Содержание

Льготы по налогу на имущество для физических лиц 2018 — Все о финансах

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

8(800)3502369доб.360

 

Некоторые категории граждан имеют право просить льготы по налогу на имущество. Различают налоговые вычеты и льготы, пенсионерам положены отдельные «подарки» от налоговиков. Если хорошо вчитаться в Налоговый Кодекс, каждая семья может пользоваться льготами в этом году.

Налог на имущество и виды собственности, с которого он взимается

Для налоговой системы страны есть два крупнейших вида влияний со стороны физических лиц. Это налоги местные (в федеральные бюджеты) и общие, направляющиеся в госказну, и из нее распределяемые далее.

Налог на имущество физических лиц относится к местным и поступает прямиком в бюджеты субъектов.

До 2015 года налог платили только собственники имущества, с 2015го платят также и те граждане РФ, которые имеют право собственности на имущество, подпадающее под налогообложение. Перечень имущественных объектов можно найти в статье 401 НК РФ.

В частности, это следующие объекты:

  1. Квартиры и другие жилые помещения;
  2. Единые комплексы недвижимости;
  3. Частные дома;
  4. Незавершенные (строящиеся) объекты;
  5. Паркинги и автостояночные места (в НК определены как машино-места);
  6. Иные сооружения, даже хозпостройки.

То есть, фермер, располагающий большим количеством домиков, свинарником, коровником, курятником и т.д., уже может задуматься об оформлении льготы по налогу на имущество в 2019 году.

О размере налоговых ставок в рф

Поскольку налог местный, ставки определяют субъекты страны по-разному.

Есть обобщенная база коэффициентов:

  • Для собственности, инвентаризационная цена которой меньше 300 000 рублей, налог соответствует 0,1% от стоимости;
  • Для собственности, «стоящей» в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, ставка колеблется от 0,1% до 0,3% в год;
  • Дорогие объекты инвентаризационной стоимостью от 500 000 рублей подлежат налогообложению по ставке от 0,3% до 2% (высокие ставки применяются, например, в столице).

Можно рассчитывать налог, отталкиваясь от кадастровой стоимости объекта. Принято брать 0.1% для помещений и гаражей, 2% для новостроев, 0,5% для иных объектов недижимости.

Кому положены федеральные льготы

Оформив пакет подтверждающих свое право на вычет документов, следующие категории налогоплательщиков могут его получить:

  1. Пенсионеры при наличии подтверждающего удостоверения;
  2. Инвалиды I, II групп со справкой ВТЭК;
  3. Инвалиды детства;
  4. Участники ВОВ и других боевых действий, при наличии подтверждающей книжки;
  5. Ликвидаторы аварий на ЧАЭС;
  6. Герои СССР и РФ.

Не может быть так, чтобы вышеупомянутым гражданам предоставлялась скидка на все имущество.

Они вынуждены выбрать один объект, на который имеют право собственности, и оформить его как льготный.

Например, только одна квартира или один гараж ( в этом примере, выгоднее оформить на квартиру, конечно).

Получить скидку могут не только граждане с особыми документами, но и владельцы особого имущества.

407я статья НК РФ предусматривает вычеты для таких объектов:

  • Мастерские или студии;
  • Размещаемые объекты на территории библиотек или музеев;
  • Строения площадью до 50 кв. м., используемые в целях подсобных на фермерских или на садово-огородных хозяйствах.

Вот тут мы поняли, почему наш фермер из первого примера может не спешить: его владения облагаются налогом по льготной схеме. Опять же, федеральные льготы в этом случае устанавливаются администрацией каждого субъекта Российской Федерации.

Для Москвы действуют такие тарифы на жилье:

  1. Квартиры кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
  2. Квартиры и другое жилье стоимостью 10-20 миллионов рублей – 0,15%;
  3. Если кадастровая стоимость лежит в пределе 20-50 миллионов, платить придется уже 0,2%.

И так далее, самая большая ставка у зданий оценочной стоимостью от 300 милллионов рублей – 2%. На гаражи действует минимальный коэффициент 0.1, а на другие объекты – 0,5%.

Налоговые вычеты на имущество в текущем году году

Исключена возможность получения льготы по особому статусу? Подождите, есть еще вариант: налоговый вычет на недвижимость, полагающийся ВСЕМ собственникам по закону (ст. 403 НК РФ). Размер такого вычета или то, насколько уменьшается налоговая база, зависит от типа собственности.

Их выделяют 3, по площади жилья:

  • Владельцы комнат могут вычесть 10 кв. м. из площади, а остаток обложить налогом. Например, если вы владеете долей в квартире размером 15 кв. м., то только 5 кв.м. из них облагаются налогом.
  • Владельцы квартир в многоэтажных домах могут таким же самым образом вычесть 20 кв. м. из общей площади, а остальную площадь «оплачивать» государству.
  • Наконец, счастливые обладатели права собственности на целый дом могут уменьшить его налоговую базу на 50 кв. м. Так что, если у вас в собственности дачный домик меньшей площади, можете спать спокойно: налог за него платить не нужно.
  • Кто-то из читателей статьи является обладателем целого недвижимого комплекса? Что ж, вам полагается фиксированный вычет в размере 1 миллиона рублей, на эту сумму можно снизить кадастровую стоимость объекта для расчета налога.

Как получить льготу на имущество

Поскольку в нашем бюрократическом аппарате мало что происходит автоматически, владельцу недвижимости необходимо заявить свое право на льготу. То есть, составить заявление в письменной форме.

Если вы забудете, или по каким-то причинам заявление затеряется, вам насчитают налог в полном объеме.

А поскольку это вы как владелец должны заполнять декларацию, могут еще обвинить в ошибочных действиях и начислить штраф.

Поэтому рекомендуем заполнять заявление в электронном виде на портале госуслуг или прямо на сайте ФНС.

Конечно, не всем удобно работать с компьютером, и если вы возьмете бланк, заполните его от руки и отправите по почте, обязательно делайте опись вложения и отправляйте заказным письмом.

Еще раз, все способы подачи заявления на льготу по налогу на имущество:

  1. Посещение отделения ФНС по месту регистрации;
  2. Личный кабинет налогоплательщика на портале;
  3. Отправка бланка с копиями документов Почтой России. Копии в этом письме должны быть заверены у нотариуса.

Первая из четырех страниц заявления:

Как заполнить заявление

Само заявление – это бланк определенной формы, состоящий из 4 листов.

Заполнять нужно в следующем порядке:

  1. Титульный лист – обязательно внести все сведения о налогоплательщике, не ошибившись в данных паспорта и не забыв указать ИНН;
  2. Второй лист для владельцев транспортных средств;
  3. Третий заполняется при оплате налога на землю. Если ее нет в собственности, пропускайте;
  4. Четвертый как раз для владельцев имущества. Его нужно заполнить, сделав пометку о типе недвижимости, указав кадастровый номер.
  5. Обязательно нужно указать, на каком основании вы просите льготу. То есть, если это удостоверение, то вписать его номер. Если это налоговый вычет, указать по какому типу собственности.

Что нужно приложить к заявлению

Копии всех упомянутых в нем документов. Плюс копии паспорта, свидетельства ИНН и документа, подтверждающего, что вы собственник этого имущества. Копии лучше заверить нотариально, если вы не отправляете их в электронном виде и не скрепляете цифровой подписью.
Весь пакет документов будет проверен налоговым инспектором по месту регистрации.

Важно, чтобы заявление было правильно подано в срок до 1 ноября текущего года, потому что иначе скидку вам не предоставят.

Каждый гражданин РФ имеет право на льготы по налогу на имущество. Бывает, что таких льгот несколько, но воспользоваться можно только одной.

Также предоставляется она на единственный из имеющихся объектов недвижимости, даже если речь о владельцах пенсионерах, инвалидах или участниках ВОВ. Скидку нельзя получить, если жилье или гараж используется в коммерческих целях.

Вот основные моменты, которые, надеемся, помогут вам в борьбе за снижение налогового бремени, удачи!

Прочтите также: Льготы по транспортному налогу для пенсионеров в 2018 году

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам: +7 (499) 346 72 95
+7 (812) 309 89 64
8 800 350-23-69 доб. 360

или заполнив форму ниже.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

Льготы по налогу на имущество физических лиц предполагают освобождение от обязанности осуществлять взнос, правда только на один объект в каждой из имеющихся категорий недвижимости.

Перечень лиц, обладающих правом на привилегии, касающиеся суммы сбора, практически не изменился в текущем году.

Основную группу здесь составляют граждане с инвалидностью 1 и 2 категории либо инвалиды с детских лет, а также люди пенсионного возраста.

В отношении какого имущества начисляется налог

Порядок погашения налога на имущественные объекты заключается в ежегодной оплате индивидуально рассчитанной суммы, итоговое значение которой устанавливается с учетом характеристик конкретной недвижимости и ее стоимости.

Обязанность по внесению средств возлагается на всех физических лиц, выступающих собственниками. Иными словами, даже несовершеннолетние должны оплачивать налог.

Правда здесь операция скорее совершается от их имени, а фактически погашение суммы осуществляет законный представитель (родитель, опекун).

Чтобы более точно понимать, о чем идет речь, стоит уточнить, на какие именно недвижимые объекты распространяется налогообложение. В параграфе 401 Налогового Кодекса приведен исчерпывающий перечень.

Сбором облагаются:

  • жилые строения частного типа;
  • квартиры;
  • комнаты (например, в общежитии);
  • гаражи;
  • машино-место (место на автостоянке);
  • объекты неоконченного строительства;
  • иные здания и сооружения.

Имущество, признанное общедомовым (чердак, крыша, лестница, лифт), если идет речь о многоквартирном доме, не подлежит обложению государственными сборами.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-350-97-04) и Санкт-Петербурге (+7-812-309-87-91).

Кто обладает правом на льготы

Льготы и послабления в сфере налогообложения недвижимости практически не изменились, если вести сравнение с предшествующими годами.

Единственный момент, о котором следует помнить – обязанность по погашению сбора на имущество снимается в отношении лишь одного объекта, если у человека в собственности находится несколько таковых.

Однако право выбора, в этом случае, остается за собственником – гражданин сам определяет, за что именно он будет оплачивать взнос.

Список категорий граждан, обладающих федеральными льготами на налог на имущество физических лиц обозначен в параграфе 407 НК РФ. Рассчитывать на привилегии могут:

  1. Герои РФ и СССР.
  2. Граждане, обладающие орденом Славы трех степеней.
  3. Лица, с подтвержденной инвалидностью 1 и 2 категории.
  4. Инвалиды с детского возраста.
  5. Участники ВОВ, а также боевых действий, направленных на защиту СССР. Сюда же входят военнослужащие, осуществлявшие деятельность в штабах, воинских частях, входивших в состав действующей армии.
  6. Ветераны Великой Отечественной Войны и бывшие партизане.
  7. Наемный состав армии, ВМФ и сотрудники, исполняющие обязанности в штабах во время ВОВ. А также работники государственных структур безопасности и органов внутренних дел.
  8. Граждане, проживавшие и осуществлявшие оборону населенных пунктов в период с 1941 по 1945 годы, в связи с чем таковые обрели право на льготную пенсию на основании выслуги лет.
  9. Участники испытаний ядерного оружия, а также устранители последствий неисправности ядерных установок.
  10. Ликвидаторы техногенных аварий и пострадавшие от радиационного облучения. В частности, в Чернобыле, на предприятии «Маяк» и при испытаниях на Семипалатинском полигоне.
  11. Военнослужащие, окончившие свою деятельность по причине возраста либо неудовлетворительного состояния здоровья, при этом период службы должен составлять не меньше 20 лет.
  12. Члены семей военных, потерявшие кормильца.
  13. Военные, чья деятельность проходила на территории Афганистана и в пределах стран, где были зафиксированы боевые действия.
  14. Граждане, подвергшиеся облучению и ставшие инвалидами по этой причине. А также люди, получившие увечья в результате испытаний ядерной и космической техники.
  15. Супруги и родители военных, погибших в момент исполнения обязанностей.
  16. Лица, занимающиеся творческой деятельностью в помещениях, оборудованных соответствующим образом. Например, ателье, библиотека, музей, галерея и прочее. Иначе говоря, даже жилая квартира, в которой временно размещается выставка, не подвергается в этом случае налогообложению. Но только на период использования ее в рамках указанных направлений.
  17. Физлица, если площадь их собственности не превышает 50 кв. м, при этом строения размещены на участках, предусмотренных для садоводства, огорода, подсобного хозяйства, с применением результатов деятельности исключительно в личных целях.
  18. Лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от налога в полном объеме. При этом не имеет значения, продолжает трудиться гражданин или же нет.

Здесь важно уточнить такой момент – льготы для физлиц действуют только в том случае, если недвижимый объект не используется с коммерческой целью.

Дополнительно допускается разработка местных льгот. Здесь решение принимают региональные органы власти. Например, в качестве привилегий могут выступить поблажки для многодетных семей. Этот момент следует уточнять в местной налоговой службе.

Налоговый вычет

Помимо перечня привилегий для отдельных категорий граждан, существует еще одна возможность снизить сумму сбора – налоговый вычет, который полагается всем собственникам объекта согласно параграфу 403 НК.

Размер вычета напрямую зависит от разновидности недвижимости. От налога могут быть освобождены:

  • 10 кв. м от площади, если речь идет о комнате;
  • 20 кв. м от площади квартиры;
  • 50 кв. м, если налогообложению подлежит дом.

Причем использование указанных послаблений допускается вне зависимости от того, сколько у объекта собственников.

Льготы в сфере налогообложения недвижимых объектов предоставляются ряду категорий граждан, обозначенных в законодательстве, при этом пенсионеры и инвалиды полностью освобождаются от оплаты сбора.

Однако воспользоваться правом получится в отношении лишь одного объекта. К тому же активировать льготу возможно только посредством подачи соответствующего заявления в налоговые органы.

В автоматическом порядке привилегии учтены не будут.

Не забудьте до 1 ноября 2018 года подать заявление на льготу на налог на имущество по своей собственности (-20 кв.м. квартира, — 50 кв.м.дом, — 6 соток по участку — налог на землю). Каждый россиянин имеет право на уменьшение налоговой базы на эти цифры по всем трём единицам имущества, но по одной из каждой категории. 

Если квартиры 2, то выбирайте ту, что выгоднее для Вас по кадастровой стоимости одного метра. Оформит льготу можно через личный кабинет на сайте налоговой.

Льготы по налогу на имущество в 2018 году: условия и порядок получения, как оформить документы

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

Затруднительное экономическое положение РФ в значительной степени отразилось на налогообложении как физических лиц, так и организаций. Поэтому ужесточение норм налогового контроля вызывает немало вопросов у рядовых граждан и представителей бизнес-структур. Большая часть вопросов связана с изменениями налогообложения и льгот, доступных россиянам в будущем году.

Начало модифицированию сферы имущественных и подоходных сборов было положено правительством в 2014 году, а первая волна глобальных изменений происходила с января 2015. Это практически не затронуло рядовых граждан, не связанных с частным предпринимательством. В 2016 году было введено еще несколько изменений имущественного налогообложения.

Исчисление нового жилищного сбора частных лиц и организаций с 2018 года основывается только на кадастровой стоимости. Ранее при вычислении использовалась инвентаризационная стоимость имущества, что провоцировало неоправданное увеличение налоговой стоимости собственности, а итоговая сумма уплачиваемых налогов была слишком большой для многих граждан.

По мнению представителей Министерства финансов, 2018 год станет ключевым периодом в пересмотре существующей модели налогообложения, что может породить ряд сложностей для населения, которому придется внимательно относиться к уведомлениям налоговой.

Первое время как начинающим, так и опытным собственникам придется привыкать к нововведениям. Величина процентной ставки на имущество составит одну десятую от кадастровой стоимости конкретного объекта (не выше 10 млн рублей).

Налогами облагаются следующие виды недвижимости:

  • жилье в любом виде (квартиры, комнаты, дома и др.);
  • места на автопарковках;
  • гаражи, в т.ч. части кооперативов;
  • недостроенные объекты;
  • любые комплексы, подразумевающие наличие жилых построек;
  • хозпостройки;
  • дачные домики до 50 кв. м.

Изменится имущественный сбор для всех юридических лиц (в т.ч. УСН). Льготы и порядок их получения будут изменены, что коснется как недвижимого, так и движимого имущества. Сокращение льгот повредит представителям сегментов как малого, так и среднего бизнеса, но ужесточение налоговой политики позволит ликвидировать нерентабельные предприятия.

На движимое имущество юридических лиц

16.11.2017 Госдумой был рассмотрен законопроект, предусматривающий налогообложение движимого имущества организаций в 2018 году. 22 ноября проект утвердил Совет Федерации, а 27.11 Федеральный закон от № 335-ФЗ подписал президент России Владимир Путин. С 1 января 2018 года юридические лица обязаны заплатить сбор за движимое имущество в полном объеме.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Отмена этого сбора была предусмотрена для всех объектов, эксплуатируемых после начала 2013 года, но в будущем году такие решения будут приниматься на уровне местных властей. На данный момент о желании освободить организации своих областей от ежегодной календарной оплаты сообщили только Липецк и Москва, что можно считать практически полным возвращением имущественного налога для организаций.

Описание нюансов налогообложения приватизированного и неприватизированного имущества, предусмотренных льгот для рядовых граждан содержится в ФЗ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», куда включен ряд поправок, принятых с момента вступления данного ФЗ. Дополнительную полезную информацию о плательщиках, имуществе, облагаемом налогами, а также ставках, льготах и др. можно найти в статьях с 399 по 409 Налогового кодекса РФ.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

Налоговые льготы будут применяться согласно ст. 407 НК РФ. Льготные условия налогообложения предусмотрены для полной суммы сбора с конкретной собственности, находящейся во владении. Имущество гражданина не должно участвовать в коммерческой деятельности владельца, иначе оно попадает под условия налогообложения организаций.

Федеральные

Официально освобождение и налоговые льготы ­на имущество в 2018 году полагаются следующим категориям граждан:

  • обладателям звания героя СССР или РФ либо ордена Славы любой степени;
  • инвалидам групп 1 и 2, инвалидам детства;
  • участникам боевых действий, ликвидации техногенных катастроф;
  • контрактным сотрудникам СА, ВМФ, ОВД и госбезопасности;
  • пострадавшим от радиационного воздействия и ядерных испытаний;
  • военнослужащим, уволенным после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья;
  • членам семей военных и госслужащих, потерявших кормильца ввиду несения службы;
  • неработающим мужчинам и женщинам старше 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
  • работникам творческих сфер, пользующихся специальными помещениями (творческие мастерские, помещения для выставок и др.);
  • гражданам, у которых числятся хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Местные льготы

Налоговые льготы ветеранам боевых действий и ВОВ, Героям России и Советского Союза являются следующими:

  • отмена имущественного налога (ФЗ № 284 от 04.10.2014);
  • предоставление стандартного отчисления (согласно ст. 218 НК РФ);
  • особые условия по налогу на землю (ст.391 НК РФ);
  • послабления по транспортному сбору.

Гражданам, воспитывающим трех и более детей, предоставляются следующие послабления:

  • вычет на детей (ст.218 НК РФ);
  • пониженный транспортный сбор;
  • пониженный земельный налог;
  • уменьшение сбора при организации фермерского хозяйства.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица обладают правом на следующие льготы:

  • по НДС (ст.145, 145.1 и 149 НК РФ);
  • имущество организаций (ст.381 НК РФ);
  • особые условия при расчете налога с прибыли.

Условия получения льготы

Для получения льготы по налогу на имущество физлиц в 2018 году необходимо соответствовать одному из нижеследующих условий:

  1. Налогоплательщик имеет особый статус а заслуги перед государством (например, ему присвоено звание Героя Советского Союза или Героя Российской Федерации).
  2. Гражданин имеет справку, подтверждающую инвалидность (1, 2 группы, с детства).
  3. Налогоплательщик проходил военную службу или проживал в местах, где разворачивались боевые действия.
  4. Гражданин пострадал в результате техногенных катастроф (к примеру, на Чернобыльской АЭС или ПО «Маяк».
  5. Заявитель является действующим сотрудником органов (к примеру, внутренних дел, госбезопасности).
  6. Гражданин является военнослужащим, который уже вышел на пенсию (возраст, контузия и др. состояния здоровья). Сюда входят и члены семьи военнослужащего, оставшиеся без кормильца.
  7. Налогоплательщик является деятелем культуры и искусства и имеет право пользоваться льготами в отношении объектов, используемых для творческих целей.
  8. Заявитель получает пенсию, установленную законодательством Российской Федерации.

Объекты льготного налогообложения

Объектами получения налоговых послаблений могут выступать:

  • квартира или комната в квартире;
  • дом;
  • помещения, сооружения узкой направленности, участвующие в творческих видах деятельности;
  • хозпостройки площадью менее 50 кв. м на земельных участках для индивидуальной подсобной, дачной хозяйственной деятельности, огородничества, садоводства или ИЖС;
  • помещение, использующееся в качестве гаража или парковочное место.

Как определяется кадастровая стоимость

Обязательные факторы для проверки инспекцией, от которых зависит коэффициент кадастровой стоимости конкретного имущества:

  • регион регистрации и экономическая ситуация;
  • удаленность от ценообразующих факторов;
  • категория земельного участка;
  • вид разрешенного использования (ВРИ);
  • наличие коммуникаций;
  • наличие нежилых построек или «недостроя».

Льгота пенсионерам по налогу на имущество в 2018 году

Налоговые льготы по налогу на имущество в 2018 году для пенсионеров включают следующие направления:

  • освобождение от сборов за имущество (ст. 407 НК РФ);
  • льготы по земельному налогу;
  • особые условия выплаты транспортного налога;
  • вычет при покупке недвижимости.

Величина льготы

Льготники (за исключением федеральных) уплачивают процент от имущественного налога в следующем размере:

  • 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
  • 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
  • 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
  • 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговый вычет на второй объект

Ранее Налоговый Кодекс предусматривал ограничение налогового вычета, допускающее его получение единожды, вне зависимости от суммы приобретения имущества.

Новой редакцией НК РФ это ограничение снимается с определенными условиями. Если вычет был получен не в максимальном размере, т.е.

сумма покупки менее 2-х млн рублей, то при приобретении второго объекта допускается перерасчет с получением предельного остатка налогового вычета.

Льготы инвалидам­

При наличии инвалидности гражданин может воспользоваться следующими послаблениями:

  • отмена имущественного налога (только для инвалидов 1 и 2 группы и при назначении группы в детском возрасте);
  • ежемесячный налоговый вычет величиной 3 000 руб. (согласно ст. 218 НК РФ);
  • особые условия при уплате сборов за пользование землей (ст. 391 НК РФ);
  • скидка по налогу на транспортное средство.

Как оформить льготы по имущественным налогам физических лиц

Для получения льготных условий погашения налоговых платежей необходимо определить, что гражданин входит в одну из категорий населения, для которых предусмотрено послабление.

Далее необходимо предоставить в отделение налоговой заявление, составленное в произвольной форме. Главное, чтобы там было четко прописана цель заявления и его отправитель. Заявку можно подать лично или отправить письмо.

Далее потребуется предоставить пакет документов, информирующих налоговые органы об имуществе и его владельце.

Перечень необходимых документов

Чтобы реализовать свое право на налоговое послабление, следует предоставить ФНС ряд документов:

  • заявление на льготу по налогу на имущество;
  • паспорт, его копия, реквизиты заявителя;
  • пенсионное удостоверение, справка об инвалидности или другое основание для получения льготы;
  • правоустанавливающие документы на имущество;
  • технический или кадастровый паспорт объекта.

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц.

Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.

Законодательная база

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (9.12.

1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений.

Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года.

Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка).

Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности, то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.

Налоговые ставки

Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.

В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость, которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425.

На 2018 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов.

Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра.

Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.

Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.

При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.

Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

  • 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
  • 0,5% – для всех других объектов;
  • 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.

При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

  1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
  2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
  3. При получении наследства – с месяца его открытия.
  4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
  5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.

Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан:

  • Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;
  • гражданам, имеющим I и II группы инвалидности;
  • гражданам – инвалидам с детства;
  • участникам ВОВ и других боевых действий;
  • лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;
  • лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия;
  • военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;
  • лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
  • членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
  • пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
  • гражданам, служившим в Афганистане и других странах;
  • лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний;
  • родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей;
  • лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;
  • гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Объектами льготного налогообложения могут выступать:

  • квартира или комната в квартире;
  • дом;
  • специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
  • хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
  • гаражное помещение или машино-место.

Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения, то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор.

До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц.

Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров. Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:

  • квартиры или комнаты в квартире;
  • дома;
  • гаражного помещения;
  • хозяйственного строения;
  • творческой мастерской, галереи, музея, библиотеки и т.д.

Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.

Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:

  1. Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
  2. Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.

В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.

Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, многодетные семьи.

Актуальные изменения в начислении налога на имущество представлены в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Льготы по налогу на имущество в 2018 году — организаций, физических лиц, для пенсионеров, Москва

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

Льгота по налогу на имущество определенным категориям предоставляется в уведомительном порядке. Их представителям достаточно один раз подать бумаги на ее получение и далее она сохраняется для них навсегда.

Какие предусмотрены льготы

Льготы по налогу на имущество действуют как для физических, так и для юридических лиц.

При этом данный сбор относится к муниципальному уровню для граждан и региональному — для организаций, именно компетентные органы соответствующих территориальных единиц определяют его ставки.

По этой причине послабления устанавливаются:

По общероссийскому законодательствуОни действуют на всей территории страны
На территории субъекта местного самоуправления для физических лицВ отношении собственности в пределах его зоны ответственности
В регионеДля компаний

Для физических лиц

В настоящее время ряд категорий граждан включен в перечень льготников, действующий на федеральном уровне. С таких лиц данный сбор не взимается. Это:

ПенсионерыВ том числе — по возрасту (мужчины с 60 лет, женщины с 55);

Вышедшие досрочно из-за профессии — военные, шахтеры, работники государственных учреждений образования и здравоохранения

Обладатели первой и второй групп инвалидностиПолучившие такой статус с детства независимо от категории
ВоеннослужащиеА равным образом уволенные из рядов армии по состоянию здоровья
РодственникиОтец, мать, супруга погибших в армии
Члены семей состоящих в рядах вооруженных силКоторые потеряли кормильца
Граждане, которые в период прохождения службыВключая военные сборы выполняли интернациональный долг в других странах, в том числе в Афганистане
Лица, которые пострадали от радиации в результате катастрофы на Чернобыльской АЭСИспытания на полигоне в Семипалатинске и произошедшей в 1957 году аварии на ПО «Маяк»
Непосредственные участники испытаний атомного оружияУстранения последствий происшествий на ядерных установках
Страдающие от лучевой болезниСтавшей результатом учений и испытаний ядерных устройств, в том числе космической техники
Герои, как СССР, так и РоссииОбладатели 3 степеней ордена Славы
Ветераны боевых действий
Лица, занятые в армии в период ВОВ в качестве вольнонаемныхЛибо гражданские, принимавшие участие в обороне населенных пунктов

При этом для вышеназванных лиц действуют следующие правила:

Налог ими не платится за один объект определенного видаКвартиру (либо комнату), жилой дом с участком, гараж
При наличии нескольких объектовВ любой категории они выбирают единственный, в отношении которого действует льгота
Не допускается освобождение для собственностиКоторая стоит свыше 300 миллионов рублей. Если у данного лица несколько квартир либо жилых домов, из которых один имеет такую цену, им требуется запросить льготу на другое имущество аналогичного вида

Кроме того, освобождение от взимания получают лица, которые:

  • используют свою собственность для творческой деятельности, в том числе под студию, мастерскую ателье;
  • разместили в ней частный музей, библиотеку или галерею, в которую допускается неограниченный круг посетителей.

Послабления местного уровня определяются каждым муниципалитетом самостоятельно.

Для организаций

Налог на недвижимое и движимое имущество для юридических лиц не обязаны перечислять следующие структуры:

Уголовно-исполнительные учрежденияВ отношении собственности, используемой в профильной деятельности
Религиозные организацииС той же оговоркой, что и в предыдущем пункте
Общества лиц с инвалидностью при соблюдении одного из условийСвыше 80% персонала — лица данной категории либо их опекуны;

Они владеют имуществом этой структуры

Фармацевтические предприятия
Компании, располагающиеся в объектахРассматриваемых как памятники федерального значения
СтруктурыЗанимающиеся исследованиями в области атомной энергетики, в том числе:

  • установок на ядерном топливе;
  • зон хранения отходов данного профиля;
  • веществ, обладающих радиоактивностью
Владеющие ледоколамиВ отношении этих судов, то же для космических объектов
ПредприятияКоторые участвуют в инновационном проекте Сколково

На какую недвижимость можно получить

Граждане, которые относятся к категориям физических лиц, указанным в разделе выше, обладают правом на льготу в отношении одного объекта любого типа.

Но помимо этого существуют и послабления по платежу, предоставляемые независимо от личности владельца.

Для всех видов собственности действует налоговый вычет, то есть не требуется ничего платить:

  • с 20 квадратных метров общей площади квартиры;
  • с 10 кв.м — комнаты;
  • с 50 квадратов жилого дома.

Оговаривается, что если общий размер недвижимости меньше указанной величины, сбор не взимается.

Также если имеется имущественный комплекс, в который входит, по крайней мере, один дом, собственнику предоставляется освобождение для его части стоимостью миллион рублей.

При этом данная льгота действует и для имущества стоимостью более 300 миллионов рублей.

Граждане, которые ведут садовое, огородное, дачное и личное подсобное хозяйство, а также осуществляют индивидуальное жилищное строительство, могут не платить сбор со строений хозяйственного назначения площадью до 50 кв.м.

Процедура ее оформления в Москве

Если лицо обладает правом на льготу, то компетентное ведомство не рассматривает вопрос о ее предоставлении, а дает ее автоматически после получения нужных документов.

Оформление льготы по сбору на имущество производится в местном учреждении Федеральной Налоговой службы.

В этот орган необходимо направить пакет бумаг вместе с заявлением на предмет его предоставления, оба вопроса будут раскрыты в двух последующих разделах.

Существует целый ряд способов оформления этой привилегии:

Собственник приходит в само учреждение личноВ таком случае ему требуется принести заявление в двух экземплярах. Одну копию он вручает сотруднику ФНС, а на другой он получает его подпись и сохраняет его у себя
По почтеТогда набор бумаг отсылают ценным письмом (можно установить его стоимость в один рубль), оформив опись вложений и оговорив уведомление пре вручении, которое и подтверждает, что документ дошел. При этом квитанцию об отправке и уведомление нужно сохранить
Через интернетВ этом случае необходимо располагать аккаунтом на сайте ФНС, для его заведения собственнику следует лично прибыть в отделение этого ведомства, где обратившемуся будут предоставлены логин и пароль. Зайдя далее на портал под своим пользователем, он заполняет форму в электронном виде

Оговаривается, что лицо, имеющее право на льготы, должно подтвердить их документом (пенсионер соответствующим удостоверением и т.п.). Если он не получен, за этот год такое освобождение не предоставляется.

В то же время собственнику, которые прежде не подавал запроса на этот предмет и поэтому ранее осуществлял уплату, дается право задним числом получить отданные средства, но только за три предыдущих года. С этой целью ему нужно вместе с общим заявлением подать также второе на возврат.

Как правильно заполнить заявление (образец)

Форма состоит из четырех листов, из них, если требуется именно данный вычет, нужно заполнить первый, титульный и четвертый, относящийся к налогу на имущество, исключив второй и третий.

Документ можно оформить:

  • от руки черными чернилами;
  • на электронном устройства шрифтом Courier New, кегль 16 либо 18.

Все ячейки требуется заполнить, если они остаются пустыми, в них помещают прочерки. Писать в ряду клеток начинают слева, буквы печатные.

Образец заявления о предоставлении льготы можно скачать здесь.

Фамилия, имя и отчество в соответствующих полях пишутся обязательно, а далее, если указать ИНН, то можно не приводить дату и место рождения, и паспортные сведения.

Если же нужно писать, кем выдан документ, то клеток обычно не хватает, поэтому слова сокращают (пишут р-н вместо район и т.п.).

Также требуется оговорить, хочет ли заявитель получить результаты по заявлению лично или по почте. Это не нужно, если имеется личный кабинет, поскольку данные тогда поступят туда.

Помимо этого требуется указать число листов (к примеру, два, если оформляется льгота лишь по этому сбору) и количество бумаг.

: по данной теме

Перечень необходимых документов

Бумаги, прилагаемые к заявлению, должны подтверждать факт, на основании которого предоставляется освобождение. Это:

Для пенсионеровСоответствующее свидетельство
Участникам войнУдостоверение
НагражденнымОрденские книжки
Действующим военнослужащимУдостоверение их части
Воевавшим за рубежомСправка из военкомата и свидетельство о праве на льготы
Для страдающих от лучевой болезни, полученной на учениях либо испытанияхВторой документ из предыдущего пункта
Для чернобыльцевСоответствующее удостоверение

Также лицам, которые располагают несколькими объектами одного вида и решили получить освобождение на один из них, требуется предоставить уведомление о том, что они приняли решение в пользу определенного.

Нужно ли подтверждать свое право на нее каждый год

Нет, это не требуется, тем более, что относительно льготы в ФНС не принимается решение, она оформляется автоматически после получения требуемых документов.

Если они однажды были предоставлены, освобождение от этого сбора носит с тех пор постоянный характер. Она будет действовать, пока ее не отменят законом.

Лучше ежегодно проверять ее актуальность на сайте Федеральной налоговой службы.

Таким образом, налог на имущество для физических лиц — местный сбор, а для юридических — региональный.

Граждане определенных категорий имеют право на льготы по всей России, но муниципалитет может установить дополнительные группы, для которых освобождение действует относительно собственности на его территории.

Для его оформления нужно заполнить титульный и четвертый лист стандартного бланка и приложить к нему подтверждение статуса, дающего соответствующее право.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.