Содержание

Енвд в 2018 году: есть ли изменения для розничной торговли, последние новости от налоговой. енвд в 2018 году изменения для розничной торговли

ЕНВД в 2018 году: есть ли изменения для розничной торговли, последние новости от налоговой

РазноеЕнвд в 2018 году изменения для розничной торговли

2018 год мог стать годом, когда ЕНВД как вид налогообложения бизнеса мог остаться лишь воспоминанием. Такой закон в свое время даже был принят, но в 2016 году его вступление в силу отсрочили на три года — до 2021-го.

Таким образом, некоторые предприниматели могут продолжать использовать ЕНВД в работе, однако, бизнесменам не привыкать работать как на пороховой бочке — ожидать от государства можно чего угодно и когда угодно.

Разбираемся с налогом ЕНВД в 2018 году, какие изменения для розничной торговли могут быть, что слышно в последних новостях от налоговой о нюансах налога в этом году.

Планируется ли отмена ЕНВД в 2018 году

Несмотря на, казалось бы, внесенную ясность относительно того, когда будет отменен налог ЕНВД, все оказалось не так просто. Государство, которое на словах говорит о том, что нужно холить и лелеять малый и средний бизнес, продолжает делать удивительные шаги. В 2016 году отмену налога ЕНВД отложили, но уже в 2017-м снова пошли разговоре об его отмене в 2018 году.

Законопроект по этому поводу был составлен российскими чиновниками, и хотя пока его не приняли, не факт, что этого не случится в ближайшие месяцы.

Согласно проекту закона, о котором идет речь, розничная торговля однозначно попадала под вывод из ЕНВД. Этот налог по идее авторов должен остаться только для предприятий, оказывающих те или иные услуги, таких как парикмахерские, химчистки и т.п.

Какие изменения, кроме отмены ЕНВД, могут ожидать розничную торговлю в 2018 году

Полная отмена ЕНВД для розницы — не единственная опасность, которая грозит такого рода бизнесу. Существует и “полумера”, которая может быть принята. Речь идет о том, чтобы вывести из-под налога ЕНВД магазины, площадь которого выше 50 квадратных метров.

Напомним, что по существующим законам использовать ЕНВД имеют право магазины, площадь которых менее 150 квадратных метров.

Если будет принята поправка и ЕНВД останется только для совсем небольших торговых точек, фактическая отмена ЕНВД ожидает едва ли не большинство розничных магазинов, которые используют этот режим налогообложения в настоящее время.

Возможно, именно такая полумера и будет реализована, если государство решит найти способ, как повысить сумму собираемых в бюджет налогов с розничной торговли. Тем самым ЕНВД для розницы формально сохранится, но в реальности, конечно же, его фактически упразднят для большинства бизнесменов, занятых в этом сегменте.

Кто может использовать ЕНВД в 2018 году

Напомним, что в 2018 году ЕНВД в качестве режима налогообложения может выбрать и ИП, и юридическое лицо. Для этого должны выполняться следующие требования:

  • регион, где работает бизнес, должен допускать на уровне своего законодательства такой налог;
  • для вида деятельности, которым занимается ИП или компания, разрешено применять ЕНВД;
  • бизнесом не используется простое товарищество или доверительное управление имуществом;
  • среднегодовая численность работников в компании — не более 100 человек;
  • компания не входит в число крупнейших налогоплательщиков;
  • третьи организации не владеют более 25 процентами уставного капитала компании.

Последние два пункта затрагивают только компании, и для ИП будут актуальны лишь первые четыре пункта.

bankiclub.ru

Енвд в 2018 году: изменения, нововведения

2018 год для граждан, занимающихся бизнесом, ознаменуется продлением сроков действия единого налога на временный доход. Использование ЕНВД позволяет уплачивать налоги по упрощённому режиму.

Налоговый спец режим был продлён властями до 2021 года, но физическим лицам, имеющим статус «индивидуального предпринимателя» необходимы некоторые факторы, способствующие изменению конечного размера налоговых выплат. 

Единый налог на временный доход продолжит свое действие в следующем  2018 году

Правительство ни раз выносило на обсуждение тему по поводу отмены ЕНВД. Однако частным предпринимателям в новом 2018 году будет доступен данный режим.

Преимуществами единого налога на временный доход являются его упрощенный расчёт, а также средства, вносимые в бюджет страны в минимальных размерах.

Еще одной положительной чертой ЕНВД является простота составления отчётов, ведь ни каждый бизнесмен с легкостью может подготавливать отчётность в налоговый орган. 

Многочисленные попытки отменить упрощённый режим налогообложения не увенчались успехом. А значит ЕНВД и по сей день является самым востребованным и широко применяемым в отношении предпринимателей. ЕНВД позволяет бизнесменам расширять штат сотрудников, что приводит к экономическому росту. 

Министерство финансов придерживается мнения о несоответствии экономическим требованиям единого налога на временный доход, считая, что данный режим был полезен в прошлых годах с целью выведения бизнеса на легальный уровень. Это привело к легализации предпринимательства в стране, вследствие чего увеличились денежные поступления в бюджет. 

На сегодняшний день правительство не проявляет заинтересованность в продлении действия ЕНВД, так как со стороны предпринимателей просматривается сильное злоупотребление данным режимом. Но и налоговые органы имеют некоторые положительные моменты: способы, контролирующие любую, совершаемую предпринимателем, операцию. 

Первая попытка отменить временный налог на доход была предпринята в 2014 году, но оказалась без результативной. Теперь с 2018 и по 2021 годы ЕНВД будет действовать для предпринимателей. Изменения коснуться режима лишь в 2021 году при чём кардинальные. 

Порядок расчёта ЕНВД, а также некоторые изменения

Уплата налогов по упрощенному режиму позволяет гражданам, находящимся в статусе «юридического лица», заменить следующие типы налогообложения: 

  1. На прибыть. 
  2. На имущество. 
  3. На добавочную стоимость. 

Налоговая ставка на данный момент не превышает 15%, но различные регионы страны вправе понижать её до 7.5 процентов. При этом при назначении суммы налога станут учитывать некоторые нюансы, касающиеся данного региона, оказывающие влияние на процветание предпринимательства. 

Правительством принято решение о внесении изменений, по которым воспользоваться «времянкой» смогут следующие предприниматели: 

  1. Занимающиеся розничной торговлей, имеющие помещение под торговлю площадью не более 150 квадратных метров. 
  2. Осуществляющие свою деятельность в общепите. 
  3. Предоставляющие бытовые услуги. 
  4. Сдающие помещения в аренду. 
  5. Осуществляющие деятельность в оказании транспортных услуг. 

Стоит отметить, что использовать ЕНВД не вправе граждане, осуществляющие продажу товаров, услуг по средствам интернета. Также применять ЕНВД не могут ломбарды. Частным предпринимателям, чей бизнес связан с мебелью, тоже запрещено использование единого налога на временный доход. 

Правительство обдумывает некоторые моменты, связанные с назначением ЕНВД, для более сокращенного перечня видов деятельности. Ходят слухи, что данный тип налога может быть доступен лишь предпринимателям, вид деятельности которых связан с оказанием бытовых услуг. 

Считается, что введение новой реформы налогообложения поспособствует увеличению конкурентоспособности российской экономики.

Но отмена льготного режима налогообложения для физических лиц, находящихся в статусе «индивидуального предпринимателя», будет иметь большие негативные последствия, связанные с развитием бизнеса.

Ведь не всем удалось полностью восстановить и наладить свой бизнес, который пошатнулся во время экономического кризиса, а значит поддержка со стороны властей им просто необходима. 

В 2018 году предприниматели также смогут пользоваться ЕНВД. Процентная налоговая ставка будет составлять примерно от 7.5 до 15 процентов. При этом правительство планирует внести изменения в некоторые параметры, по которым и рассчитывается налог. Например, корректировка поправочных коэффициентов. 

© http://vedmochka.net

vedmochka.net

есть ли изменения для розничной торговли, последние новости от налоговой

2018 год мог быть тем годом, когда ЕНВД в качестве вида налогообложения бизнеса мог остаться всего лишь воспоминанием. Подобный закон однажды даже приняли, однако в 2016 году вступление данного закона в силу было отсрочено до 2021-го года.

Благодаря этой отсрочке получается, что ряд бизнесменов могут продолжать применять ЕНВД в работе, так или иначе, предпринимателям не привыкать работать в условиях, когда ждать от властей можно чего и когда угодно.

Разберемся с налогом ЕНВД в 2018 году, какие изменения для розничной торговли могут произойти, что говорится в последних новостях от налоговой о нюансах данного налога в 2018 году.

Будет ли отмена ЕНВД в 2018 году

Несмотря на вроде бы ясность по поводу того, когда будет отменен налог ЕНВД, на деле все не просто. Власти, на словах уверяющие, что необходимо поддерживать малый и средний бизнес, продолжают проводить в жизнь удивительные решения. В 2016 году отмена налога ЕНВД была отложена, однако уже в 2017-м вновь начались слухи по поводу его отмены в 2018 году.

Данный законопроект был составлен чиновниками, и, хоть он пока что не принят, это не означает, что этого не произойдет в самое ближайшее время.

В соответствии с данным законопроектом, розничная торговля однозначно подпадала под вывод из ЕНВД. Данный налог по задумке авторов должен остаться исключительно для предприятий, которые оказывают определенные услуги, таких как парикмахерские, химчистки и пр.

Какие изменения, помимо отмены ЕНВД, могут ждать розничную торговлю в 2018 году

Полная отмена ЕНВД для розницы — не единственная опасность, грозящая подобного рода бизнесу. Есть и «полумера», которую могут принять. Речь идет о выведении из-под налога ЕНВД магазинов, чья площадь более 50 квадратных метров.

Стоит отметить, что по действующему законодательству применять ЕНВД могут магазины, чья площадь не превышает 150 квадратных метров.

Если поправка будет принята, и ЕНВД будет действовать для малых торговых точек, по факту отмена ЕНВД ждет чуть ли не большую часть розничных магазинов, применяющих данный режим налогообложения в настоящий момент.

Может быть, именно подобную полумеру и реализуют, если власти решат отыскать метод, каким образом увеличить сумму поступающих в бюджет налогов с розничной торговли. Таким образом, ЕНВД для розницы в формальном виде останется, однако в реалиях, естественно, его по факту упразднят для большей части предпринимателей данного сегмента.

Кто имеет право применять ЕНВД в 2018 году

Отметим, в 2018 году ЕНВД как режим налогообложения может быть выбран как ИП, так и юрлицом, для чего необходимо соответствовать данным требованиям:

  • регион, где функционирует бизнес, должен допускать на уровне собственного законодательства подобный налог;
  • для вида деятельности ИП/фирмы разрешается использование ЕНВД;
  • бизнес не применяет простое товарищество/доверительное управление имуществом;
  • среднегодовая численность работников фирмы не больше 100 сотрудников;
  • организация не относится к крупнейшим налогоплательщикам;
  • третьи организации не владеют более 25% уставного капитала фирмы.

Последние 2 пункта касаются исключительно фирм, для ИП актуальны только первые 4 пункта.

К1 для ЕНВД в 2019 году (какой коэффициент дефлятор)

ЕНВД в 2018 году: есть ли изменения для розничной торговли, последние новости от налоговой

Минэкономразвития опубликовало значение коэффициента К1 для ЕНВД на 2019 год. Значение показателя вырастет. Это приведет к увеличению “вмененного” налога.

“Вмененщики” обязаны сдавать декларацию по ЕНВД. Программа БухСофт заполнит ее автоматически с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно

Заполнить декларацию онлайн

Платить ЕНВД могут фирмы и предприниматели только по некоторым направлениям деятельности. Конкретные направления определяют муниципальные власти и власти федеральных городов — Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга — в срок до 20 ноября предшествующего года.

В общем случае к сферам деятельности, по которым возможен режим ЕНВД, относятся, например:

  • торговля в розницу на торговых объектах;
  • рекламные, гостиничные, бытовые, ветеринарные услуги;
  • мойка, ремонт, техобслуживание автотранспорта и его хранение на стоянках за плату;
  • общепит;
  • транспортировка людей и грузов и т.д.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 в 2019 году для ЕНВД

К1 и К2 – это показатели, участвующие в расчете налога на вмененный доход. Общая формула для вычисления ЕНВД следующая:

где:
К1 – коэффициент, отражающий влияние инфляции на вмененный доход;
К2 – коэффициент, отражающий влияние направления деятельности на вмененный доход.

Физические показатели и базовую доходность по разным видам предпринимательства смотрите в таблице.

Таблица 1. Ставка ЕНВД 2019

Сферы деятельностиФизпоказателиМесячная базовая доходность в рублях
Бытовое обслуживаниеЧисленность персонала7500
Ветеринарное обслуживаниеЧисленность персонала7500
Аренда мест на автостоянках, хранение транспортаВеличина стоянки в кв. м50
Транспортировка грузовКоличество единиц транспорта6000
Транспортировка пассажировЧисло пассажирских мест1500
Торговля в розницу на торговых объектах с заламиВеличина зала в кв. м1800
Общепит с залами обслуживанияВеличина зала в кв. м1000
Общепит без залов обслуживанияЧисленность персонала4500
Реклама в транспортеЧисло единиц  транспорта10 000
Гостиничные услугиВеличина гостиницы в кв. м1000
Торговля через автоматыКоличество единиц автоматов4500
Мойка, техобслуживание и ремонт транспортаЧисленность персонала12 000

К1 на 2019 год по ЕНВД

Размер показателя ежегодно обновляет Минэкономразвития России. Значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2019 год ведомство официально пока не утвердило. Но уже есть законопроект, согласно которому К1 на 2019 год равен 1,915. В последнее время показатель растет. Это приводит к увеличению суммы налога к уплате, даже если базовая доходность остается неизменной.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2019 год (таблица)

Размеры К1 за этот и прошлые годы смотрите в таблице 2.

Таблица 2. К1 для ЕНВД на 2019 год

Год2019 (проект)20182017201620152014201320122011
К1 1,9151,8681,7981,7981,7981,6721,5691,49421,372

Какой коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год

К2 – это множитель из формулы для ЕНВД, который корректирует вмененный доход в зависимости от направления деятельности. Его устанавливают муниципальные власти и власти федеральных городов в зависимости от:

  • места работы фирмы или ИП;
  • режима работы фирмы или ИП;
  • величины доходов по виду деятельности;
  • сезонной продолжительности работы;
  • ассортимента продукции;
  • величины рекламных мощностей и т.д. 

Значения К2 устанавливают не менее чем на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Ставка ЕНВД в 2019 году

Общая ставка ЕНВД по России – 15% от вмененного дохода, скорректированного на показатели К1 и К2. Однако муниципальные власти и власти городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя вправе снизить налоговую ставку до 7,5% по отдельным сферам деятельности или для отдельных фирм и предпринимателей.

ПримерВ 2019 году ООО «Символ» платит ЕНВД по розничным продажам в своем магазине площадью 75 кв. м.  Местные  власти не снижали ставку налога, а значение К2 приравняли к 0,6.Базовая доходность по такой деятельности – 1800 руб./кв. м, показатель К1 для ЕНВД на 2018 год — 1,915.

Бухгалтер «Символа» ЕНВД за I квартал 2019 года считает по формуле:ЕНВД = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3) x 15%,где БД – базовая доходность (1800 руб./кв. м);ФП1, ФП2, ФП3 – площадь зала (75 кв. м) в каждом из месяцев I квартала 2019 года.Значит, налог за I квартал равен:

(1800 руб./кв.

м  х 1,915 х 0,6 х (75 + 75 + 75) х 15%) = 69 801,75 руб.

Енвд и розничная торговля в 2018 год: изменения и свежие новости

ЕНВД в 2018 году: есть ли изменения для розничной торговли, последние новости от налоговой

Один из самых популярных видов малого бизнеса в нашей стране – розничная торговля. При этом каждый из бизнес-субъектов волен подобрать себе максимально приемлемую систему отчисления налогов. Один из самых удобных спецрежимов – налог на вмененный доход. Согласно НК РФ (гл. 26.

3), малому бизнесу разрешено использовать ЕНВД к розничной торговле. Это допустимо, если данный налог введен в вашем регионе в отношении такого рода занятий.

Какие изменения по ЕНВД в розничной торговле произошли в 2018 году? Какие последние новости про этот спецрежим? Как ИП на ЕНВД работать в рознице?

Кто может использовать

Уплата ЕНВД с розничной торговли в 2018 году допустима при наличии 2-х критериев:

  1. введение этого спецрежима в отношении розничной реализации в конкретном субъекте РФ;
  2. соответствие бизнеса определенным параметрам.

Под необходимые условия для работы на ЕНВД подпадает не только организационно-правовая структура предприятия, но и количество сотрудников (до 100 человек).

Разновидности розничных продаж

В Налоговом кодексе нашей страны термин «розничная торговля» на ЕНВД зафиксирован в статье 346.27 (абзац 12).

Розничная торговля по НК РФ (подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26) классифицирована на несколько видов:

  • путем задействования крупных объектов, площадь которых для торговли составляет не более 150 кв. м каждый (павильоны, магазины);
  • через объекты, у которых отсутствуют торговые площади, поскольку они совсем небольшие;
  • реализация продукции путем развоза либо ручного разноса.

Работа на вмененке имеет смысл, если продажа в розницу служит для предприятия деятельностью, которая нацелена на регулярное получение дохода. При этом по каждому покупателю налицо все признаки договора розничной купли-продажи (ст. 492 ГК РФ).

Обратите внимание: розничная торговля и ЕНВД не совместимы с договорами поставки (т. ч. для нужд государства, муниципальных властей). В то же время можно спокойно взаимодействовать с юрлицами и ИП: закон не обязывает мониторить, для каких целей они приобретают тот или иной товар. Кроме того, в 2017 году всё еще можно работать на вмененке без кассы.

Что есть торговая зона

Термин «площадь торгового зала» при розничной торговле на ЕНВД включает в себя только:

  • место расположения касс, витрин и холодильников;
  • место, которое задействовано для работы продавца и совершения покупок клиентами.

Фактически точное значение метража, от которого зависит размер вмененного налога, высчитывают на основании сведений, которые указаны в правоустанавливающих бумагах. Обычно это:

  • соглашение об аренде помещения;
  • бумаги БТИ (инвентаризационные схемы и т. п.).

Обратите внимание: некоторые типы помещений никогда не относят к торговым, поэтому не учитывают при определении площади для целей ЕНВД. В частности, это:

  • бытовые и подсобные комнаты;
  • помещения для сотрудников;
  • пространство, выделенное под склад.

Коммерсанты на вмененке

Подавляющее число индивидуальных бизнесменов платят ЕНВД с розничной торговли через свои мини-торговые точки. Как правило, у них нет финансовых ресурсов, чтобы содержать серьезные торговые площади.

Классификация таких торговых точек довольно разнообразна. Это могут быть:

  • палатки на ярмарках;
  • точки в ТЦ;
  • торговые аппараты;
  • ларьки;
  • торговые прицепы;
  • ручные тележки, лотки и пр.

При расчете ЕНВД с перечисленных объектов применяют следующие критерии (см. таблицу).

Торговая точка и как с нее считают ЕНВД
Способ розничной торговлиПоказатель для налогаa
Сбыт товара происходит через: • стационарный объект без торговой площади; • передвижную точку с площадью до 5 кв. мЧисло торговых точек или их рабочая площадь
Продажа товара путем разноса или развозаЧисло реализаторов с учетом самого ИП
Продажа посредством торговых аппаратовИх число

Также см. «Бухучет ИП на ЕНВД в 2018 году: чего ждать».

Новый коэффициент К1

Важное изменение ЕНВД с 2018 года ввёл приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Согласно ему, при расчёте налога базовую доходность в 2018 году нужно перемножать на индекс-дефлятор К1, который составляет 1,868. Приведем пример расчет вменённого налога с учетом дефлятора К1 с 2018 года.

Пример: ООО «Лорри» имеет собственный розничный магазин с площадью торгового зала 100 кв. м. В городе, где общество ведёт торговлю, действует ЕНВД. Ставка налога для розничной торговли – 15%. ООО «Гуру» вело вмененную деятельность в январе, феврале и марте 2018 года. Для расчета возьмём следующие показатели:

  • в 2018 году новое значение коэффициента-дефлятора К1 – 1,868;
  • значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,8.
  • базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м (таблица из п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

В итоге, вмененный доход за январь – март 2018 года (т. е. за I квартал) составит:

1800 руб./кв. м × (100 кв. м + 100 кв. м + 100 кв. м) × 0,8 × 1,868 = 806 976 рублей.

Сам вменённый налог за первые три месяца 2018 года при новом значении коэффициента К1 составит:

806 976 руб.× 15% = 121 046,4 руб.

Онлайн-кассы

С 1 июля 2018 года большинство вмененщиков в розничной торговле (в частности, ИП) должны быть готовы в обязательном порядке работать с новым типом кассы, включающей онлайн элемент (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). При этом есть ряд исключений.

Так, розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных местностях разрешена без онлайн-касс.

А вот совершенно точно обойтись без них не смогут «магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, контейнеры и другие аналогично обустроенные и обеспечивающие показ и сохранность товара торговые места (помещения и автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы)».

Подробнее об этом см. «Онлайн кассы: кто, как и когда должен их применять».

Вычет на онлайн кассы

Приятные изменения для ИП на ЕНВД в 2018 году ввёл Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ. Он дополнил статью 346.32 НК РФ пунктом 2.2, которая позволяет коммерсантам на вменёнке снизить налог на затраты по покупке кассы с онлайн элементом, которая включена в специальный реестр, который ведёт ФНС России. Вот официальная ссылка на него:

https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/ 

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год (таблица)

ЕНВД в 2018 году: есть ли изменения для розничной торговли, последние новости от налоговой

Базовая доходность по ЕНВД в 2019 году устанавливается для каждого вида деятельности на вмененке из расчета на 1 месяц и на единицу физического показателя. Базовая доходность корректируется на коэффициент-дефлятор, который ежегодно пересматривается на федеральном уровне, и на коэффициент К2, который устанавливают регионы.

Что значит базовая доходность при ЕНВД в 2019 году?

Особенностью такого налогового спецрежима как ЕНВД является исчисление дохода не от фактически полученного от деятельности дохода, а от некоего вмененного дохода, который устанавливают чиновники для разных видов деятельности. Определяется такой доход как произведение базовой доходности и физического показателя.

Понятие «базовая доходность для расчета ЕНВД» значит некую сумму, которая считается условным показателем дохода в месяц для определенного вида деятельности из расчета на единицу используемого при этой деятельности физического показателя.

Как отличается базовая доходность по видам деятельности?

За разными видами деятельности закреплена разная базовая доходность и разные физические показатели. Даже в рамках одного вида деятельности, но разных масштабов, могут быть существенные различия в указанных показателях.

Например, при розничной торговле с торговым залом налог будет считаться от базовой доходности в 1 800 руб. за каждый квадратный метр торгового зала. А при все той же розничной торговле, но осуществляемой без торговых залов и занимающих площадь до 5 кв. м, налог считается исходя из 9 000 руб. за каждое такое торговое место.

Как считается налоговая база для ЕНВД в 2019 году?

Для расчета налоговой базы используется такая формула:

Базовая доходность (с использованием коэффициентов)xфизический показатель в количественном выражении

Налоговая база корректируется исходя из времени, которое налогоплательщик находился на вмененке. За неполный месяц база считается пропорционально календарным дням.

Физические показатели и базовая доходность по ЕНВД в 2019 году в таблице

Наименование деятельностиФизпоказателиБазовая доходность в месяц (руб.)
Бытовые услуги населениюЧисленность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)7 500
Ветлечебницы и иные услуги для животныхЧисленность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)7 500
Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспортаЧисленность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)12 000
Сдача в аренду мест на платной автостоянкеКоличество кв. м площади всей стоянки50
Грузоперевозки автотранспортомЧисло транспортных средств, используемых в этой деятельности6 000
Пассажироперевозки автотранспортомОбщее число мест для пассажиров во всех транспортных средствах, используемых в этой деятельности1 500
Продажа товаров в розницу с использованием торговых заловПлощадь торгзала (кв. м)1 800
Продажа в розницу без торговых залов при площади мест до 5 кв. м включительно (стационарные и передвижные торговые точки)Число таких торговых точек9 000
Продажа в розницу без торговых залов при площади мест свыше 5 кв. м (стационарные и передвижные торговые точки)Площадь торгместа (кв.м)1 800
Развозная и разносная продажа товаров в розницуЧисленность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)4 500
Продажа товаров через автоматыЧисло таких автоматов4 500
Точки общепита с залом обслуживания для гостейПлощадь зала обслуживания для гостей (кв. м)1 000
Точки общепита без залов для обслуживания гостейЧисленность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)4 500
Реклама с использованием спецконструкций (за исключением указанной ниже)Общая площадь рекламных мест (кв. м)3 000
Реклама с использованием спецконструкций со сменяющимися изображениямиПлощадь поверхности спецконструкций (кв. м)4 000
Реклама на улице на электротаблоПлощадь поверхности табло (в квадратных метрах)5 000
Реклама на транспортеЧисло единиц транспорта для размещения рекламы10 000
Гостиницы, общежития и т.п.Общая площадь помещений, используемых в этой деятельности (кв. м)1 000
Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов и площадью до 5 кв. м включительноЧисло сданных в аренду мест6 000
Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов и площадью больше 5 кв. мПлощадь сданных в аренду мест (кв. м)1 200
Сдача в аренду земли до 10 кв. м включительно под торговые точки или точки общепитаКоличество сданных в аренду земельных участков10 000
Сдача в аренду земли более 10 кв. м под торговые точки или точки общепитаПлощадь сданного в аренду земельного участка (кв. м)1 000

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год с корректировкой

Базовая доходность, указанная в налоговом кодексе, не окончательная. Она корректируется на 2 коэффициента. Один из них устанавливается на федеральном уровне и называется коэффициент-дефлятор К1. Второй К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от условий осуществления деятельности именно в конкретном регионе.

В 2019 году эти коэффициенты такие:

К11,868
К2Устанавливается регионами (часто бывает равным единице)

К каждому виду деятельности на вмененке привязан физический показатель. Это может быть площадь, численность работников, количество единиц транспорта и другое. При этом для некоторых близких видов деятельности могут быть разные показатели.

Например, вы можете чуть ниже посмотреть физический показатель по ЕНВД на 2019 год в таблице для транспортных услуг.

Если это перевозки грузов, то физическим показателем будет количество автотранспорта, а если это транспортные услуги для пассажиров, то физическим показателем станет количество посадочных мест.

Физические показатели всегда используются с округлением до единицы (касается в основном площади). Для округления используются стандартные правила математики – значение до 5 после запятой округляется в меньшую сторону, значение 5 и более в меньшую.

Ставка по ЕНВД на 2019 год в таблице

Ставка для единого налога на ЕНВД устанавливается законами субъектов РФ. Но на федеральном уровне закреплены минимальная и максимальная ставки. На основании ст.346.31 НК РФ они таковы:

Минимальная ставка7,5%
Максимальная ставка15%

Если регионы не установили ставку, то налог считается по максимальной ставке.

Как определить базовую доходность для ЕНВД в 2019 году для своего региона

Величина базовой доходности установлена для всех регионов одинаковая и прописана в налоговом кодексе. Но каждый регион устанавливает коэффициент К2, на который эта доходность корректируется.

Для того, чтобы определить базовую доходность для своего вида деятельности в своем регионе нужно умножить ту базовую доходность, которая приведена в таблице выше, на федеральный коэффициент-дефлятор и на региональный коэффициент К2 (и не зхабыть про коэффициент-дефлятор К1).

Базовая доходность для парикмахерских услуг

Парикмахерские услуги относятся к группе бытовых услуг населению. К ним применяется базовая доходность в размере 7 500 руб. в месяц на каждого занятого в этой деятельности сотрудника, включая индивидуального предпринимателя, если он является владельцем бизнеса или осуществляет эту деятельность в единственном числе. Эту доходность необходимо скорректировать на коды К1 и К2.

Базовая доходность для розничной торговли

Базовая доходность при розничной торговле зависит от того, каким образом деятельность осуществляется. Показатель в месяц будет такой:

1 800 руб. за каждый квадратный метр торгового зала при торговле, осуществляемой через торговые залы;9 000 руб. за каждое торговое место, если деятельность осуществляется без торговых залов, а площадь одной торговой точки не превышает 5 кв. м;1 800 руб. за каждый квадратный метр площади торгового места, если деятельность осуществляется без торгового зала, а площадь торговых мест превышает 5 кв. м;

4 500 руб. за каждого работника, включая ИП, которые вовлечены в деятельность по развозной и разносной торговле.

Напомним, что эти показатели необходимо умножить на К1 и К2. 

Как перейти на вмененку и посчитать налог в середине года
Какие документы подготовить, если вы открываете новый бизнес на ЕНВД или дополнительный офис
Как платить ЕНВД по услугам общепита: открываем летний сезон
Как гостиницам рассчитывать ЕНВД в сезон и другие месяцы

Изменения ПСН в 2019 году

ЕНВД в 2018 году: есть ли изменения для розничной торговли, последние новости от налоговой

ПСН (патентная система налогообложения) широко используется в малом бизнесе РФ, так как является одной из наиболее оптимальных систем из-за низкой налоговой и административной нагрузок. В этом материале мы расскажем про изменения ПСН в 2019 году. Но сначала напомним о сути этого режима налогообложения.

Работать, применяя патентную систему налогообложения, разрешено только индивидуальным предпринимателям, соблюдающим следующие условия:

  • занятость в видах деятельности, указанных в ст. 346.43 п.2;
  • количество наемных работников не превышает 15 человек;
  • годовой доход не более 60 млн. рублей.

На 2018 год количество разрешенных видов деятельности – 63. С 2019 года планируется увеличить сферу деятельности ПСН, добавив еще несколько видов деятельности:

  • животноводство;
  • растениеводство;
  • оказание услуг по подметанию улиц и уборке снега;
  • курьерские услуги.

Таким образом в 2019 году еще большее количество ИП получит возможность работать на патенте, единственной системе налогообложения в РФ, при которой нет необходимости сдавать отчетность (декларацию).

Запланированные изменения ПСН в 2019 году

Для начала перечислим положительные изменения. Их всего два:

  • увеличение видов деятельности, разрешенных для применения ПСН;
  • возможность получения одного патента на несколько видов деятельности. До 2019 года на каждый вид деятельности необходимо было получать патент. Например, в 2018 году ИП занимался розничной торговлей и оказанием парикмахерских услуг. Чтобы легализовать свою деятельность, необходимо было подать два заявления на каждый вид деятельности и получить два патента.

О том, что изменится в ПСН в 2019, с точки зрения ужесточения контроля и возрастания налоговой нагрузки, разберемся далее.

Ограничение перечня товаров для реализации на ПСН

Во-первых, в 2019 году в противовес расширения списка видов деятельности, разрешенных для применения ПСН, уменьшится количество товаров которые может реализовывать ИП на ПСН, а, следовательно, появляется нежелательная для многих ИП необходимость перехода на другую менее оптимальную систему налогообложения.

Запрет продажи товаров, подлежащих маркировке

Подп. 1 п. 3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН.

С 2019 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас – «К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров», добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза  средствами идентификации.

Причем перечень товаров, попадающих под обязательную маркировку, уже утвержден Правительством РФ Распоряжением № 792-р 28.04.2018 года. В этом перечне перечислен ряд товаров широкого потребления, например – духи и туалетная вода, постельное белье, обувь, несколько видов одежды, в том числе и детской.

Следовательно, если ИП до 2018 года применял ПСН в сфере розничной торговли, занимаясь продажей одежды, включая продажу пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские, женские и детские, то с 2019 года он должен будет применять УСН для продажи товара, подлежащего обязательной маркировке, а немаркированный товар продавать на ПСН. Или возможен другой вариант – полный отказ от ПСН и выбор другой системы налогообложения.

Ограничения при применении ПСН в 2019 году

Помимо того, что при ПСН нельзя будет торговать маркированным товаром, в планах Правительства определить дополнительные условия, при которых нельзя будет применять ПСН. К таким условиям относятся:

  • общая площадь, сдаваемых в аренду помещений;
  • количество используемых автомобилей всех категорий и плавсредств;
  • количество точек розничной торговли и общественного питания, а также их суммарная площадь.

На момент написания статьи четких параметров, по вышеперечисленным ограничениям законодательством не установлено. Следите за новостями на нашем сайте, как только будут подписаны соответствующие законы, мы сразу же проинформируем об этом своих читателей.

Применение кассовых аппаратов для ПСН в 2019 году

Обязательное применение кассовых аппаратов наступит для абсолютно всех ИП на ПСН с первого июля 2019 года. До этой даты без кассового аппарата могут работать ИП, применяющие ПСН, следующих категорий:

  • оказывающие бытовые услуги населению;
  • работающие в сфере розничной торговли единолично, без наемных работников;
  • работающие в сфере общепита без применения наемного труда.

Увеличение МРОТ в 2019 году

Ежегодное увеличение МРОТ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей.

До 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 163 рубля, это так называемый федеральный МРОТ. Увеличение федерального МРОТ с 1 января 2019 года незначительно, всего на 117 рублей. Регионы могут устанавливать свой размер МРОТ, но ниже 11 163 рублей с 1 января 2019 года он быть не может.

Несмотря на то, что с 2018 года размер минимальной оплаты труда не влияет на размер фиксированных взносов, которые ИП платит за себя, МРОТ является важным показателем:

  1. Во-первых, размер федерального МРОТ определяет размер минимального регионального МРОТ.
  2. Во-вторых, от величины федерального МРОТ зависит определение размера различных государственных пособий (пособия по беременности, родам и уходу за ребенком, если женщина в расчетном периоде не имела дохода). ИП при определении заработной платы для своих работников должен учитывать размер МРОТ, установленный региональными властями.

Увеличение размера фиксированных страховых взносов в 2019 году

ИП, применяющие патент, обязаны оплачивать фиксированные страховые взносы за себя. На 2019 год их размер при потенциально возможном доходе ниже 300 000 рублей составит:

  • на пенсионное страхование – 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

До 31.12.2018 ИП на ПСН, если его потенциально возможный доход не превышает 300 000 рублей, должен оплатить за себя страховые фиксированные взносы, в следующих размерах:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Если потенциально возможный доход, установленный на один календарный год превышает 300 000 рублей, ИП должен до 1 июля, года следующего за расчетным, доплатить на обязательное пенсионное страхование 1 % от разницы между потенциально возможным доходом и 300 000 рублей.

Отмена льгот для расчета страховых взносов

Этот раздел касается ИП, которые в своей деятельности применяют наемный труд, т.е. являются работодателями.

Помимо фиксированных страховых взносов за себя ИП-работодатель, применяющий ПСН должен оплачивать взносы на обязательное страхование за своих работников.

До 1 января 2019 года, для видов деятельности, указанных в патенте (за исключением видов деятельности указанных в пп.19, 45-48 п.2 ст.346.43 НК РФ) при использовании ПСН, для расчета страховых взносов за работников применялись пониженные ставки:

  • на пенсионное страхование – 20%;
  • на медицинское страхование – 0%;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 0%.

Согласно письма Минфина, с 01.01.2019 года ИП на ПСН будут лишены возможности применять пониженные тарифные ставки для расчета страховых взносов. Таким образом, в 2019 году ИП, применяющие патент, должны будут рассчитывать размер страховых взносов по следующим тарифам:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5.1%;
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью, родами – 2,9%.

Стоит ли применять ПСН?

Как видим, изменения ПСН в 2019 году будут существенные. Есть ли смысл продолжать применение этой системы налогообложения? В заключение укажем сохранившиеся преимущества применения ПСН в 2019 году.

  • отсутствие налоговой отчетности;
  • оплата налога с большим временным периодом:

Срок действия патента

Срок оплаты патента

Менее 6-ти месяцев

не позднее срока окончания действия патента

От 6-ти до 12 месяцев

  • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

  • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

  • предприниматель самостоятельно определяет- оплачивать стоимость патента по частям или всю сумму единовременно;
  • место деятельности не зависит от места регистрации ИП. Патент приобретается по месту осуществления деятельности;
  • возможность приобретения нескольких патентов для разных видов деятельности;
  • возможность применения льготной налоговой ставки – 0%.

Проанализировав преимущества патентной системы налогообложения с учетом изменений ПСН в 2019 году, вы можете принять решение – применять ПСН или выбрать другую систему налогообложения.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257