Содержание
Отчетность за 1 квартал 2018 года
Для подачи отчетности за 1 квартал 2018 года без негативных последствий и проблем, представителям бизнеса стоит учитывать предельные сроки, которые были смещены с учетом выходных дней. Просрочка чревата внушительными штрафными санкциями для организации. В некоторых случаях контролирующие органы могут заблокировать счета компании, которая не предоставила необходимые сведения.
Отчетность без последствий: виды и сроки отчетности в 1 квартале 2018 года
В будущем году предпринимателей ожидают очередные изменения в процессе отчетности. При этом организации столкнутся с обновленными формами отчетов, в том числе касательно стажа наемных работников.
В первом квартале организациям потребуется подавать сведения в ПФР по форме СЗВ-М. Кроме того, представители Пенсионного фонда могут дополнительно запросить заполненную форму СЗВ-К и отчет СПВ-2.
Основное предназначение отчета СЗВ-М – определение лиц пенсионного возраста, которые продолжают работать. Данная категория граждан не может претендовать на индексацию пенсий, поэтому контролирующие органы ввели отдельную отчетность для работающих пенсионеров. В том числе в данном отчете отображаются сотрудники, оформленные в рамках гражданского договора.
Если при заполнении отчета СЗВ-М была допущена ошибка, предприниматель может внести соответствующие коррективы. При этом нужно учитывать существующие способы внесения правок в отчет, которые зависят от сроков обнаружения ошибки.
Если неточность была обнаружена до максимальной даты подачи отчета, то действующее законодательство допускает заполнение уточнений.
Если срок уже пропущен, то нужно дождаться соответствующего уведомления ПФР. После этого организация может внести корректировки (не позднее пяти дней) и подать обновленный отчет.
Данные способы внесения правок избавят компанию от необходимости оплачивать штрафы.
В следующем году останется в силе принцип переноса граничной даты подачи отчетности, если последний день выпадает на выходной. В результате у представителей бизнеса появляется дополнительный день, который позволит подать отчетность без штрафных санкций.
Минимальные сроки сдачи
Максимальные сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2018 года, отображенные в виде таблицы, помогут выполнить нормы действующего законодательства. Сведения, которые потребуется предоставить в январе:
Вид | Типы организаций | Сроки |
СЗВ-М по итогам декабря | Страхователи | 15.01 |
4-ФСС за 2017 год (бумажный носитель) | Организации (количество персонала не превышает 25 человек) | 22.01 |
Декларация ЕНВД (4 квартал) | Организации на ЕНВД | 22.01 |
ССЧ за 2017 год | Компании | 22.01 |
Водный налог (данные за 4 квартал) | Организации, использующие в своей деятельности данный тип объектов | 22.01 |
Электронная версия учета счетов за 4 квартал | Различные виды посредников | 22.01 |
Упрощенная декларация (4 квартал) | Компании, у которых отсутствуют объекты налогообложения | 22.01 |
Сведения по НДС (4 квартал) | Представители бизнеса, которые освобождены или не выступают в роли плательщиками налога | 25.01 |
Электронный вариант 4-ФСС за прошлый год | Количество сотрудников компании превышает 25 человек | 25.01 |
Страховые взносы (итоговые расчеты) | Страхователи | 30.01 |
В 1 квартале 2018 года предпринимателям придется заполнить обновленную форму 4-ФСС. С 2017 года представители ФСС будут администрировать только платежи, которые связаны с травматизмом.
В результате в форме 4-ФСС остался только раздел 2. Остальные взносы переходят в зону ответственности ФНС, что направлено на улучшение платежной дисциплины представителей бизнеса.
Обновленная форма включает титульный лист и расчет, который состоит из шести таблиц.
Если какой-либо показатель отсутствует – в соответствующей графе необходимо поставить прочерк. Кроме того, при заполнении данной формы не допускаются исправления или корректировки. Представители ФНС также внесли изменения в форму отчета по страховым взносам.
В зависимости от количества персонала, компания выбирает способ заполнения отчетности для ФСС. Крупные компании (более 25 работников) обязаны использовать исключительно электронные варианты отчетов, что зафиксировано на законодательном уровне. В остальных случаях действующее законодательство допускает подачу отчетности на бумажном носителе.
Отчеты, которые необходимо подать в феврале:
Вид | Типы организаций | Сроки |
Информация по налогу на землю по итогам 2017 года | Владельцы земельных наделов | 01.02 |
Данные по транспортному налогу за 2017 год | Компании-владельцы автомобилей | 01.02 |
СЗВ-М по итогам января | Страхователи | 15.02 |
Налог на прибыль (расчет по итогам января) | Организации, которые оплачивают авансовые налоговые платежи на ежемесячной основе | 28.02 |
Задекларированный налог на прибыль за январь | Компании которые платят налог на прибыль каждый месяц (среднемесячный доход от 15 млн руб.) | 28.02 |
Если компания не вела деятельность, это не является основанием не подавать отчетность. Организации в любом случае придется сдать расчет, который может быть нулевой. В противном случае компанию ожидает штраф – 1000 руб., что зафиксировано в ст.
119 НК. Наиболее пессимистичные сценарии предполагают блокировку счетов компании со стороны налоговой, если не был сдан отчет по страховым взносам. Оспорить данное решение можно только в судебном порядке, что связано с дополнительными издержками.
Кроме того, для своевременной подачи отчетности за 1 квартал 2018 года необходимо учитывать особенности определения налоговой инстанции, в которую потребуется сдать сведения.
Индивидуальные предприниматели подают сведения согласно месту жительства, что зафиксировано в действующей редакции Налогового Кодекса.
Организации сдают отчетность исходя из местонахождения, в том числе обособленные подразделения компании.
Мартовские отчеты, которые потребуется сдать в контролирующие органы:
Вид | Типы организаций | Сроки |
Страховой стаж сотрудников за 2017 год (сведения представляются в ПФР) | Страхователи | 01.03 |
СЗВ-М по итогам февраля | Страхователи | 15.03 |
Налог на прибыль (данные за 2017 год) | Компании с квартальным доходом до 15 млн руб. | 28.03 |
Налог на прибыль (декларация за февраль) | Компании с квартальным доходом более 15 млн руб. (оплачивают налог на ежемесячной основе)Организации, которые осуществляют авансовые налоговые платежи | 28.03 |
Налог на имущество (декларация за 2017 год) | Организации — владелец имущества | 30.03 |
Отчетность за 1 квартал 2018 года для представителей бизнеса на УСН будет перенесена на 2 апреля (переносится с учетом выходного). До этой даты подается годовая декларация для компаний, применяющих упрощенный режим налогообложения. Также в марте организации-плательщики УСН должны полностью заплатить налог за прошлый год, в противном случае данные компании ожидают санкции.
В первом квартале организациям и предпринимателям необходимо своевременно отчитываться перед контролирующими органами. При этом нужно учитывать основные изменения, которые вступили в действие в последние годы.
В обновленной форме 4-ФСС указываются только взносы, связанные с травматизмом. Кроме того, представителям бизнеса придется ежемесячно подавать отчет СЗВ-М. С помощью данной информации представители ПФР отслеживают работающих пенсионеров, которые не могут претендовать на индексацию пенсий.
Важным нюансом остается форма подачи отчетов, которая зависит от количества персонала компании. Также предпринимателям стоит учитывать смещение дат с учетом выходных дней и правильно определять налоговую инспекцию, в которую подавать сведения.
Несоблюдение установленных норм приведет к штрафным санкциям. В некоторых случаях представители налоговой могут заблокировать счет компании.
Отчетность за 1 квартал 2018 года: состав и особенности оформления
Каждое предприятие ведет отчетность, которую сдает в налоговые органы, в том числе индивидуальные предприниматели. Кроме уплаты взносов, пошлин, руководитель ИП отчитывается перед ИФНС.
Для чего сдается
Налоговые органы требуют от предпринимателей ежемесячные и ежеквартальные отчеты для контроля за правомерностью действий в ведении бизнеса, подтверждения оплаты пошлин, страховых взносов за сотрудников и «за себя». Отчетность ИП за 1 квартал 2018 года зависит от системы налогообложения, по которой работает бизнесмен.
Особенности оформления и сдачи
Непосредственная налоговая и бухгалтерская документация заключается в сборе, а также предоставлении сведений за временной промежуток, именуемый отчетным периодом. Последний длится 1 месяц, три месяца или год.
Вся документация подлежит заполнению по унифицированным формам, заверенными руководителем предприятия. Сроки сдачи также устанавливает принимающий орган — местная ИФНС.
Бизнесмен вправе сдать отчетную документацию несколькими путями:
Также индивидуальные предприятия иногда работают без официально трудоустроенных работников. В таком случае бизнесмену намного проще — выплата налогов, взносов минимальная, соответственно и отчетной документации намного меньше.
Индивидуальный предприниматель самостоятельно выбирает порядок обложения налогами, по которому будет удобно работать: УСН (упрощенка), ЕНВД, патентная система, ОСНО. В зависимости от выбранного режима, бизнесмен подает соответствующий вид документации в государственную службу.
Таким образом, отчетные сведения бизнесмена подразделяются на четыре категории:
- В зависимости от системы налогообложения.
- За сотрудников, если таковые есть.
- По наличным сделкам, если ИП работает с кассой.
- По дополнительным выплатам, если они есть.
Эти категории «регулируют» сроки сдачи и непосредственный бланк отчета.
Виды отчетности
Отчеты ИП за 1 квартал бывают двух видов: бухгалтерские и налоговые. Особенность обоих типов в том, что их подают в ФНС по месту регистрации предпринимателя.
Передача документации в один государственный орган обусловлена изменениями 2017 года, произошедшими в НК РФ, когда контроль за страховыми взносами полностью перешел на ФНС.
Теперь существует Единый расчет по страховым взносам, которые принимает государственный орган.
Налоговая отчетность состоит из трех элементов: соответствующая база, ставка и сумма, предъявленная к уплате взносов. Отчет, который сдает бизнесмен, называется декларация, утвержденная в НК РФ.
Бухгалтерские отчеты информируют налоговиков о доходах, расходах организации. Унификацию бух.отчетности производит также НК РФ. Для индивидуальных предприятий существуют дополнительные формы бланков, которые руководитель сдает в ФНС.
ИП самому полезно просматривать отчеты для оценки сумм, расходующихся на сотрудников, косвенных трат, а также суммарного размера налоговых пошлин.
Штрафные санкции
Несвоевременная подача или ее полное отсутствие карается штрафными санкциями со стороны Законодательства РФ, точнее налоговой службы. Так, за несвоевременную уплату страховых взносов, налоговых пошлин и несдачу отчетности, предпринимателю грозит:
- штраф — 1000 рублей;
- арест расчетного счета в особо тяжелых случаях.
Если руководитель проигнорировал замечание, не сдал декларацию, а также не выплатил пошлину, то за каждый последующий месяц просрочки с него взимается 5% от начисленного налога. Если же плательщик внес средства за взносы и налоги, но не сдал документацию, то его ожидает штраф — 1000 рублей.
Вне зависимости от занятости предприятия, отчетность ИП за 1 квартал — важная составляющая любой деятельности. Отчеты по оплате налогов и внесению страховых взносов за сотрудников и «за себя» для индивидуальных предпринимателей значат не меньше, чем для предприятий. Различие в том, что некоторым ИП необязательно отчитываться по определенным видам налогов и сборов, так как они отсутствуют.
Изменения в отчетности за 2018 год
В 2018 году изменилось содержание и состав большого количества бланков деклараций. Например, в 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ добавились новые формы статистической документации. В частности, добавлены образцы анкет о сотрудниках, их численности, а также доходах.
- В декларациях сменили штрих-код. Эти изменения в шифре облегчают работу организации при поиске «свежих» форм документации для сдачи отчетов. ФНС и Росстат, заботясь о соблюдении сроков в получении отчетности, разрешает заполнять и отправлять бланки через официальный портал.
- В главные декларации — 2- и 6-НДФЛ — добавили строки для получения информации о реорганизованных компаниях и применили новые правила сдачи документации. Так, правопреемники предприятий сдают первичный отчет самостоятельно с указанием предыдущего названия организации, а с последующими отчетами инспекцию посещает уполномоченный представитель, либо предприятие сдает отчет в электронном виде.
- Перемены произошли в бланке и расчете на земельный налог. С 2018 года физические лица уплачивают 0,3 и 1,5% от кадастровой стоимости участка. Льготы остались прежними.
- Также изменились сроки сдачи некоторых деклараций — эту информацию бухгалтер или статист узнает с сайта налоговой инспекции или федеральной службы статистики.
Ведение отчетности — сложная процедура для бухгалтеров, так как большинство деклараций сдают ежеквартально, а кварталы часто совпадают по датам. С нынешнего года организации изучают обновленные шифры, КБК, а также коды строк и граф.
Отчетность за 1 квартал 2018 года: таблица сроков сдачи отчетности
Сразу по окончании марта начинается очередная отчетная кампания. Надо впервые подготовить и сдать новые формы. Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности — таблица отчетности за 1 квартал 2018 года с формами для скачивания — вам в помощь.
Отчитаться в налоговую, фонды и статистику за 1 квартал 2018 года предстоит в апреле-начале мая. Всего в апреле-мае надо сдать 12 важных отчетов. В их числе — первый расчет по страховым взносам в ФНС, 6-НДФЛ, сведения CЗВ-М за март, новый 4-ФСС. Но есть и те отчеты, которые больше сдавать не надо, в их числе — РСВ-1.
Первый отчет в апреле — сведения СЗВ-М за март. Чтобы не пропустить сроки сдачи, смотрите даты в таблице. В ней в удобной и наглядной форме мы показали все отчетные даты. Их соблюдение — залог успешной работы организации и отсутствия претензий со стороны контролеров. Несоблюдение порядка повлечет не только штрафы, это еще и временные и финансовые затраты.
Ниже представлена таблица со всеми отчетами — для организаций и индивидуальных предпринимателей. Даты указаны с учетом выходных и праздничных дней.
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года: таблица для организаций и ИП
(с учетом переноса)
Образец запроса в Росстат о статистической отчетности для организации
Форма П-1 статистика за март2018 г.
Форма П-1 статистика
Образец формы П-1
СЗВ-М за март2018 г.:
Форма СЗВ-М за март2018 г.
Подтверждение основного вида деятельности:
Бланк заявления о подтверждении основного вида деятельности в ФСС 2017
Образец заявления о подтверждении основного вида деятельности в ФСС 2017
Бланк справки-подтверждения основного вида деятельности в ФСС 2017
Образец справки-подтверждения основного вида деятельности
Форма П-4 статистика за март2018 г.
Форма П-4 статистика
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Форма журнала учета счетов-фактур
4-ФСС (если численность сотрудников менее 25 человек)
Новая форма 4-ФСС
Образец 4-ФСС
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Форма единой (упрощенной) декларации
Образец единой (упрощенной) декларации
Декларация по ЕНВД
Форма декларации по ЕНВД
Образец декларации по ЕНВД
Декларация по НДПИ
Форма декларации по налогу на добычу полезных ископаемых
Образец декларации по НДПИ
Форма отчетности об объеме оборота этилового спирта
Декларация по налогу на игорный бизнес
Форма декларации по налогу на игорный бизнес
Декларация по НДС
Форма декларации по НДС
Образец декларации по НДС
4-ФСС (если численность сотрудников более 25 человек)
Новая форма 4-ФСС
Образец 4-ФСС
Налоговая декларация по косвенным налогам
Форма декларации по косвенным налогам
Декларация по акцизам за март2018 г.
Форма декларации по акцизам на табачные изделия
Форма декларации по акцизам на подакцизные товары
Декларация по налогу на прибыль:
за март2018 г. — при ежемесячной сдаче
за 1 квартал2018 г. — при ежеквартальной сдаче
Форма декларации по налогу на прибыль
Образец декларации по налогу на прибыль (ежемесячные авансовые платежи)
Образец декларации по налогу на прибыль (по фактической прибыли)
Единый расчет по страховым взносам
Форма расчета по страховым взносам
Образец расчета по страховым взносам
Форма 6-НДФЛ
Образец 6-НДФЛ
Расчет по авансам по налогу на имущество (если установлены такие периоды)
Форма расчета авансового платежа по налогу на имущество
Образец расчета авансового платежа по налогу на имущество
Декларация по УСН за 2016 г.
Декларация 3-НДФЛ за 2016 г.
Новые сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года
1. Формы СЗВ-СТАЖ; СЗВ-КОРР; СЗВ-ИСХ; ОДВ-1 — 15-го числа каждого месяца / в марте и апреле по необходимости
Из всех форм, которые организации и предприниматели, сдавали ранее в Пенсионный фонд, осталась только форма СЗВ-М. Ее с 1 квартала сдают каждый месяц 15-го числа. То есть 15 февраля, 15 марта, 17 апреля.
Плюс фонд ввел с марта еще четыре формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ. Сдать СЗВ-СТАЖ все должны до 1 марта 2018 года — форма ежегодная, но есть исключения в сроках сдачи. Остальные формы применяют по необходимости, например при корректировке сведений.
Отчет за 1 квартал в Фонд соцстраха все организации и ИП впервые сдают по новой форме и только по взносам на травматизм. Новая форма меньше стала меньше по объему, а вот сроки сдачи прежние. Сдавать ее надо в прежних числах — 20-го и 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. Расчет по страховым взносам в ФНС — 2 мая (перенос с 30 апреля)
Налоговики будут ждать от страхователей первую отчетность по взносам, за исключением платежей на травматизм. Отправлять ее надо за каждый квартал — до 30-го числа месяца, следующего сразу после завершения периода.
Рекомендации по соблюдению сроков сдачи отчетности
Сведения в Росстат. У статистической отчетности десятки форм: по видам деятельности, численности сотрудников, отдельным показателям работы. Узнать, какие формы ждут от вашей компании и в какие сроки, можно двумя путями: дождаться запроса от Росстата или посмотреть на сайте statreg.gks.ru.
Расчет по страховым взносам в ФНС. По интернету его сдают страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный или расчетный период превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если численность 25 сотрудников и меньше, вы вправе отправить отчет на бумаге или электронно. Сроки единые и важно их не нарушать — тогда штрафов за опоздание не будет.
Чтобы не нарушить сроки сдачи, помните, что компании сдают расчет в инспекцию по местонахождению, предприниматели — по месту жительства (п. 11 ст. 431 НК РФ).
Если у организации есть подразделения, которые сами начисляют выплаты сотрудникам, форму нужно сдать по месту учета каждого офиса. Крупнейшие налогоплательщики тоже сдают отчет в инспекцию по местонахождению.
Не сдавайте отчет в налоговую по крупнейшим.
Инспекторы запросят пояснения из-за нестыковок в расчете. Если база не занижена, можно дать только пояснения об ошибке. Но инспекторы могут прислать запрос, даже если ошибок нет. Сделайте это заранее.
Налоговики заморозят расчетный счет, если компания сдаст новый отчет по взносам позже срока. Такой вывод сделала ФНС в письме от 27.01.2017 № ЕД-4-15/[email protected]
Вся отчетность ООО в 2018 году | Таблицы + описание
Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:
- Отчетность по выбранному налоговому режиму.
- Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
- Бухгалтерская отчетность.
- Отчетность по прочим налогам.
- Статистическая отчетность (в Росстат).
Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.
Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.
1. Отчетность по применяемой системе налогообложения
Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).
Налоговый режим | Вид отчетной документации | Сроки сдачи отчетности |
ОСНО | Декларация по НДС | По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом |
Декларация по налогу на прибыль | За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталомЗа год – до 28 марта следующего года включительно | |
Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество | Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталомДекларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно | |
УСН | Декларация УСН | По итогам года не позже 31 марта следующего года |
ЕНВД | Декларация по ЕНВД | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
ЕСХН | Декларация по ЕСХН | По итогам года до 31 марта следующего года включительно |
Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности | Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.
2. Отчетность за сотрудников
Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.
Вид отчетной документации | Контролирующий орган | Сроки подачи |
Сведения о среднесписочной численности персонала | ИФНС | По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным |
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) | По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом) | |
Форма 6-НДФЛ | Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года | |
Справка 2-НДФЛ | По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным | |
Форма СЗВ-М | ПФР | Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным |
Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 | По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетнымПри подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю | |
Расчет 4-ФСС | ФСС | По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде) |
Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности | Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным |
3. Бухгалтерская отчетность
Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.
Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.
Количество представляемых бланков зависит от категории организации.
Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:
- бухгалтерский баланс (форма 1);
- отчет о финансовых результатах (форма 2).
Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.
Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:
- отчет об изменении капитала (форма 3);
- отчет о движении денежных средств (форма 4);
- отчет о целевом использовании средств (форма 6);
- пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.
4. Отчетность по другим видам налогов
Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:
Налог/сбор | Вид отчетности | Сроки подачи |
Транспортный | Декларация по транспортному налогу | По результатам года не позже 1 февраля следующего года |
Водный | Декларация по водному налогу | По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
Земельный | Декларация по земельному налогу | По итогам года не позже 1 февраля следующего года |
Подакцизный | Декларация по акцизам | Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным) |
Извещение об уплате аванса и копии платежных документов | Не позже 18 числа текущего месяца | |
На игорный бизнес | Декларация по налогу на игорный бизнес | По итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца |
На добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ | Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца |
Регулярные платежи за пользование недрами | Расчет платежей за пользование недрами | Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
Сбор за пользование водными ресурсами | Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания | Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения | |
Сбор за использование объектов животного мира | Сведения о выданных разрешениях на добычу животных | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
5. Статистическая отчетность
Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.
Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.
Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru
Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:
- перечень отчетов, которые следует представить;
- сроки их подачи;
- инструкции по заполнению отчетной документации.
Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.
Таблица по срокам сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году
График отчетности в 2018 году с разбивкой по кварталам вы найдете ниже. Информация будет полезна компаниям и ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД.
Данный график поможет заложить в смету расходов примерные суммы налогов. В налоговом календаре 2018 вы найдете важные сроки сдачи отчетности в ФНС. Календарь отчетности на 2018 год разбит на кварталы, а кварталы — на месяцы. Здесь вы найдете календарь бухгалтера на январь 2018 года, на февраль, июль и т.п.
Бухгалтерский календарь 2018 описывает точные даты сдачи, названия форм и лиц, которые обязаны отчитаться.
График сдачи отчетности в 2018 году представлен в виде таблицы для удобства тех, кто лучше воспринимает информацию в виде таблиц.
В первом и втором кварталах компании и ИП помимо квартальной отчетности будут сдавать и годовую.
График отчетности в 1 квартале 2018 года
Существуют компании, которые успевают отправить годовую отчетность в конце декабря. Но это, скорее, исключение из правил. Основная масса налогоплательщиков сдает годовую отчетность в период с января по апрель.
15 января (понедельник) | СЗВ-М за декабрь 2017 года — первый отчет, который нужно сдать в 2018 году | Все страхователи |
22 января (понедельник) | Единая упрощенная налоговая декларация за минувший год | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
Сведения о среднесписочной численности за минувший год | Все организации | |
Декларация по водному налогу за IV квартал 2017 года | Компании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
Бумажный 4-ФСС за минувший год | Все страхователи, у которых трудится менее 25 человек | |
ДСВ-3 за октябрь — декабрь 2017 года | Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы | |
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2017 года в электронной форме | Экспедиторы, посредники и застройщики | |
Декларация по ЕНВД за IV квартал 2017 года | Все компании на ЕНВД | |
25 января (четверг) | Декларация по НДС за IV квартал 2017 года | Плательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ) |
Электронный 4-ФСС за минувший год | Страхователи, у которых трудится более 25 человек | |
30 января (вторник) | Расчет по страховым взносам за минувший год | Все страхователи |
1 февраля (четверг) | Декларация по транспортному налогу за минувший год | Компании, имеющие транспорт |
Декларация по земельному налогу за минувший год | Собственники земельных участков | |
15 февраля (четверг) | СЗВ-М за январь 2018 года | Все страхователи |
28 февраля (среда) | Декларация по налогу на прибыль за январь 2018 года | Компании на ОСНО при ежемесячной отчетности |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2018 года | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
1 марта (четверг) | 2-НДФЛ по налогу, который не удалось удержать в прошедшем году | Налоговые агенты по НДФЛ |
СЗВ-СТАЖ | Все страхователи | |
15 марта (четверг) | СЗВ-М за февраль | Все страхователи |
28 марта (среда) | Декларация по налогу на прибыль за 2017 год | Компании на ОСНО |
Декларация по налогу на прибыль за февраль | Компании на ОСНО с ежемесячной отчетностью | |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
30 марта (пятница) | Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 год | Собственники имущества |
График отчетности во 2 квартале 2018 года
Состав отчетности во II квартале в принципе аналогичен составу в предыдущем квартале. Единственное отличие — в отчетности II квартала не будет годовых отчетов по прибыли, стажу, транспорту, земле и взносам.
2 апреля (понедельник) | Бухгалтерская отчетность за 2017 год (баланс и приложения к нему, отчет о финансовых результатах) | Все компании, которые ведут бухучет |
Декларация по УСН за минувший год | Организации на УСН | |
6-НДФЛ за минувший год | Налоговые агенты | |
2-НДФЛ за минувший год | ||
13 апреля (пятница) | Подтверждение вида деятельности в ФСС | Все организации |
16 апреля (понедельник) | СЗВ-М за март | Все страхователи |
20 апреля (пятница) | Декларация по водному налогу за первые три месяца 2018 года | Компании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ |
Декларация по ЕНВД за первые три месяца 2018 года | Компании и ИП | |
Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2018 года в электронном виде | Экспедиторы, посредники и застройщики | |
Единая упрощенная налоговая декларация за первые три месяца 2018 года | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе | |
ДСВ-3 за январь — март | Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы | |
Бумажный 4-ФСС за первые три месяца 2018 года | Работодатели, у которых трудится не более 25 человек | |
25 апреля (среда) | Декларация по НДС за первые три месяца 2018 года | Плательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ) |
4-ФСС за I квартал 2018 года в электронной форме | Работодатели, у которых трудится более 25 человек | |
28 апреля (суббота) | Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2018 года | Компании на ОСНО |
Декларация по налогу на прибыль за март 2018 года | Компании на ОСНО при ежемесячной отчетности | |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или I квартал 2018 года | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
3 мая (четверг) | 6-НДФЛ за I квартал 2018 года | Налоговые агенты |
3-НДФЛ за прошедший год | ИП | |
Расчет по страховым взносам за I квартал 2018 года | Все работодатели | |
Декларация по УСН за минувший год | ИП на УСН | |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за I квартал 2018 года | Организации, которые платят налог | |
15 мая (вторник) | СЗВ-М за апрель | Все работодатели |
28 мая (понедельник) | Декларация по налогу на прибыль за апрель | Компании на ОСНО при ежемесячной отчетности |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
15 июня (пятница) | СЗВ-М за май | Все работодатели |
28 июня (четверг) | Декларация по налогу на прибыль за май | Компании на ОСНО при ежемесячной отчетности |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
График отчетности в 3 квартале 2018 года
Состав отчетности в III квартале близок к составу отчетности в предыдущем квартале.
16 июля (понедельник) | СЗВ-М за июнь | Все работодатели-страхователи |
20 июля (пятница) | Бумажный 4-ФСС за полугодие | Работодатели, у которых трудится не более 25 человек |
ДСВ-3 за апрель — июнь 2017 года | Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы | |
Декларация по водному налогу за II квартал | Компании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
Единая упрощенная налоговая декларация за II квартал | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе | |
Декларация по ЕНВД за II квартал | Плательщики ЕНВД | |
Электронный журнал учета счетов-фактур за II квартал | Экспедиторы, посредники, застройщики | |
25 июля (среда) | Электронный 4-ФСС за шесть месяцев | Работодатели, у которых трудится более 25 человек |
Декларация по НДС за II квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ) | |
30 июля (понедельник) | Декларация по налогу на прибыль за полугодие | Компании на ОСНО |
Декларация по налогу на прибыль за июнь | Компании, которые отчитываются ежемесячно | |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или II квартал | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
Расчет по страховым взносам за полугодие | Все работодатели | |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за II квартал | Плательщики налога | |
31 июля (вторник) | 6-НДФЛ за полугодие | Налоговые агенты по НДФЛ |
15 августа (среда) | СЗВ-М за июль | Все работодатели |
28 августа (вторник) | Декларация по налогу на прибыль за июль | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
17 сентября (понедельник) | СЗВ-М за август | Все работодатели |
28 сентября (пятница) | Декларация по налогу на прибыль за август | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август | Налоговые агенты по налогу на прибыль |
График отчетности в 4 квартале 2018 года
Состав отчетности в IV квартале близок к составу отчетности в предыдущем квартале. Годовая отчетность будет сдаваться уже в 2019 году.
15 октября (понедельник) | СЗВ-М за сентябрь | Все работодатели |
22 октября (понедельник) | Единая упрощенная налоговая декларация за III квартал | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе |
Декларация по водному налогу за III квартал | Компании и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
Декларация по ЕНВД за III квартал | Плательщики ЕНВД | |
Электронный журнал учета счетов-фактур за III квартал | Экспедиторы посредники и застройщики | |
ДСВ-3 за июль — сентябрь | Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы | |
Бумажный 4-ФСС за девять месяцев 2018 года | Работодатели-страхователи, у которых трудится не более 25 человек | |
25 октября (четверг) | Декларация по НДС за III квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ) |
Электронный 4-ФСС за девять месяцев | Работодатели-страхователи, у которых трудится более 25 человек | |
29 октября (понедельник) | Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев | Организации на ОСНО |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев | Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний | |
30 октября (вторник) | Расчет по страховым взносам за девять месяцев | Все работодатели-страхователи |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за III квартал | Плательщики налога | |
31 октября (среда) | 6-НДФЛ за девять месяцев | Налоговые агенты |
15 ноября (четверг) | СЗВ-М за октябрь | Все работодатели-страхователи |
28 ноября (среда) | Декларация по налогу на прибыль за октябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
17 декабря (понедельник) | СЗВ-М за ноябрь | Все работодатели-страхователи |
28 декабря (пятница) | Декларация по налогу на прибыль за ноябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь | Налоговые агенты по налогу на прибыль |
В данной таблице мы отметили все сроки сдачи отчетности в 2018 году. Календарь со сроками поможет избежать штрафов за несвоевременную сдачу.