минимальный срок может составлять всего несколько дней.

Однако лечащие врачи, как правило, выдают справку о нетрудоспособности длительностью минимум на трое суток, по результату которых принимается решение либо продлить больничный пациенту, либо устанавливается, что он здоров и может выполнять свои рабочие обязанности.

В какие сроки оплачивается больничный лист в 2018 году

Отразить Ндфл с больничного листа в 2018 году можно и в справке по форме 2-НФДЛ. Справка отражает доходы физических лиц, ее форма утверждена Приказом ФНС от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@. Код, используемый для выплат, не изменился – 2300 для выплат по больничному листу. Как и в форме 6-НДФЛ, указывать доход по беременности и родам не нужно.

Удерживается ли НДФЛ с больничного листка

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ).

То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Ндфл с больничного листа в 2018 году сроки уплаты

31 Авг 2018      glavurist         25