Содержание

Налоговый вычет за онлайн кассу

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018 году

На сегодняшний день, возникает достаточно актуальный и часто запрашиваемый вопрос у многих граждан, за что можно получить налоговый вычет и какие документы для этого необходимы. В данной статье мы рассмотрим, так сказать свежий, недавно появившийся в предпринимательстве налоговый вычет за покупку онлайн кассы.

Кому положен вычет

Начать следует всё-таки с того, кому полагается данный вычет.

Несмотря на то, что онлайн кассы по мере их приобретения, в зависимости от сроков перехода, основываясь на законе о применение ККТ, всё больше и больше внедряются в сферу бизнеса, но далеко не все могут уменьшить сумму единого налога.

Рассматривая это как льготу, в данную категорию входят индивидуальные предприниматели, которые ведут свою коммерческую деятельность на ЕНВД и патенте, только эти два налоговых режима позволяют подать заявление на получение налогового вычета за онлайн кассы.

Сумма налогового вычета

На рынке услуг реализации ККТ, стоимость онлайн касс варьируется по-разному, и вернуть часть денежных средств возможно не только за её покупку, но и за сопутствующие, связанные с этим затраты. В список таких затрат входит приобретение фискального накопителя, установка программного обеспечения, услуги по настройке кассы и т.п.

Главное, отразить всё это в своём заявление, когда будете предъявлять его в налоговую инспекцию. Как уже говорилось, цены на покупку ККТ и сопутствующие расходы, могут быть разные, поэтому лимит возврата установлен до 18000 рублей, но за каждую отдельную кассу.

То есть, сколько кассовых аппаратов вы приобрели и потратились на их внедрение, к каждой из них и будет применяться вычет.

ЧИТАТЬ >  Обзор онлайн-касс от Мегафон

Сроки получения вычета

Главное условие, уменьшения суммы облагаемого налога на сумму расходов, для ИП работающих на ЕНВД и применяющих патент, это зарегистрировать новые онлайн кассы в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года для сфер розничной торговли, общественного питания и вендинга, имеющих наемных работников. Такие ИП могут получить вычет только за 2018 год.

ИП занятые в тех же сферах, только без работников, которые по закону обязаны установить и зарегистрировать кассы в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019, могут уменьшить сумму налога уже за 2018 и 2019 налоговые периоды.

Единственное что, вычет нельзя получить вычет за период, предшествующий сроку регистрации онлайн кассы в реестре ККТ налоговой инспекции, и сроки после которых кончается право на льготу, является последним днём перехода на новые ККТ – это 1 июля 2019 года.

Также действуют поквартальные условия определения суммы налогового вычета.

Если предприниматель зарегистрировал онлайн кассу в 1 квартале налогового периода, то возможно уменьшить налог, на всю сумму в размере не более 18000 рублей.

При покупке и регистрации кассы со 2 или последующих кварталов, сумма вычета будет сокращаться пропорционально каждому кварталу, то есть будет меньше на каждые 4500 рублей.

Как вернуть

Узнав кто, сколько и когда может претендовать на вычет и уменьшить налоги на сумму расходов, опишем детально процесс оформления льготы.

Для индивидуальных предпринимателей определены две формы подачи документов на получения вычета.

  • Налоговая декларация 3-НДФЛ:
  1. Для ЕНВД — скачать
  2. Для ПСН — скачать
  • Уведомление на получение вычета — скачать

Помимо подачи налоговой декларации, предпринимателями предоставляется заявление в простой форме, где необходимо отразить необходимую информацию, главное чтобы в нём были следующие пункты:

  • Налоговый период
  • ФИО ИП
  • ИНН
  • Номер и дата патента
  • Заводской номер ККТ
  • Регистрационный номер, присвоенный ФНС
  • Дата регистрации ККТ в налоговой
  • Сумма расходов на приобретение ККТ
  • Сроки уплаты и сумма уменьшения платежей

Как только заявление будет составлено, его необходимо направить в налоговый орган, это можно сделать как лично в письменном виде, так и в электронном формате, через официальный сайт ФНС nalog.ru, в соответствующем разделе электронных услуг для индивидуальных предпринимателей в личном кабинете.

Далее налоговый инспектор, принявший от вас заявление об уменьшение суммы налога за каждую единицу ККТ, проверит предоставленную информацию на достоверность, после чего, проинформирует о результатах проверки. Если налоговым сотрудником будет выявлен факт нарушения в несоответствии требованиям или допущения ошибки, то заявление ИП будет отклонено.

В таком случае уплатить налог придётся в полной мере, но позже можно будет подать заявление с исправлениями повторно.

ЧИТАТЬ >  Онлайн касса от Ростелеком — ЭЛВЕС-МФ

Подведём итоги, что нужно для получения налогового вычета и каким требованиям нужно соответствовать.

  1. Вы должны быть ИП на ЕНВД или патенте
  2. Зарегистрировать ККТ в требуемые законодательством сроки ФНС
  3. Приобретённая касса должна быть включена в новый реестр ККТ

Если все требования соблюдены, то смело можно писать заявление по месту учёта в налоговый орган.

Налоговый вычет за онлайн-кассы: как получить, кому положен, сроки

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018 году

Ранее было известно о планах внести в Налоговый Кодекс РФ изменения, которые облегчили бы переход на онлайн-кассы тем, кому разрешено это сделать до 01 июля 2018 / 2019 года. Речь идет о налоговом вычете, представляемом по факту приобретения онлайн-кассы.

И касалась эта льгота только индивидуальных предпринимателей, но не всех! Более того, указанные налогоплательщики надеялись, что данные изменения вступят в силу уже в 2017 году. Но на практике данная льгота будет действовать с 1 января 2018 года.

Сэкономьте больше! Возьмите кассу в рассрочку + полный комплекс услуг!

Оставьте Ваш номер телефона, мы перезвоним и ответим на вопросы!

Проект закона, дающего право на вычет в связи с покупкой онлайн-кассы

Важно:

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, в соответствии с которыми только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в 2018 — 2019 году могут воспользоваться налоговым вычетом в пределах 18.000 рублей на одну единицу ККТ. Актуальную информацию об этом можно прочитать в ЭТОЙ СТАТЬЕ.

Поэтому идущий далее текст статьи, которая была подготовлена и опубликована когда данный вопрос рассматривался ещё только в качестве ПРОЕКТА, следует читать с учетом принятых поправок.

Надежды отдельных категорий налогоплательщиков получить налоговый вычет в связи с переходом на онлайн-кассы в 2017 году пока не сбылся. На начало 2017 года существует только законопроект «О внесении изменений в главы 26.2, 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ», подготовленный Минфином РФ еще в 2016 году.

С проектом этого закона можно познакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов Правительства РФ (ССЫЛКА).

Если данный законопроект примут, то он позволит получить вычет в размере 18 тысяч рублей за каждый приобретенный и зарегистрированный кассовый аппарат.

Кроме того, этим вычетом смогут воспользоваться только предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения или систему в виде ЕНВД.

С помощью вычета указанные лица смогут уменьшить сумму налога, вносимого в бюджет.

Однако не все так радужно. Дело в том, что вычет будет предоставляться только при соблюдении определенных условий. Поэтому проанализируем эти условия с учетом текущего содержания текста законопроекта.

При каких условиях можно будет получить налоговый вычет за онлайн-кассы?

Законопроектом предусматривается, что получить вычет в случае приобретения онлайн-кассы можно будет, если:

  1. Приобретается онлайн-касса, которая включена в новый реестр ККТ и поддерживает режим передачи кассовых чеков и бланков строгой отчетности в налоговые органы через оператора ОФД.

В связи с этим встает вопрос о возможности получения вычета, если приобретается кассовая техника для работы, например, в удаленной от сетей связи местности. Ведь согласно п. 7 статьи 2 новой редакции закона №54-ФЗ работа в таких местностях не обязывает сотрудничать с оператором ОФД.

В этом случае для получения вычета будет достаточно наличия у ККТ только технической возможности для осуществления передачи данных через операторов ОФД, но без ее фактической реализации.

Дело в том, что статья 4 новой редакции закона №54-ФЗ устанавливает общие требования к контрольно-кассовой технике независимо от места и порядка ее применения.

А потому кассовая техника, которая будет приобретаться для работы в удаленной от сетей местности, должна в любом случае поддерживать режим передачи данных через оператора ОФД, даже если этот режим не будет на практике действовать.

Значит, и на покупку таких ККТ будет распространяться право получения вычета.

  1. Приобретенная контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в 2018 году.

Этот предельный срок установлен на основании п. 7 статьи 7 закона №290-ФЗ, который внес изменения в закон №54-ФЗ.

Статья 7 разрешает не переходить на онлайн-кассы до 01.07.2018 года отдельным категориям налогоплательщиков. Данное право предоставляется, в том числе, предпринимателям, которые применяют ЕНВД или патентную налоговую систему.

Но работать без онлайн-кассы указанным лицам можно только, если они соблюдают прежний порядок оформления наличных расчетов и (или) с применением платежных карт.

Таким образом, онлайн-касса может быть в добровольном порядке зарегистрирована ими до 01 июля 2018 года, а уже после этого числа возникает обязанность по ее применению.

Планируется, что вычетом можно будет воспользоваться в течение всего 2018 года, но с учетом периода регистрации ККТ в налоговом органе и независимо от порядка этой регистрации – добровольной или обязательной.

  1. Получить вычет можно будет за налоговые периоды только 2018 года.

Право на применение вычета дает подача заявления, форму которого еще предстоит разработать ФНС РФ. Исходя из анализа текста законопроекта, можно сделать вывод, что право на вычет возникает с того налогового периода, в котором подано заявление на его получение.

  1. Как быть, если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет.

В случае если величина вычета превышает сумму налога к уплате в бюджет:

  • для налогоплательщиков ЕНВД – остаток расходов на приобретение ККТ (остаток вычета), который образовался в результате превышения суммы вычета над рассчитанной к уплате за налоговый период суммой налога ЕНВД, переносится на последующие налоговые периоды 2018 года до полного исчерпания остатка. Причем, уменьшать сумму данного налога на вычет можно будет только, если указанная кассовая техника должна использоваться при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД. Более того, предприниматель для получения вычета должен будет в момент покупки ККТ применять систему в виде ЕНВД;
  • для пользователей патентной налоговой системы – остаток расходов на покупку онлайн-кассы можно будет использовать для уменьшения стоимости патента (патентов) по другим (другому) видам деятельности, но по которым применение ККТ обязательно! Стоит напомнить, что в статье 2 новой редакции закона №54-ФЗ такие виды деятельности перечислены. И воспользоваться вычетом можно будет для указанных предпринимателей тоже только в течение 2018 года. Причем, на момент покупки ККТ бизнесмены должны применять патентную систему.

Таким образом, исходя из логики законопроекта, получается, что воспользоваться вычетом можно будет только в течение 2018 года, но с учетом периода подачи заявления на этот вычет и периода применения конкретной системы налогообложения.

Более того, на основании законопроекта:

  • для плательщиков ЕНВД – вычет дается в размере 18 тысяч рублей на единицу онлайн-кассы, которая применяется на каждом месте осуществления расчетов. При этом указанные 18 тысяч рублей – это возмещение расходов на приобретение контрольно-кассовой техники. И сразу возникает вопрос: что включают в себя данные расходы? Только стоимость самой техники, или нет?

Использовать 18 тысяч в качестве вычета можно применительно к той сумме ЕНВД, которая предварительно уменьшена на расходы, указанные в п. 2.1 статьи 346.32 НК РФ;

  • при патентной системе налогообложения – вычет дается также в сумме 18 тысяч рублей и также на каждую единицу ККТ, которая применяется на каждом месте выполнения расчетов с клиентами. Но вычетом можно будет воспользоваться только в том налоговом периоде 2018 года, в котором получен и действует патент. Причем, сам патент должен быть получен для деятельности, для которой применение кассовой техники по новому закону №54-ФЗ теперь обязательно;
  • но согласно законопроекту получить вычет в 18 тысяч рублей можно будет только, если эта сумма не была уже ранее использована в качестве вычета по другим налоговым системам. Иными словами, если предприниматель совмещает патент и ЕНВД, то воспользоваться вычетом он сможет только для одного из указанных режимов.

Несмотря на то, что данный федеральный закон является еще законопроектом, на его тему уже есть некоторые разъяснения, в частности, Минфина РФ:

Налоговый вычет за онлайн-кассу

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018 году

С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

Вернуть таким образом получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Максимальный налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы — 18 000 рублей на каждую единицу. Если покупка и настройка ККТ обошлись дороже, зачесть все равно можно только эту сумму.

Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

  • Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
  • Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

  • ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
  • Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Таким образом, если вы ИП на вмененке в сфере общепита — например, у вас маленькое кафе, — то выгоднее всего будет как можно скорее приобрести ККТ и сразу поставить ее на учет: вы гарантированно получите налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018 году. А вот в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.

Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

В уведомлении обязательно указать:

  1. ФИО и ИНН налогоплательщика.
  2. Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
  3. Модель и заводской номер купленной кассы.
  4. Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018-2019 году

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018 году

27 апреля 2018

Государство переводит предпринимателей на работу с онлайн-кассами. Часть затрат на переход предприниматели компенсируют с помощью налогового вычета. Расскажем о том, каким ИП положен возврат и как его получить.

Когда ИП переходят на онлайн-кассы

Сроки перехода на кассовые аппараты нового образца зависят от режима налогообложения и сферы деятельности:

  • до 1 июля 2017 года — ОСН, УСН в торговле и общепите, ЕНВД в торговле крепким алкоголем и в общепите с крепким алкоголем;
  • до 1 июля 2018 года — УСН в сфере услуг, ЕНВД в сфере услуг, ЕНВД и ПСН в торговле и общепите с сотрудниками;
  • до 1 июля 2019 года — ЕНВД и ПСН в услугах; ЕНВД и ПСН в торговле и общепите без работников.

Государство освобождает особые категории ИП от обязательной установки ККМ. Они вместо кассовых чеков выдают бланки строгой отчетности, в которых указывают:

  • название документа;
  • номер документа за смену;
  • время, дату и адрес сделки;
  • имя индивидуального предпринимателя;
  • индекс налогоплательщика;
  • процент налога;
  • признак расчета — приход, расход или возврат;
  • сумму сделки с указанием налога на добавленную стоимость;
  • форму расчета — наличными или по карте;
  • ФИО и должность лица, подписавшего бланк.

К особым категориям предпринимателей относятся, например, те, кто работает из труднодоступных мест, принимает только безналичную оплату, продает газеты и журналы, присматривает за больными. Полный список условий, когда кассовый аппарат не нужен, перечислен в статье 2 закона 54 ФЗ.

Чтобы компенсировать расходы на покупку, установку и работу кассового аппарата, государство дает налоговый вычет за онлайн-кассу.

Какие системы налогообложения попадают под налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Возврат денег за онлайн-кассу предусмотрен для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН в сфере услуг, розницы и общепита. ИП на вмененке и патенте, которые работают с крепким алкоголем, деньги не возвращают.

Индивидуальные предприниматели на основном, упрощенном и сельскохозяйственном налогах получают вычет, только если совмещают один из режимов с вмененным или патентным. Например, ИП печет и продает булочки.

Пекарня работает на упрощенке, магазин — на вмененке. Предприниматель ведет раздельный учет, и расходы на кассу вносит только в декларацию по магазину. Тогда государство вернет ему деньги за кассовый аппарат.

Чему равен налоговый вычет за онлайн-кассу

Налоговый вычет равен расходам на каждую купленную кассу. К расходам относятся цена кассы, фискального накопителя, обслуживания и настройки. Максимальный размер выплаты — 18000 рублей.

Полностью покрыть затраты на онлайн-кассу, возможно, не получится. По расчетам Минфина, ККМ, фискальный накопитель и год обслуживания стоят минимум 25000 рублей.

Модернизировать кассы старого образца дешевле — в них меняют контрольную ленту на фискальный накопитель. Это стоит от 7000 до 14000 рублей.

Например, ИП потратил на кассу 36000 рублей, тогда государство вычтет ему 18000 рублей. Если предприниматель потратил на кассу 12000 рублей, государство полностью компенсирует эти расходы.

Как получить налоговый вычет за кассовый аппарат на ЕНВД

Возврат денег за онлайн-кассу получают только те предприниматели на ЕНВД, которые зарегистрировали кассовый аппарат в определенные сроки. Сроки зависят от сферы деятельности и наличия работников:

  • с 01.02.2017 по 01.07.2018 — вмененщики в рознице и общепите с работниками;
  • с 01.02.2017 по 01.07.2019 — вмененщики в рознице и общепите без работников, ИП в сфере услуг.

Раз в год ИП на вмененке подают налоговую декларацию по ЕНВД. В декларации новой формы ИП указывает, сколько потратил на онлайн-кассу в отчетном периоде. На основании этой суммы ФНС определит размер компенсации. К форме предприниматели прикладывают документы, которые подтверждают затраты на покупку, установку и обслуживание кассового аппарата. Форму ФНС пока не разработала.

Если налоговый вычет больше самого налога, остаток переносится на следующий период. ИП на вмененке платит за 2018 год 40000 рублей подоходного налога. В 2018 году он обновил старую кассу за 9000 рублей и установил две новых за 50000 рублей.

Предпринимателю положен налоговый вычет 45000 рублей — 9000 за модернизированную кассу и 2×18000 за две новые. Он получит 40000 рублей за 2018 год и 5000 рублей — за 2019 год.

Остаток распространяется только на те онлайн-кассы, которые продолжают использовать в следующем году.

Как получить налоговый вычет за кассовый аппарат на ПСН

Возврат денег за приобретение ККТ получают только те предприниматели на ПСН, которые зарегистрировали кассовый аппарат в определенные сроки. Сроки зависят от сферы деятельности и наличия работников:

  • с 01.02.2017 по 01.07.2018 — патентщики в рознице и общепите с работниками;
  • с 01.02.2017 по 01.07.2019 — патентщики в рознице и общепите без работников, ИП в сфере услуг.

ИП на патенте не сдают налоговую декларацию, поэтому они подают уведомление о покупке онлайн-кассы в налоговую. Форма уведомления пока в разработке, но предприниматели могут подать его в свободной форме. Главное указать:

  • фамилию, имя и отчество;
  • индекс налогоплательщика — ИНН;
  • номер и дату патента;
  • модель и заводской номер ККМ;
  • сумму расходов на покупку, установку и обслуживание ККМ.

Вместе с уведомлением о покупке онлайн-кассы предприниматели отправляют документы, которые подтверждают расходы на покупку, установку и обслуживание кассы.

Вместо уплаты налогов на доходы, предприниматели на ПСН покупают патент на срок до года. Поэтому налоговый вычет идет на стоимость патента. Если цена патента меньше суммы компенсации, остаток переносится на покупку патента в следующем периоде.

Например, у предпринимателя парикмахерская на патенте в Уфе. Патент на год стоит 21060 рублей. ИП модернизировал старую кассу за 10000 рублей — значит, в следующем году такой же патент обойдется ему в 11060 рублей.

Государство сделает вычет, только если ИП продолжит использовать кассу в следующем периоде.

Налоговый вычет на приобретение ККТ — условия и размер выплаты

Государство возвращает деньги за кассу только предпринимателям на ЕНВД и ПСН в сферах услуг, розничной торговли и общественного питания. Предпринимателям, которые продают крепкий алкоголь, компенсация не положена.

Налоговый вычет равен расходам на покупку, установку и обслуживание каждой онлайн-кассы, но не больше 18000 рублей на одну кассу.

Чтобы получить возврат, ИП в торговле и общепите с сотрудниками должны установить ККМ с 1.02.2017 до 1.07.2018. В торговле и общепите без сотрудников — с 1.02.2017 до 1.07.2019. В услугах — тоже с 1.02.2017 до 1.07.2019, неважно, есть работники или нет.

Предприниматели на вмененном налоге вносят сумму расходов на кассу в новую форму налоговой декларации и прикладывают подтверждающие документы.

Предприниматели на патенте отправляют уведомление с суммой затрат на онлайн-кассу и подтверждающие документы. Налоговый вычет для них — это скидка на покупку патентов.

Если налоговый вычет больше, чем сам налог, который платит ИП, остаток переносится на следующий период. Если в следующем периоде ИП уже не использует кассу, остаток сгорает.

☝ Вычет за онлайн-кассу для ЕНВД: условия получения, размер ☝ — Эльба

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018 году

ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.

Условия получения вычета

  • вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
  • касса зарегистрирована в налоговой,
  • если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Размер налогового вычета

Размер вычет состоит из стоимости:

  • кассы и фискального накопителя,
  • кассовой программы,
  • сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
  • модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.

Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

Период, за который уменьшается налог

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшают ЕНВД за кварталы 2018 года. Начинают с того, в котором купили кассу.

Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

15 июня Виталий купил 2 кассы для своих продуктовых магазинов. Общий размер вычета — 36 тысяч рублей. Виталий уменьшил налог за 2 и 3 кварталы — по 18 тысяч за каждую кассу.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу

Вы можете потратить остаток в следующем квартале. Об этом сказала налоговая в письме.

Например, ЕНВД за 1 квартал — 10 000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18 000. Вы использовали 10 000 вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 8 000 можно потратить во 2 квартале.

Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета

  1. Посчитайте налог как обычно — по формуле.
  2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.

  3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Шаг 1.

Виталий посчитал ЕНВД за 1 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.

Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Отразите вычет в декларации. Новую форму пока не утвердили, поэтому налоговая рекомендует указывать сумму налога с учётом вычета в строке 040 раздела 3, а к декларации прикладывать пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета.

Шаблон пояснительной записки

Когда утвердят новую форму декларации, в ней будет отдельный раздел для онлайн-касс, и пояснительная записка не понадобится.

Проект новой формы декларации с разделом про вычеты

Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе

Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.

  1. На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
  2. Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
  3. Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и отправит декларацию с пояснительной запиской.

А для тех, кто ещё не разобрался, что это за кассы и кому они вообще нужны, мы сделали бесплатный курс по онлайн-кассам.

Статья актуальна на 25.06.2018

Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2018 году: как получить возврат налога

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2018 году

После принятия 290-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», предприниматели и организации стали постепенно переходить на современное кассовое оборудование.

Законом установлены сроки перехода для ИП и компаний на разных системах налогообложения.

Поскольку осуществление предпринимательской деятельности с использованием новых ККМ является обязательным требованием согласно 54-ФЗ, некоторые предприниматели смогут получить налоговый вычет при покупке онлайн кассы.

Закон о налоговом вычете за покупку онлайн кассы

Компенсация расходов от государства индивидуальным предпринимателям на приобретение кассовых аппаратов регламентируется Федеральным Законом №349, который принят 27 ноября 2017 года. Согласно этому нормативно-правовому акту в Налоговый Кодекс Российской Федерации были внесены некоторые поправки.

В пункте 3 статьи 1 349-ФЗ «О внесении изменений в часть 2 НК РФ» идет речь о том, что плательщики налогов по патентной схеме налогообложения и уплачивающие ЕНВД, имеют возможность уменьшить размер налогов и получить вычет на сумму стоимости приобретенной онлайн кассы, но не более чем на 18000 рублей.

Причем, если индивидуальный предприниматель купил сразу несколько единиц ККТ, налоговый вычет положен ему на каждую контрольно-кассовую машину.

Пример. Если ИП Иванов приобрел сразу пять кассовых устройств по 23 тысячи рублей за каждое, то он может рассчитывать на компенсацию в размере 90 тысяч рублей (18 000 рублей ×5 ед. = 90 тыс. руб.). Следовательно, понесенные ним расходы на покупку кассового оборудования (115 тыс. руб.) уменьшатся на 90 тысяч рублей, если он воспользуется своим правом на налоговый вычет.

В данном законе также указано, что компенсации в виде налогового вычета подлежат расходы не только на приобретение онлайн кассы, но и:

  • приобретение фискальных накопителей;
  • услуги ЦТО – интеграция устройства с другим оборудованием, настройка, подключение к интернету, прошивка, установка ФН и т.д.;
  • приобретение системного обеспечения (в случае если модернизируется устаревшая модель кассового аппарата);
  • заключение договора с оператором фискальных данных и др.

Пример. Если кассовый аппарат обошелся ИП Иванову в 9,5 тысяч рублей, а ФН и настройка оборудования еще в 8 тыс. руб., то размер возмещения составит 17,5 тыс. руб., а не 9,5.

Возможны ситуации, когда у индивидуального предпринимателя есть несколько патентов и ему полагается налоговый вычет за покупку ККТ. Если размер компенсации превышает сумму уплачиваемых налогов по одному из патентов, ИП имеет право переносить сумму превышения на другой патент, тем самым уменьшать размер налога по нему.

Пример. ИП Петрову полагается налоговый вычет в сумме 54 тысячи рублей (за три купленные контрольно-кассовые машины). У него есть два патента, по которым ему необходимо уплатить налоги в сумме 42 тыс. руб. и 37 тыс. руб. соответственно.

Сумма компенсации превышает сумму налога по первому патенту на 12 тысяч рублей (54 тыс. руб. – 42 тыс. руб. = 12 тыс. руб.). Отсюда следует, что ИП Петров может уменьшить налог по второму патенту на эти 12 тысяч рублей.

Поэтому в данном отчетном периоде ему придется заплатить не 79 тысяч рублей налога (42 и 37 тыс. руб. по каждому патенту), а всего 25 тыс. руб.

Важно! Воспользоваться своим правом на налоговый вычет и возместить понесенные убытки в связи с переходом на онлайн-кассу можно лишь при условии, что положенная сумма компенсации за расходы на покупку ККМ ранее не была уплачена предпринимателю в качестве налогового вычета по другим системам налогообложения.

Условия для получения компенсации за онлайн кассу

Получить компенсацию за расходы, понесенные ИП в результате перехода на онлайн кассы, как того требует закон 54-ФЗ, можно только при определенных условиях:

  1. Право на компенсацию расходов на приобретение нового кассового аппарата имеют только ИП, работающие на патенте и ЕНВД. Предприниматели, осуществляющие свою деятельность на других системах налогообложения (УСН, ОСН и др.), получить вычет не могут. Также на налоговый вычет не могут рассчитывать и юридические лица.
  2. Предприниматель приобрел контрольно-кассовый аппарат, который числится среди аналогичного оборудования в новом реестре контрольно-кассовой техники. Статья 4 ФЗ №54 определяет общие критерии ККТ, которым должно соответствовать кассовое оборудование. Поэтому если предприниматели работают в населенных пунктах, где отсутствует подключение к интернету, они как и все должны обзавестись онлайн кассой, которая технически может передавать данные на обработку оператору, даже если эта функция использоваться по факту не будет. В противном случае вернуть сумму, потраченную на покупку новой кассовой техники, не удастся.
  3. Кассовый аппарат зарегистрирован в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 (2019) года. Поскольку переход на современную контрольно-кассовую технику осуществляется поэтапно, то для одних предпринимателей крайним сроком является 1 июля 2018 года, а для кого-то – 1 июля 2019 года (п.7 ст.7 ФЗ №54). Если предприниматель просрочит установленный законом срок для перехода на новые ККМ и приобретет кассовое устройство уже после этой даты, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП не удастся.
  4. Вычетом можно будет воспользоваться только в тех отчетных (налоговых) периодах, которые начинаются в 2018 году и заканчиваются после регистрации кассового оборудования.
  5. Для возврата затрат на новую онлайн кассу необходимо подать соответствующую декларацию в ФНС по месту регистрации ККТ.
  6. Если размер вычета превысил сумму налога, то ИП на ЕНВД переносят часть налогового вычета на следующие отчетные периоды. К примеру, Петрову необходимо уплатить налог в размере 15 тысяч рублей, а расходы на приобретение ККТ составили 17 500 рублей. Это значит, что в данном отчетном периоде Петров освобождается от уплаты налогов полностью, а в следующем налоговом периоде сумма налогов уменьшается на 2 500 рублей (остаток компенсации за покупку онлайн кассы).
  7. Воспользоваться правом на получение налогового вычета при соблюдении всех требований и условий можно будет, но только в 2018г./2019г. отчетном периоде. Если ИП своевременно обзавелся кассовым аппаратом и зарегистрировал его в установленный законом срок, но подал заявление о получении налогового вычета с существенным запозданием, он его просто не получит.

Внимание! ИП на ПСН стоит рассчитывать на вычет только в том отчетном периоде, в котором патент был получен и действителен. Более того, патент должен быть именно на тот вид предпринимательской деятельности, для которой обязательно применение ККТ и с установленной законом даты.

Как получить налоговый вычет за онлайн кассу

Чтобы воспользоваться своим правом и получить налоговый вычет на сумму стоимости контрольно-кассового оборудования, необходимо:

  • для предпринимателей, уплачивающих ЕНВД для получения вычета за покупку онлайн кассы нужно подать декларацию с указанием соответствующей статьи расходов на покупку ККМ;
  • для ИП, работающих на патенте – написать заявление о получении вычета с указанием всех расходов на приобретение новой кассовой техники и суммы льготы.

Отправить в ФНС уведомление о получении компенсации за покупку ККТ можно в письменной или электронной форме. Электронное уведомление отправляется по телекоммуникационным каналам связи тому подразделению ФНС, в котором было зарегистрировано кассовое оборудование. Для этого необходимо сделать усиленную квалифицированную электронную подпись.

Для предпринимателей на ПСН в заявлении необходимо указать следующие сведения:

  • фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • дату получения и оплаты патента;
  • дату осуществления оплаты налога;
  • размер налогового вычета с учетом норм закона и фактической стоимости кассового оборудования;
  • название и модель контрольно-кассового аппарата, а также его заводской серийный номер;
  • перечислить расходы, связанные с переходом на современное кассовое оборудование (покупка кассового аппарата, ФН, ПО и т.д.), обязательно подтвердив их платежными документами (чеки, квитанции, счета, накладные и др.).

Внимание! Форму заявления на получение налогового вычета для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на ПСН, пока не утвердили. ИП могут писать заявление в свободной форме, но с указанием всех необходимых данных. Пример подобного заявления можно посмотреть здесь.

Сроки, когда можно получить компенсацию за приобретение онлайн кассы, зависят от нескольких факторов:

  • имеются ли у ИП наемные сотрудники;
  • осуществляет ли ИП предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли или общепита;
  • по какой системе налогообложения работает предприниматель – ЕНВД или ПСН.

Возможные причины отказа в налоговом вычете

ФНС может отказать в предоставлении налогового вычета при покупке онлайн кассы как ИП по ЕНВД, так и по ПНС. Причин для этого может быть много, но самые распространенные из них это:

  • контрольно-кассовое оборудование было приобретено и зарегистрировано в реестре ККТ до 1 февраля 2017 года или после 1 июля 2018 (2019) года, то есть раньше или позже установленного законом срока;
  • предприниматель слишком поздно обратился в налоговый орган с заявлением о получении вычета, просрочил налоговые периоды, в которых он согласно закону мог воспользоваться данной налоговой льготой;
  • заявление на получение вычета было составлено с грубыми ошибками – отсутствуют те или иные обязательные данные;
  • у предпринимателя отсутствуют платежные документы, подтверждающие размер его расходов, которые он понес в результате перехода на онлайн кассу (нет чеков, квитанций и пр.);
  • приобретенный кассовый аппарат не соответствует требованиям и нормам ФЗ №54;
  • в указанных декларации/заявлении данных обнаружена недостоверная информация или некоторые несоответствия и др.

В случае когда был получен отказ в связи с выявленными несоответствиями в заявлении или декларации, у предпринимателя еще будет возможность исправить ошибки и подать правильно оформленный документ в ФНС. Но это возможно только при условии, что он вложится в установленные законом сроки.

Пока ИП будет повторно оформлять налоговую декларацию или заявление о получении вычета, он обязан будет оплатить все налоги в полном объеме (без учета положенной ему льготы) в установленные сроки.

Воспользоваться правом на уменьшение суммы налоговых платежей предприниматель сможет уже в следующем отчетном периоде.

Налоговый вычет компенсирует большинству предпринимателей их расходы на покупку нового кассового оборудования. Это будет стимулировать ИП как можно скорее приобрести ККТ и ввести ее в действие.

Такое стремление в свою очередь избавит их от лишних проблем с налоговыми органами и штрафов за нарушение российского законодательства, особенно если учесть, что покупка ККМ и расходы, связанные с этим, неизбежны.