Содержание

Ндфл с отпускных: когда платить в 2018 году (сроки перечисления согласно изменениям)

НДФЛ с отпускных - когда нужно платить в 2018 году

C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2018 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Право на отпуск

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше.

Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев.

В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Обязанности налогового агента

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

  • 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
  • 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта.

Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП.

Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

Когда перечислять налог в бюджет

До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

  • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
  • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2018, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

Вид доходаУплата НДФЛ
Заработная платаНе позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты
Доход в натуральной формеНе позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме
Пособие по нетрудоспособности (больничный)Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие
ОтпускныеНе позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2018, теперь есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

Кроме того, новые сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2018 году

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2018 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 6 июня 2018 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер должен провести 1 июня 2018 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2018 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2018 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных в 2018 году, какие изменения. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня.

Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются.

Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

Правильно рассчитать НДФЛ и соблюсти сроки перечисления налога вам поможет онлайн-бухгалтерия. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно, а также:

  • выпуск КЭП в подарок 2 месяца
  • обслуживания счёта бесплатно
  • напоминания о сроках сдачи и оплаты
  • автоматическое заполнение декларации

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

  • беременные женщины и несовершеннолетние;
  • занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2018 году также будут различаться:

  • 2012 – отпускные;
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Ндфл с отпускных когда платить в 2018 году в россии в различных ситуациях

НДФЛ с отпускных - когда нужно платить в 2018 году

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2018 году, нужно помнить, чтобы не вносить пени, штрафы и не грозила ответственность бухгалтеру и директору. Предлагаем актуальную памятку, когда платить НДФЛ с отпускных.

Читайте в статье:

Работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении денежных и неденежных вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам, которые работают по трудовым договорам. Это значит, что фирма или предприниматель, имеющие наемный персонал, должны своевременно рассчитывать налог с доходов, выданных сотрудникам, удерживать его из выплачиваемых физлицам сумм и перечислять в бюджет.

Попробуйте бесплатно заполнить платежку онлайн.

Удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2018 году

По правилам НК РФ платить российский налог со своих доходов должны не все физлица. Под налогообложение подпадает два вида доходов:

  • полученные нерезидентами от российских источников;
  • полученные резидентами от любых источников – и в РФ, и за пределами России.

Поэтому рассказывать, как ответить на вопрос «удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2018 году?», можно по-разному в зависимости от источника выплаты отпускных и от налогового статуса получателя дохода.

Отпускные, то есть средний заработок на период оплачиваемого отпуска (основного, дополнительного, учебного), выплачивает работодатель наемным сотрудникам, работающим по трудовым договорам.

Если сотрудник за последние 12 подряд следующих месяцев был в России 183 дня или более, он считается налоговым резидентом РФ.

Если пребывание в России составило менее 183 дней за последние 12 месяцев, сотрудник не является резидентом России для целей налогообложения НДФЛ.

Все возможные варианты уплаты НДФЛ с отпускных 2018 смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2018 году

Таким образом, фирмы и предприниматели – работодатели удерживают налог в отпускных и перечисляют его в бюджет, только если местом получения такого дохода сотрудниками считается Россия.

Чем грозит работодателю просрочка уплаты НДФЛ

За неполную или несвоевременную уплату налога в бюджет для работодателей установлены налоговые санкции, а для виновных сотрудников – административные и уголовные.

В статье 123 НК РФ предусмотрен специальный штраф для агентов по налогам– 20% от размера недоимки. Данная ответственность распространяется на агентов по любым налогам – НДС, «прибыльному» налогу, НДФЛ. О штрафах для агентов по НДФЛ, в том числе – для работодателей, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Просрочка уплаты НДФЛ с отпускных 2018

НарушениеСанкции
Взыскание недоимкиПениШтраф
Налог не удержанНет, платить налог за счет агента по НДФЛ нельзя. Должником считается сотрудникНет, должником считается сотрудникДа, если удержать налог было возможно
Налог удержан н полностьюНет, платить налог за счет агента по НДФЛ нельзя. Должником считается сотрудникНет, должником считается сотрудникДа, если удержать налог было возможно
Налог удержан, но не перечислен в бюджетДаДаДа

Если нарушение правил расчета НДФЛ привело к неудержанию 10% налога или более, то главному бухгалтеру грозит административный штраф на сумму 5000 – 10 000 р. Руководителя оштрафуют, только если он:

  • взял ведение бухучета на себя;
  • передал ведение бухучета стороннему специализированному исполнителю;
  • дал незаконный письменный приказ главному бухгалтеру.

А если инспекция установит, что неуплата НДФЛ совершена умышленно, виновные лица понесут уголовную ответственность.

Когда оплачивать отпуск

Оплатить отпуск сотруднику работодатель должен не менее чем за три дня до начала отдыха. Безопаснее отсчитывать срок исходя из календарных дней и не брать в расчет день начала отпуска и день выплаты средств сотруднику.

Пример 1
НДФЛ с отпускных 2018
Менеджер по продажам ООО «Символ» взял отпуск с 20 августа. Бухгалтер «Символа» определил крайнюю дату оплаты отпуска так: отсчитал три календарных дня без учета даты начала отпуска и даты перечисления отпускных (17, 18 и 19 августа) и перечислил деньги менеджеру на карту 16 августа.

Порядок перечисления НДФЛ с отпускных в 2018 году

Чтобы перечислить налог с отпускных в бюджет, работодателю нужно действовать по следующем алгоритму:

Шаг 1. Определить, когда доход в виде отпускных считается полученным по правилам Налогового кодекса.

Шаг 2. Рассчитать сумму налога в отпускных на дату их получения по правилам Налогового кодекса.

Шаг 3. Удержать НДФЛ при выплате отпускных.

Шаг 4. Перечислить налог в бюджет не позже, чем на последнюю дату месяца, в котором выплачены отпускные.

Сроки перечисления налога с отпускных в 2018 году

Сроки для уплаты налога смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Сроки перечисления налога с отпускных в 2018 году

Месяц, в котором оплачен отпускДата перечисления средств
Январь31.01.18
Февраль

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году (срок уплаты)

НДФЛ с отпускных - когда нужно платить в 2018 году

В своей работе периодически перед бухгалтером встает вопрос о предоставлении работникам очередных оплачиваемых отпусков.

Это обязывает бухгалтера иметь четкое представление не только о порядке расчета отпускных выплат по соответствующим ставкам, в зависимости от налогового статуса работника организации, а также о сроках его перечисления в налоговый орган.

Информацию о сроках уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году мы представим далее в нашей статье. В статью встроен онлайн сервис по определению даты уплаты отпускных, с помощью которого вы узнаете, когда платить НДФЛ.

Расчет отпускных изменился — не пропустите. Читайте в журнале «Упрощенка».

Правовые аспекты исчисления НДФЛ с отпускных выплат в 2018 году

Рассчитать отпускные и удержать налоги с них может наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Начать работать

Прежде всего, отметим, что право работника на отпуск определено Главой 19 ТК РФ. Статья 116 ТК РФ регулирует порядок оплаты отпусков.

Исчисление, удержание и уплата НДФЛ с различных выплат работнику, в том числе и с отпускных, регулируются Главой 23 НК РФ. Данная глава определяет категории налогоплательщиков по НДФЛ, порядок определения налоговой базы, ставки налога, перечень видов облагаемых и необлагаемых доходов, вычеты, которые применяются при расчете налога, а также рассмотрен порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. При этом они в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ именуются налоговыми агентами.

Также следует обратить внимание на такой нормативный акт, как Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» от 02.05.2015 N 113-ФЗ (последняя редакция) в котором в частности отражены новшества относительно порядка удержания и уплаты НДФЛ, вступившие в силу с 1 января 2016 года и, действующие по настоящее время.

Когда платить НДФЛ с отпускных (срок уплаты)

Перечислите удержанный с отпускных налог не позднее последнего календарного дня месяца, в котором выдали отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если платите отпускные в последний календарный день месяца, в этот же день перечислите НДФЛ. При этом не важно, за какой срок уплачены отпускные. 

Например, работник идет отпуск в апреле. Отпускные перечислены ему на карту в марте. Получается, срок уплаты НДФЛ с отпускных — последний день марта.

Другой пример. Работник уходит в отпуск в марте. Отпускные перечислены в марте. Срок уплаты НДФЛ с отпускных — тоже последний день марта.

Посмотрите ниже, как ФНС поясняет момент уплаты НДФЛ с просроченной зарплаты.

Принципы определения сроков перечисления НДФЛ с отпускных выплат в 2018 году

Согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 КНК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (с учетом исключений), начисленным налогоплательщику за данный период, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 и пунктом 3 статьи 224 Кодекса, а именно 13% с отпускных, выплаченных физическому лицу – резиденту РФ и 30% с отпускных, выплаченных физическому лицу – нерезиденту РФ.

Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Одним из наиболее важных моментов в процессе начисления и удержания НДФЛ с отпускных, является порядок определения даты удержания и даты перечисления НДФЛ с данных выплат в бюджет.

Итак, контрольные даты по НДФЛ находятся в зависимости от срока (даты) выплаты отпускных.

Этот доход отражается налоговым агентом в день выплаты отпускных,  в налоговой карточке по НДФЛ и включается  в облагаемую базу.

НК РФ определяет, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (пункта 4 статьи 226 НК РФ Сумма НДФЛ).

Таким образом, день удержания НДФЛ с отпускных совпадает с днем их выплаты.

При выплате налогоплательщику доходов в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты, в порядке, установленном абзацем вторым пункта 6 статьи 226 НК РФ. Если  ситуация сложилась так, что отпускные выплачиваются  в последний календарный день месяца, то НДФЛ с них необходимо в этот же день перечислить в бюджет.

При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ возникают случаи, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем. Тогда днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Точность определения сроков начисления, удержания и перечисления НДФЛ с отпускных, влияет на правильность заполнения Расчета 6 – НДФЛ.

Разберем на примерах определение сроков перечисления НДФЛ с отпускных выплат в бюджет.

Рекомендуем к прочтению:

2-ндфл за 2017 год срок сдачи

Справка 2-ндфл новая форма 2018

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году — пример, если последний день месяца выходной

НДФЛ с отпускных - когда нужно платить в 2018 году

Лайк   0   196

Заработная плата, больничный и отпускные считаются доходом физических лиц. Но у каждого из них свой порядок уплаты. Следовательно, требуется удержание части средств в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Законодательство

С каждого гражданина России, который работает по трудовому соглашению, необходимо платить налог в федеральный бюджет. Все нюансы прописаны в НК РФ.

Разберемся с его главными положениями:

  1. Налогоплательщиками признаются не только резиденты России, но и резиденты других государств (статья №207, часть 1).
  2. Определяется налогооблагаемая база с учетом всех типов дохода – денежного, натурального (статья №210, часть 1).
  3. В списке доходов, не попадающих под налогообложение, не указаны отпускные. Следовательно, налог с них вычитается в обязательном порядке (статья №217).
  4. Процент НДФЛ с отпускных такой же, как и с зарплаты. Он составляет 13% для граждан, зарегистрированных в РФ и 30% для незарегистрированных жителей (статья №224).
  5. Сотрудник организации не занимается вычетом и платой подоходного налога. Это делает организация, признаваемая налоговым агентом (статья №226).
  6. В зависимости от места учета, налоговый агент осуществляет выплаты налога, удержанного с доходов физических лиц, в налоговую инспекцию РФ. У организации может быть особое подразделение, тогда средства перечисляются по месту его присутствия. Индивидуальные предприниматели, оплачивающие вмененный и патентный налог, осуществляют выплаты НДФЛ в соответствии с местом ведения деятельности (статья №226, часть 7).

При работе на основе трудового соглашения, работник имеет право на отпуск длительностью 28 суток. Если трудовая деятельность находится в опасном, вредном для здоровья, месте, то он может быть продлен на дополнительный срок от одной недели.

Прежде чем выйти в отпуск, нужно отработать 6 месяцев, соблюдая условия договора. Однако если требуется срочный отдых, по согласию работодателя, можно выйти раньше. Эти ограничения не касаются женщин, планирующих декрет или усыновление новорожденных детей.

Сотрудникам, осуществляющим работу рамках гражданско-правового договора, не положен оплачиваемый отпуск.

Отпускное пособие оплачивается не позже 3 календарных дней до его начала. Высчитывается оно так – средняя сумма заработка за 1 день умножается на дни, проведенных в отпуске.

Сроки уплаты 

С 1 января 2016 г. были внесены поправки в статью № 226 часть 6. С тех пор налоговые агенты обязаны заплатить налог до начала следующего месяца. Сроки исчисления и удержания остались прежние. Заранее осуществляется расчет налога. В день выплаты отпускных работодатель изымает часть средств.

Если последний день месяца выходной или праздничный эта дата переносится на первый трудовой день.

Для лучшего понимания ситуации, предоставляем практические примеры:

  1. Павлову С. В. предоставлен отпуск согласно официальному графику с 3 июня 2018 года. По законодательным нормам статьи №136, выплата по факту была произведена 30 мая. По таблице, представленной выше, можно видеть, что налоги в этом примере организация должна выплатить 31 мая.
  2. Отпуск у Борова О. Н. начался с 5 февраля 2018 года, а оплачен 31 января, в крайнюю дату перечисления налога с майских отпускных. Тогда работодатель обязан оплатить НДФЛ в тот же день, что и отпускные, задерживать нельзя ни на сутки – это будет уже другой месяц.
  3. Александров М.Ю. вышел на отдых с 11 апреля 2018 г. Он был оплачен 6 апреля. Так, расчет и удержание налога должны совершиться 6 апреля – в день оплаты, а взнос НДФЛ – не позднее 3 мая.

Как это сделать

Первое, что нужно сделать – это рассчитать сумму налогового вычета. Несмотря на то, что сделать это можно позднее, бухгалтеры рекомендуют считать НДФЛ параллельно с подсчетом отпускных.

Общий алгоритм:

  1. Все, полагающиеся работнику, социальные, имущественные, стандартные, профессиональные, инвестиционные налоговые вычеты отнимаются из общей суммы отпускных.
  2. К этому значению прибавляют пенсионные, социальные и медицинские взносы.
  3. Таким же образом вычитаются страховые исчисления на профзаболевания и несчастные случаи.
  4. Из получившегося значения выделяют часть НДФЛ в размере 13%.

Если сотрудник выходит в отпуск «частями», то и налог должен облагаться только на ту сумму, которая была выплачена за «часть».

Платить НДФЛ с отпускных в 2018 году нужно с учетом следующих правил:

  1. При одновременном выходе нескольких работников организации в отпуск, платеж в казну должен поступить единожды, но разделение по лицам указывается всегда, так как эти люди – разные налоговые объекты.
  2. Нововведение, которое вступило в силу с 2018 года – это начисление НДФЛ до последней месячной даты. Раньше же налоги выплачивались в день выдачи отпускных.
  3. В налоговом учете затраты отмечены как расходы на оплату труда. Если на отпускные начисляются страховые взносы, то последние идут в виде «прочих затрат».
  4. В бухгалтерском учете отпускные, страховые исчисления (их суммируют) помечаются прочими затратами. Все расходы учитываются в конкретном временном периоде, котором были осуществлены (конкретный месяц).

Чтобы перечислить НДФЛ нужно отправить в банк платежное поручение формы 0401060.

 При увольнении сотрудника у него иногда остаются неиспользованные отпускные дни. Тогда работодатель в обязательном порядке должен сделать денежное возмещение (компенсацию). И она тоже является доходом трудящегося, поэтому подлежит обложению НДФЛ.

Ответственность

Неуплата налога – административное правонарушение. За него предусмотрено наказание в виде штрафа (статья №122 Налогового Кодекса).

В соответствии со статьей №229, физ. лица обязаны не позже 30 апреля подать налоговую декларацию:

  • о доходах в связи с предпринимательской деятельностью;
  • о наградах по трудовому соглашению, от продажи имущества или приувеличения имущества, который облагается НДФЛ, от НА и других лиц, если налог не был удержан;
  • лица, являющиеся НДФЛ-резидентами, – при получении прибыли из-за рубежа.

Неоплаченный налог, дополняемый не поданной декларацией, приводит к наложению штрафа в размере 20% от неоплаченного долга.

Для отпускных действует персональный, отличный от подоходного, больничного и других видов налогов, срок оплаты НДФЛ. Выплата осуществляется вплоть до конца месяца, когда сотрудник получает отпускные. Однако средства разрешается перечислять раньше – сразу после выдачи денег трудящемуся.

Если крайняя дата оплаты – нерабочий день, то она переносится на ближайший рабочий. Налоговые агенты обязаны разбираться в налоговых вопросах. Это поможет им правомерно осуществлять свою деятельность, избегая штрафных санкций.

Ндфл с отпускных: когда платить, срок перечисления в 2017 году

НДФЛ с отпускных - когда нужно платить в 2018 году

Особенности начисления и уплаты налогов считаются динамичной категорией. НК РФ ежегодно подвергается изменениям, и ответственным работодателям нужно пристально следить за внесенными поправками в законодательство. Особое внимание уделяется обсуждениям, когда платить НДФЛ с отпускных, и какой срок перечисления выплат установлен налоговым законодательством.

Когда платить НДФЛ с отпускных

Привилегия оплачиваемого отпуска

Сотрудник, оформленный на основании трудового соглашения, имеет законное право претендовать на оплачиваемый отдых на протяжении 28 календарных дней. Работникам, чьи профессии официально признаны опасными или вредными для здоровья, полагается дополнительный отпуск, протяженностью от 7 дней.

Официальное планирование отпускного сезона начинается после прохождения 6-месячного порога непрерывного соблюдения договорных обязательств

Если существует необходимость воспользоваться правом на отпуск раньше установленного срока, при обоюдном согласии участников трудового соглашения это возможно. Разрешение работодателя на отпуск не требуется женщинам, планирующим декретный отпуск либо усыновившим ребенка, не достигшего возраста в 3 месяца.

Исполнителям, работающим в рамках гражданско-правовых соглашений, оплачиваемый за счет работодателя отпуск не положен.

Не позднее 3 календарных дней перед выходом сотрудника в отпуск работодатель обязан выплатить отпускное пособие. Сумма к оплате калькулируется с учетом среднего заработка сотрудника за 1 день. Полученную величину нужно умножить на число дней, которые работник проведет в отпуске. Выплата производится наличкой либо в виде перевода на банковский счет физлица.

Обязанности налогового агента

Отпускные облагаются НДФЛ аналогично налогообложению зарплаты:

  • 13%: для работников, являющихся налоговыми резидентами РФ;
  • 30%: для сотрудников, не принадлежих к разряду налоговых резидентов РФ.

Работодатель переводит НДФЛ в ИФНС по месту регистрации.

За невыполнение налоговых обязательств предусмотрены штрафные санкции.

Размер штрафа — 20% от суммы налога

Временные рамки удержания НДФЛ с отпускных

Основной принцип — перевести средства в государственную казну не позже даты получения сотрулеикрм наличных или денежного перевода на карточный счет. Споры специалистов, вызванные различными трактовками сроков в связи с отождествлением понятий заработной платы и отпуска с точки зрения получения дохода, привели к временным разграничениям по выплатам.

Таблица 1. Сроки уплаты в зависимости от типа дохода

Тип доходаГраничный срок уплаты НДФЛ
ЗарплатаДень, идущий за датой выплаты
Прибыль, полученная в натуральном эквивалентеДень, идущий за датой выплаты
Оплата по больничному листуПоследнее число месяца, в котором проведена выплата в рамках пособия
ОтпускныеПоследнее число месяца выплаты

Ограничения по срокам сдвинулись на последний день месяца, в котором проводились выплаты. Ввиду появившихся нововведений данный вид налога дает налоговому агенту преимущество провести выплату одновременно по нескольким сотрудникам, что удобно во время летних отпусков.

Если выплаты по листу нетрудоспособности осуществлялись в одном месяце с отпускными, допускается их проведение единым платежным поручением.

Примеры уплаты НДФЛ с отпускных:

  1. Сотрудник предоставил заявление с просьбой предоставить оплачиваемый отпуск 4 июля 2017 г. на 28 календарных дней. Согласно НК РФ выплату следует перечислить не позже чем за 3 дня до начала отпуска — 1 июля 2017 г. Граничный срок перевода подоходного налога в государственный бюджет — до 31 июля включительно.
  2. Если бы работник планировал отпуск с 1 июля 2017 г., отпускные следует перечислить не позднее 28 июня 2017 г., а уплатить НДФЛ — до 30 июня включительно.

Праздничные дни, выпадающие на период отпуска, не включаются в счет отпускных дней.

Особенности оплаты НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск

Во время увольнения работодатель может столкнуться с ситуацией, когда у сотрудника накопились неизрасходованные отпускные дни. Денежная компенсация в этом случае предусмотрена в обязательном порядке.

Ввиду того, что материальная компенсация считается прибылью, полученной физлицом, она подлежит налогообложению. В отличие от отпускных, подоходный налог с этой суммы вносится в казну не позже дня идущего за днем перечисления средств.