Содержание

Преднамеренное банкротство — признаки. Как не попасть под статью 196 УК РФ 2014

Признаки преднамеренного банкротства

Банкротство юр. лиц  |29 Сен 2016  |  1358

Многие из современных руководителей и собственников разного рода компаний, пытаясь уклониться от исполнения денежных обязательств, прибегают к такому способу, как преднамеренное банкротство.

Недобросовестные руководители и собственники, намеренно организуя или увеличивая неплатежеспособность своей компании, а также осуществляя заведомо некорректную финансовую политику, стараются ввести кредиторов в заблуждение, и таким образом, используя процедуру банкротства, максимально избавится от имеющихся обязательств.

Банкротство юридических лиц перестанет быть проблемой, если обратиться за помощью к опытным юристам нашей компании. Гибкие цены, эффективная помощь в самых сложных ситуациях.

Подобного рода деятельность носит выраженный противоправный характер и влечёт за собой применение норм уголовной ответственности.

Положениями, содержащимися в статье 196 УК РФ преднамеренное банкротство, определяется как совершаемые руководителем (учредителем) юрлица или же осуществляющим индивидуальную коммерческую деятельность предпринимателем и нанёсшие крупный ущерб те или иные действия, которыми заведомо инициируется неспособность как юрлица, так и предпринимателя, обеспечить полнообъёмное удовлетворение требований, выдвигаемых кредиторами по финансовым обязательствам или же по перечислению обязательных выплат.

Характеристика состава преступления

Непосредственным объектом такого деликта, как преднамеренно инициированное банкротство выступают защищаемые законодательными положениями основополагающие принципы осуществления экономической деятельности, а также имеющиеся у кредиторов интересы и неотъемлемые права. В качестве дополнительных объектов в соответствующих обстоятельствах могут рассматриваться трудовые права, которыми обладают работники компаний-банкротов.

Объективную сторону такого деликта, как преднамеренно инициированное банкротство составляет организация или же повышение неплатежеспособности, влекущие за собой нанесение крупного ущерба.

Под созданием неплатежеспособности следует понимать совершение действий, конечным результатом которых является либо настоящая, либо притворная неспособность должника осуществить исполнение своих обязательств, к примеру, сокрытие наличествующего имущества или же полное его уничтожение.

Под увеличением неплатежеспособности понимается совершение действий, приводящих к увеличению размера задолженности, к примеру, заключение сделок, имеющих заведомо убыточный характер.

Субъективная сторона такого деликта, как преднамеренно инициированное банкротство характеризуется наличием прямого умысла и мотива в виде совершения действий, направленных на удовлетворение как личных интересов виновника, так и интересов каких-либо иных лиц.

В качестве субъекта инициированного преднамеренно банкротства могут выступать руководитель компании или же её собственник, а также осуществляющий индивидуальную коммерческую деятельность предприниматель.

Оконченным данное преступление считается с того момента, как было совершено причинение крупного ущерба, который может являться как реальным, так и выражаться в виде упущено выгоды. При этом необходимо наличие причинно-следственных связей между теми действиями, которые совершались и наступившими последствиями.

Признаки преднамеренного банкротства

В качестве признаков инициированного преднамеренно банкротства выступают такие обстоятельства, как:

  • наличие у юрлица финансовых обязательств, выражаемых в денежном эквиваленте;
  • неспособность юрлица осуществить полнообъемное удовлетворение требований выдвигаемых кредиторами;
  • величина задолженности составляет не менее чем сто тысяч рублей;
  • несостоятельность юрлица признана соответствующим решением вынесенным арбитражным судом.

Вышеперечисленные признаки характеризуются совершением разного рода действий, имеющих выраженный неправомерный характер. А именно:

  • сокрытие наличествующего имущества;
  • сокрытие информации о величине последнего и месте его пребывания;
  • сокрытие сведений об отчуждении имущества или передаче его во владение третьих лиц;
  • неисполнение обязанности по направлению в судебный орган заявления о признании юрлица банкротом;
  • несоблюдение правил и порядка проведения таких процедур, как наблюдение;
  • подделка и фальсификация документации бухгалтерского учёта.

Выявление преднамеренного банкротства

Выявление основных признаков, по которым можно установить факт существования инициированного преднамеренно банкротства осуществляется, как правило, арбитражным управляющим или же соответствующими уполномоченными органами в процессе проведения таких мероприятий, как инвентаризация, анализ финансового положения компании, аудиторская проверка.

Процесс осуществления проверки предполагает проведение таких мероприятий, как:

  • всеобъемлющая инвентаризация всех активов и наличествующего имущества компании;
  • анализ платёжеспособности компании;
  • всесторонний финансовый анализ осуществляемой компанией коммерческой деятельности;
  • тщательная проверка всех совершённых компанией сделок за трехлетний период, предшествующий началу процедуры банкротству. В ряде случаев допускается проведение проверки правомерности заключённых сделок за весь период деятельности компании.

Ключевым моментом в процессе проведения проверки является тщательное исследование и анализ такой документации, как:

  • учредительные документы;
  • реестры кредиторов и дебиторов;
  • массив бухгалтерской отчетности;
  • налоговая отчётность;
  • отчёты аудиторских проверок;
  • материалы судебных разбирательств.

Исследование вышеупомянутой документации позволяет обнаружить непосредственные причины ухудшения финансового состояния компании, а также определить наличие реальной возможности обеспечить удовлетворение требований кредиторов.

Если в ходе проведения анализа коммерческой деятельности компании арбитражным управляющим будут обнаружены очевидные признаки преднамеренно инициированного, то дело передаётся на рассмотрение в наделённые соответствующими полномочиями госорганы, которые вправе осуществить привлечение нарушителей к предусмотренной законодательными положениями ответственности.

Ответственность за инициированное преднамеренно банкротство

За совершение противоправных деяний, предусмотренных зафиксированными в статье 196 УК РФ положениями виновный субъект, может быть, подвергнут таким санкциям, как:

  • штраф величина которого варьируется от двухсот тысяч рублей до пятисот тысяч рублей;
  • штраф в размере зарплаты или иного полученного виновником дохода за временной промежуток от одного года до трёх лет;
  • работы принудительного характера на срок, не превышающий пяти лет;
  • лишение свободы на срок, не превышающий шести лет.

Следует подчеркнуть, что уголовная ответственность наступает лишь в том случае, если следствием совершённого деликта явилось причинение именно крупного ущерба, применительно к рассматриваемой статье крупным ущербом признается денежная сумма, превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей. Если же величина ущерба меньше упомянутой суммы, то виновный субъект подлежит привлечению к административной ответственности, по статье 14.12 КоАП РФ, предусматривающей применение к последнему таких санкций, как:

  • штраф размер которого варьируется от одной тысячи рублей до трёх тысяч рублей – для физлиц;
  • штраф размер которого варьируется от пяти тысяч рублей до десяти тысяч рублей для должностных лиц;
  • дисквалификация на период от одного года до трёх лет – для должностных лиц.

Отличие инициированного преднамеренно банкротства от фиктивного

Банкротство, осуществляемое преднамеренно, следует отличать от фиктивного, которое рассматривается как предусмотренное положениями статьи 197 УК РФ самостоятельное преступление, имеющее иное определение, цель и степень ответственности. Если сравнивать оба этих преступления, то можно вывести следующее:

  • Банкротство, инициированное преднамеренно, является комплексом определенных действий, результатом которых явилась невозможность погашения компанией кредитных обязательств. Непосредственной же целью этих действия является попытка незаконного присвоения имущества и активов компании.
  • Банкротство фиктивное представляет собой исходящее от руководителя компании и имеющее заведомо ложный характер объявление о несостоятельности компании и невозможности исполнения ею денежных обязательств. Цель которую преследует данное действие — это обеспечить либо уклонение от погашения задолженности, либо произвести отсрочку или рассрочку платежей по обязательствам.

Уголовная ответственность за фиктивное банкротство, как и за инициированное преднамеренно возникает исключительно при наличии крупного ущерба.

Для того чтобы выявит факт фиктивного банкротства, также осуществляется финансовый анализ коммерческой деятельности компании за несколько временных промежутков.

На основании проведённого анализа можно установить имелась ли у компании возможность осуществить расчёты с кредиторами в полном объёме и своевременно.

Помимо фиктивного банкротства положениями статьи 195 УК РФ устанавливается уголовная ответственность за совершение незаконных действий при банкротстве.

Данное преступление отличается от банкротства, инициированного преднамеренно тем, что противоправные действия совершаются в период предвидения банкротства, когда объективные признаки последнего существуют на самом деле, а не формируются преднамеренно.

В данном случае увеличение неплатежеспособности преследует цель уменьшения конкурсной массы, а не создание признаков банкротства. Кроме того, при совершении при банкротстве действий незаконного характера мотив не рассматривается в качестве обязательного признака характеризующего субъективную сторону.

Итак, рассмотрев всё вышеописанное можно понять основные механизмы и принципы такого процесса, как инициируемое преднамеренно банкротство, а также разработать действенные алгоритмы по обнаружению фактов и признаков того что процедура банкротства была запущена преднамеренно и носит выраженный противоправный характер.

Источник: https://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/bankrotstvo-yur-lic/priznaki-prednamerennogo-bankrotstva/

Что такое преднамеренное банкротство?

Преднамеренное банкротство – ни что иное, как один из видов экономического преступления. Выражается оно в искусственном создании ситуации, при которой компания перестает быть платежеспособной.

В результате таких действий руководства наступает разорение юридического лица. Как следствие, оно не в состоянии платить по счетам и удовлетворять требованиям кредиторов.

Не приходится даже сомневаться, что такое преднамеренное банкротство – процедура незаконная и уголовно наказуемая.

Преднамеренное банкротство определено ст.196 УК РФ и является искусственно созданной ситуацией, направленной на списание задолженности.

Цель преднамеренного банкротства

В процедуре преднамеренного банкротства могут быть заинтересованы как юридические лица, так и физические. Цель и в том, и в другом случае одна – избавиться от имеющихся долгов.

Для достижения поставленной цели, руководители бизнеса заранее продумывают последовательность мероприятий, которые могли бы привести к банкротству.

По понятным причинам для кредиторов такой вид разорения является невыгодным решением ситуации, ведь они теряют собственные деньги. Что в дальнейшем может привести к их финансовой нестабильности.

Поэтому главная цель преднамеренного банкротства – ввести в заблуждение кредиторов, создать видимость неизбежности произошедшего и с наименьшими потерями избавиться от имеющихся долгов.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

Эти два вида банкротств отличаются по многим параметрам, начиная от преследуемой цели и заканчивая уровнем ответственности.

Главное отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что руководство компании ставит целью личное обогащение за счет незаконного вывода средств из активов компании. Такая ситуация может сложиться и в результате бездействия руководства.

В комментарии к ст. 196 УК РФ под этим понятием значится создание искусственной кредиторской задолженности, нежелание предпринимать какие-либо действия для роста экономической стабильности предприятия. В результате юридическое лицо становится неплатежеспособным и признается банкротом.

Фиктивное банкротство ставит несколько иные цели. Руководство в стремлении отсрочить выплаты по имеющимся платежам, подает в арбитражный суд заведомо ложную информацию о своем финансовом состоянии.

Таким образом они могут рассчитывать на продление льготного периода, за который появится возможность погасить образовавшуюся задолженность или вовсе избавиться от обременительного долга.

Но это в том случае, если удастся ввести кредитора в заблуждение, и они будет на столько лояльны, что простят образовавшийся долг.

И преднамеренное, и фиктивное банкротство являются в одинаковой степени незаконными процедурами и влекут административную и уголовную ответственность.

Признаки преднамеренного банкротства юридического лица

Уголовный кодекс определил признаки банкротства как:

  • наличие денежных долгов;
  • невозможность взноса выплат по платежам;
  • постановление арбитражного суда, признавшего предприятие несостоятельным плательщиком.

Стоит отметить, что чисто внешне предприятие, прошедшее процедуру преднамеренного банкротства удовлетворяет первым двум пунктам.

А вот для получения постановления от арбитражного суда вся документация предприятия должна быть изучена арбитражным управляющим.

В результате аудиторской проверки, инвентаризации при сопоставлении фактов он может прийти к выводу, что вся ситуация с банкротством имеет искусственный характер.

По каким признакам можно определить преднамеренное банкротство юридического лица:

  • Если должник начинает пытаться скрыть истинное положение вещей по состоянию активов или имущества;
  • Несвоевременное предоставление всех требуемых финансовых бумаг, их неполное предоставление, наличие поддельных документов, включая бухгалтерские отчеты по приходам-расходам средств на предприятие;
  • Если проверка выявила резкое снижение дохода или, наоборот, увеличение оборотов;
  • Большие неоплаченные долги дебиторами, которые никто не пытается вернуть;
  • Большие финансовые вложения в то время, когда предприятие по факту уже прекратило выплаты по счетам и начинает образовываться долг перед кредиторами;
  • Значительные передвижение финансовых запасов предприятия, как в активных, так и в пассивных запасах.
  • Значительное увеличение долгов по заработной плате и выплате дивидендов.

Для получения полной картины происходящего арбитражный управляющий всесторонне изучает документацию, предприятия:

  • учредительные документы организации;
  • все бухгалтерские отчеты;
  • полный реестр долгов;
  • внимательно изучается список кредиторов и дебиторов;
  • поднимаются все справки, сдаваемые в налоговую инспекцию, при наличии изучаются все результаты предыдущих аудиторских проверок.
  • внимательно изучаются бумаги судебных разбирательств, если таковые имели место быть.

Не проходят мимо внимания проверяющих и все сделки, которые заключило предприятие за последние несколько лет. Особенно если это касается продажи какого-либо имущества.

Особого внимания заслуживают сделки, в результате которых организация лишилась части своего имущества по неоправданно низкой стоимости, невыгодной для предприятия. Именно такие соглашения и становятся чаще всего причиной неплатежеспособности в дальнейшем.

Если возникают подозрения, что руководители давно и планомерно вели предприятие к процедуре преднамеренного банкротства, то проверяющие могут запросить документы за более ранние сроки. В них могут быть более явные доказательства совершенного преступления.

Все результаты проверки проверяющие отражают в специальном заключении, где имеется доказательная база, туда же прикладываются расчеты финансовой деятельности.

Кто может подать заявление? Ходатайство о проверке предприятия на предмет преднамеренного банкротства может подать любое заинтересованное лица.

Чаще всего таковым является кредитор, перед которым предприятие не исполняет финансовых обязательств.

По результату такого обращения назначается экспертиза, подтверждающая или опровергающая факт преднамеренного банкротства.

Признаки преднамеренного банкротства физического лица

Желание ввести в заблуждение проверяющих и кредиторов может возникнуть не только у руководителей крупных предприятий, но и у небольших ИП, проще говоря – физических лиц. Ведь любой бизнес не застрахован от разорения.

Был у предпринимателя один цветочный ларек, он приносил стабильный доход. В какой-то момент бизнесмен решает расширить бизнес и открывает еще несколько торговых точек. Но тут резко поднимаются оптовые цены на цветы, имеющегося капитала не хватает для закупки обычной партии.

Приходится брать меньший объем товара либо лезть в долг, при этом розничную цену он также вынужден поднимать. Люди неохотно покупают подорожавшие букеты, объемы продаж резко падают.

В результате предприниматель становится неплатежеспособным и вынужден признать себя банкротом.

Но среди физических лиц также находятся те, кто не прочь избавиться от накопившихся долгов и списать образовавшиеся задолженности путем признания себя неплатежеспособным.

Тем более, что российское законодательство после некоторых поправок от 1 октября 2015 года сделала эту процедуру реальной. Но с оговоркой, физическое лицо может признать себя банкротом не чаще одного раза в пять лет.

Но если в случае с владельцем малого бизнеса все более менее понятно, то с обычным физическим лицом, не все так просто.

А ведь и такой человек может оказаться в сложной для себя ситуации, когда на руках ипотека, кредиты, а работодатель резко «уронил» выплаты или вовсе приостановил выдачу заработной платы. А тут еще коллекторы наседают.

Как в таком случае быть? Законодательство еще не создало универсального алгоритма помощи таким гражданам, и они вынуждены решать свои проблемы самостоятельно.

Так какие же признакам обладает преднамеренное банкротство физического лица:

  • Продажа движимого и недвижимого имущества по явно заниженным ценам, невыгодным для пострадавшего;
  • Выставление необоснованно низких цен на свои товары и услуги, что неоправданно даже в попытке привлечь нового клиента;
  • На балансе остается только неликвидное имущество, не представляющее особой ценности и не способное в случае продажи покрыть все образовавшиеся долги;
  • Заключение заведомо провальных сделок.

Все эти и многие другие действия могут обнаружить проверяющие, работая с документацией физического лица.

Предприниматель может готовиться к процедуре заблаговременно, поэтому имеет смысл изучать бумаги за несколько последних лет.

Порядок определения признаков преднамеренного банкротства

Их можно выявить не только в процессе прохождения процедуры банкротства, но и в период подготовки к данной процедуре. Выявление признаков преднамеренности проходит в несколько шагов.

Последовательность такова: первым делом проводится анализ платежеспособности должника, определяется динамика роста и падений.

Делается поквартальный анализ, который помогает определить динамику роста или падений финансовых средств на счетах.

Если показатели слишком отличаются от средних, то начинается более детальное изучение бумаг.

Если результат первичной проверки выявил ухудшение как минимум по двум пунктам, то проверяющие переходят ко второму шагу проверки. Здесь проходит подетальней анализ всей финансовой деятельности должника.

Устанавливаются причины, приведшие к росту долгов и неуплат. Проверяющие внимательно изучают все сделки и продажи, определяется их выгода.

В случае, если используемая методика расследования не дала возможности получить заключение о том, когда именно началось ухудшение финансового состояния счетов, то проверяющий начинает просматривать документацию за более ранний период.

До тех пор, пока не станет понятно, в какой момент и по какой причине рентабельность предприятия пошла на спад.

Особое внимание уделяется сделкам, которые были заключены в разрез реальным рыночным условиям. Это могут быть сделки:

  • по отчуждению имущества, в результате которого было получено менее ценное имущество, не способное заменить отданное;
  • купли-продажи на очевидно невыгодных для должника условиях или продажа имущества, без которого предприятие не в силах выполнять взятые на себя обязательства;
  • по приобретению неликвидного оборудования, которое не в силах улучшить выработку;
  • по замене взятых ранее обязательств на менее выгодные.

Под пристальное внимание проверяющих попадет и то, по какой стоимости отпускаются товары ил услуги должником.

Если рыночная стоимость последних будет чрезвычайно низкой или, наоборот, неоправданно высокой, к руководителям возникнуть дополнительные вопросы.

По завершению работы проверяющий должен вынести свой вердикт:

  1. Признаки преднамеренного банкротства отсутствуют и руководством компании были исчерпаны все возможности для того, чтобы улучшить финансовое благополучие организации.
  2. Руководство действительно приложило все усилия, чтобы привести предприятие к преднамеренному банкротству. Этот вывод подкрепляется соответствующими документами, договорами, отчетами, в которых четко прослеживается динамика роста и падения доходности.
  3. Сделать полный анализ работы предприятия невозможно, так как руководство отказывается своевременно предоставлять необходимую для проверки документацию или присутствует явный подлог отчетов.

Ответственность

Как и любое неправомерное действие, преднамеренное банкротство влечет за собой серьезную ответственность.

В зависимости от состава преступления зависит и наказание:

  • Так, в 2019 году за такое преступление можно расстаться с собственными денежными средствами в размере от 200 000 до 50 000 рублей. Эта сумма может быть заменена на суммарный доход за последние 1-3 года должника;
  • Должник может быть приговорен к принудительным работам на срок до пяти лет;
  • За особо крупные деяния можно получить реальный срок заключения до шести лет, при этом виновного могут обязать выплатить до 200 000 рублей или суммарный доход за последние полтора года.

Судебная практика

На деле судебная практика по рассмотрению дел преднамеренного банкротства сводится к том, что чаще всего инициаторами данной процедуры становятся руководители компании.

Цель одна – личное обогащение. Гораздо реже с таким предложением выступают учредители.

Источник: http://ugolovnyi-expert.com/prednamerennoe-bankrotstvo-st-196-uk-rf/

Преднамеренное банкротство: признаки, процедура выявления и последствия

Банкротство – это законный способ ликвидации компании при невозможности выплачивать кредиты. Если имеет место преднамеренное банкротство, то учредитель фирмы попадает под административную или уголовную ответственность. Наказание за данное деяние зависит от ущерба и характера действий собственника бизнеса и предусматривает штрафные санкции, лишение свободы и общественные работы.

Виды банкротства

После внесения корректировок в Федеральный закон № 161 «О несостоятельности» предприниматели получили возможность объявлять себя неплатежеспособными, чтобы отсрочить выплаты по кредитам. Однако этот закон позволил проводить не только законную процедуру банкротства, но умышленную. Чем же является преднамеренное банкротство и в чем его отличие от фиктивного?

Законная процедура

Объявить себя банкротом при отсутствии возможностей расплачиваться с кредиторами и по другим счетам – право любого юридического и физического лица. Такое банкротство предприятия считается законным в том случае, если судом будет доказана несостоятельность владельца компании. Несостоятельным лицом признается фирма или собственник бизнеса, который:

  • имеет задолженности перед банками, налоговыми органами и другими финансовыми учреждениями;
  • не способен покрыть задолженность ни в полной мере, ни частично;
  • имеет общий долг от 100 тыс. руб.;
  • является неплатежеспособным по решению суда.

Преднамеренное

Преднамеренное умышленное банкротство – это приведение компании в неплатежеспособное состояние заведомо вредными действиями, которые влекут за собой непреодолимые негативные финансовые последствия.

Иными словами, собственник бизнеса, имея задолженность по кредитам и не желая их погашать, инициирует свою несостоятельность специально для того, чтобы не возвращать деньги кредиторам.

В этом случае его целью является ликвидация собственного бизнеса или пересмотр кредиторов графика выплат и процентов. Признаки преднамеренного банкротства:

  • подделка бухгалтерских отчетов и других документов, фиксирующих расходы и доходы предприятия;
  • сокрытие имущества, а также информации о его местонахождении и количестве;
  • сокрытие информации о сделках, связанных с имуществом является неопровержимым фактом преступления;
  • наличие дебиторских задолженностей;

Субъектом преднамеренного банкротства является руководитель предприятия, учредитель, ИП или физическое лицо. Соучастники также привлекаются к ответственности. Такими лицами могут быть бухгалтер или собственник стороннего предприятия, на которого были выведены активы.

Кредиторы, выдающие займы юридическим лицам, часто рискуют тем, что предприниматели могут пойти на преднамеренное банкротство. Поэтому, выдавая кредиты бизнесменам, а особенно, начинающим, они следят за деятельностью компании. О наличии признаков преднамеренного банкротства также свидетельствуют:

  1. После подачи иска в суд, должник имеет возможность погасить задолженность, но отсрочивает выплаты.
  2. Должник передает имущество третьим лицам без веских оснований.
  3. Владелец намеренно заключает сделки, невыгодные для предприятия и приносящие ущерб.
  4. Подделка документов, искажение фактов.
  5. Повышенная активность компании. Собственник, желающий объявить себя несостоятельным, переводит активы на другие предприятия, заключает в короткий срок большое количество сделок.

Право подать заявление для проверки имеют кредиторы, госструктуры, налоговая и внебюджетные фонды. Такое право также имеет и сам должник.

Фиктивное

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства нередко путают. В случае умышленного банкротства предприятие действительно становится неплатежеспособным и экспертам остается лишь доказать виновность в этом собственника компании.

Фиктивное банкротство – это ложное объявление фирмы банкротом с целью получения возможности отсрочить платежи по кредитам или уклониться от них. В этом случае у компании по факту есть средства для погашения задолженности, однако руководитель заявляет обратное. Признаки фиктивного банкротства:

  • сокрытие доходов.
  • перевод активов компании на счета других фирм.
  • наличие у должника возможностей расплатиться по кредитам в полной мере или частично, объявляя себя при этом банкротом.

Процедура экспертизы

Дело рассматривается в Арбитражном суде. Инвесторы и кредиторы имеют право подать иск о проведении проверки для выявления признаков преднамеренного и фиктивного банкротства. Судьей назначается экспертиза преднамеренного банкротства за счет истца, которая состоит из планомерного анализа всех прошлых и текущих дел организации. Процедуру проводит арбитражный управляющий:

  1. Оцениваются все активы компании, а также финансовое состояние учредителей бизнеса.
  2. Проверяются все сделки фирмы и другие действия, которые привели к преднамеренному или фиктивному банкротству.

В процессе экспертизы судом анализируется перечень документов:

  • список кредиторов;
  • налоговая отчетность;
  • учредительные документы;
  • бухгалтерия;
  • справки о задолженностях;
  • отчеты по ревизии;
  • аудиторские заключения;
  • материалы судебного дела.

Услугу по аудиту и анализу состояния предприятий на сегодняшний день оказывают только два госучреждения: Центр криминалистики МВД и Центр судебной экспертизы.

Наказания и штрафные санкции

Судебное заключение о наличии заведомо ложного банкротства влечет за собой назначение административного штрафа или уголовного наказания. В УК Российской Федерации предусматриваются три статьи за совершение заведомо убыточной деятельности собственниками предприятий: 197, 195 и 196 УК РФ.

По статье 195 могут проходить собственники, являющееся банкротами, но заведомо укрывающие имущество, активы, документы. Если данные деяния совершены при наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства, то в этом случае законом предусматриваются штрафы, общественные работы и аресты:

  • штрафы от ста до полумиллиона рублей;
  • арест от полугода до 3 лет;
  • принудительные работы до 3 лет.

Привлечение по статье 196 Уголовного кодекса возможно только в том случае, если должник своими неправомерными действиями нанес ущерб на общую сумму более 1,5 млн. руб. Преступление карается следующими видами наказаний:

  • тюремное заключение до 6 лет и штраф до 200 тыс. руб. Штраф может также быть назначен в виде суммы, равной прибыли за последние 18 месяцев.
  • общественные работы до 5 лет.
  • штраф от 200 до 500 тыс. руб. или в сумме, равной доходу осужденного за период от 12 месяцев до 3 лет.

Если ущерб меньше 1,5 млн. руб., то в данном случае должник попадает под административную ответственность, которая предполагает штраф от 1 до 3 тыс. руб. физическому лицу, и от 5 до 10 тыс. руб. должностному.

Уголовная ответственность за фиктивное банкротство обозначена статьей 197 и предусматривает следующие наказания:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • общественные работы до 5 лет;
  • лишение свободы до 6 лет.

Непреднамеренное банкротство юридических и физических лиц не влечет за собой уголовную ответственность.

Если суд решит, что организация потеряла способность платить по долгам в результате факторов, напрямую не зависящих от ее владельца, то кредиторы могут пойти навстречу и реструктуризировать сумму долга в целях восстановления платежеспособности клиента. Другой вариант развития событий – конфискация имущества с целью его дальнейшей перепродажи для погашения долгов.

Можно ли доказать умышленные действия

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство в России – достаточно редкое явление.

Несмотря на то, что умышленное банкротство по УК РФ предполагает ряд наказаний в виде штрафов и ареста, статью 196 долгое время практически не применяли.

Как показывает судебная практика, вынесение наказания за такое преступление на данный момент большая редкость. Лишь около 5% дел заканчиваются в пользу кредиторов.

Причина в том, что экспертиза не всегда может установить факт преступления. Фирмы-банкроты чаще всего подходят к данной процедуре спланировано. Поэтому доказать, что предприятие стало неплатежеспособным из-за умышленных действий руководителя, практически не реально.

Таким образом, хоть фиктивное и преднамеренное банкротство и карается законом, доказать преступление бывает достаточно сложно в силу отсутствия общей методики выявления экспертизой данного факта.

Источник: https://bankrotam.com/bankrotstvo-yur-lits/prednamerennoe-bankrotstvo.html

Ответственность за преднамеренное банкротство физического или юридического лица

Ежегодно процедуру банкротства проходят десятки тысяч фирм.

К этому их вынуждает финансовая несостоятельность и невозможность платить по счетам.

Однако, некоторые руководители искусственно создают неблагоприятную финансовую ситуацию и прибегают к банкротству предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам бесплатной консультации:

Обычно это делается при нежелании отдавать долги и платить налоги. Ненастоящее банкротство может быть расценено как мошенничество и будет наказано по уголовной статье.

Что грозит за умышленную порчу чужого имущества? Узнайте об этом из нашей статьи.

Определение понятий

Что это такое?

Понятие банкротства предполагает, что государством принята финансовая несостоятельность фирмы, при которой она не может удовлетворить финансовые требования, выплатить долги или произвести платежи в пользу государства.

В этом случае в отношении должника проводится процедура банкротства, которую обычно инициирует сам должник.

После соблюдения всех формальностей арбитражный суд выносит решение о признании или отказе в банкротстве.

Нередко владельцы фирм устраивают фиктивное или преднамеренное банкротство. Эти понятия очень близки по своей сути, то есть предполагают умышленное уклонение от необходимых платежей.

Фиктивным называется банкротство, когда руководитель обращается в суд с просьбой признания финансовой несостоятельности, хотя на самом деле фирма таковой не является.

То есть, предприниматель намеренно вводит в заблуждение суд, кредиторов и иногда собственный персонал, чтобы не выплачивать зарплату.

Другими словами, фиктивное банкротство — это ложное публичное заявление владельца фирмы о ее несостоятельности в финансовых вопросах.

Преднамеренным банкротство можно назвать, если владелец предприятия заранее из корыстных побуждений подводит предприятие к финансовому краху.

Например, не производит необходимых платежей, не заключает сделок и т. д.

Преднамеренное обанкрочивание выражается в выполнении определенных действий или бездействий владельца фирмы, приводящих к неспособности выполнения финансовых обязательств.

Чем отличается преднамеренное банкротство от фиктивного?

Сходства и отличия в преднамеренном и фиктивном банкротстве приведены в таблице:

Признаки фиктивного банкротстваПризнаки преднамеренного банкротства
Сокрытие настоящей финансовой картиныПеревод финансов на сторонние счета, заключение невыгодного контракта
Ложное объявление о несостоятельностиОбъявление о несостоятельности на первый взгляд соответствует реальности, но тщательная проверка обнаружит перенаправление денежных потоков
Попытки взять очередной кредитИмущество распродается на сторонние фирмы-однодневки

Что является основанием для возбуждения уголовного дела? Читайте об этом здесь.

Цели

Объявляя о ложной финансовой несостоятельности или преднамеренно подводя предприятие под банкротство, владелец фирмы преследует определенные цели:

  1. Присвоить незаконно активы предприятия.
  2. Ввести в заблуждение кредиторов и государственные органы.
  3. Уклониться от выплаты кредитов, налогов, коммунальных платежей, ущерба и т. д.

Объективной стороной преступления являются:

  1. Наличие прямого или косвенного умысла.
  2. Поступки, выражающиеся в действиях или их отсутствии.
  3. Четко прослеживаемая связь между действием и результатом.
  4. Результатом поступков всегда является крупный ущерб.

Обнаружить, что банкротство имело фиктивный или преднамеренный характер, возможно по некоторым признакам:

  1. Имеется дебиторская задолженность, которую даже не пытались погасить.
  2. Скрытие имущества, принадлежащего организации.
  3. Отказ от уплаты необходимых платежей.
  4. Осуществление крупных покупок или сделок при неоплаченных мелких счетах.
  5. Вывод финансов со счетов фирмы на подозрительные предприятия.
  6. Передача имущества организации другим лицам без необходимости.
  7. Принятие решений, заведомо невыгодных для фирмы. Пример: продажа недвижимости или авто по ценам, значительно ниже рыночных.
  8. Уничтожаются документы под видом пожара, затопления, ограбления и т. д.
  9. Делаются подложные документы, например, финансовые отчеты, акты, счета-фактуры.
  10. Предпринимаются попытки взять большой кредит при отсутствии официальной возможности его выплачивать.

Понятие фиктивного банкротства и его последствия описаны в ст. 197 УК РФ. Результаты и признаки намеренного обонкрачивания содержатся в ст. 196 Уголовного кодекса.

Данные вопросы регулирует Федеральный закон 127, в котором четко определен алгоритм признания несостоятельности, права, обязанности кредиторов и других лиц, имеющих отношение к предприятию.

Наказание зависит от тяжести последствий.

Если ущерб незначительный, то применяют статьи КоАП.

При значительном ущербе деяния руководителя попадают под статьи Уголовного кодекса.

Экспертиза

Если у правоохранительных органов возникает сомнения в законности процедуры банкротства, то они обязаны провести экспертизу.

Для этого назначают арбитражного управляющего, который анализирует все сделки, движения финансов за последние 2 года. В обязательном порядке требуется изучить следующие моменты:

  1. Сделки по продаже имущества по заведомо низким ценам.
  2. Учредительные документы.
  3. Список кредитных организаций и дебиторов.
  4. Декларации налоговой отчетности.
  5. Справки из налоговой об имеющихся долгах перед бюджетом.
  6. Решения суда, иски.
  7. Заключения аудиторов.
  8. Отчеты ревизоров.
  9. Сомнения должны вызвать такие факты, как:
  10. Большой размер задолженности.
  11. Внезапный перевод недвижимого имущества во владение сторонних лиц.
  12. Вклады и инвестирования, которые осуществлялись после того, как организация перестала платить по текущим счетам.
  13. Большое возрастание или уменьшение запасов предприятия.
  14. Большие суммы долгов по зарплате, налогам, коммунальным платежам.
  15. Приобретение неликвидного имущества и активов.

Проверке подлежит ряд сделок, совершенных за последние 2-3 года. При необходимости изучают все движения финансов за весь период деятельности фирмы, проводят встречные проверки.

Перед арбитражным управляющим стоит задача: определить, по каким причинам ухудшилось финансовое состояние организации и были ли возможности нормализовать ситуацию.

По результатам ревизии составляется отчет и принимается решение о дальнейшем разбирательстве. Если обнаружены признаки фиктивного или преднамеренного обанкрочивания, то подаются сведения в ОВД или прокуратуру.

Требуют взятку: куда обращаться? Ответ узнайте прямо сейчас.