Содержание

Налог на наследство в Украине в 2019 году

Налог на квартиру по завещанию: его отмена и изменения в законодательстве

Данное налоговое обязательство уплачивается в бюджет Украины резидентами и нерезидентами с применением различных процентных ставок.

Какая собственность облагается налогом на наследство?

При расчете размера налогового обязательства принимается во внимание практически все имущество, которое поддается оценке в денежном эквиваленте и которое способно принести прибыль лицу, ставшему его собственником. В перечень входят:

  • объекты недвижимости – квартира, жилой дом, в том числе находящиеся в процессе постройки, хозяйственные сооружения, павильоны, земельные участки (паи);
  • движимое имущество – автомобили, произведения искусства, предметы антиквариата и старины, изделия из драгоценных металлов;
  • различная коммерческая собственность – акции, ценные бумаги, авторские права на произведения искусства, права на интеллектуальную собственность, права на долю в коммерческом предприятии;
  • денежные средства в наличной или безналичной форме, размещенные на банковских вкладах или находящиеся в обороте фирм и организаций, хранящиеся в банковских ячейках, сертификаты финансовых организаций и фондов операций с недвижимостью;
  • суммы страховой компенсации, причитающиеся к выплате от страховых фирм, средства, находящиеся на пенсионных счетах и вкладах государственных и негосударственных фондов.

Поскольку налог на вступление в наследство – это частный случай НДФЛ, то он рассчитывается как определенный процент от стоимости объектов наследуемой собственности. Ставка налога применяется в равной степени ко всем объектам, переходящим в собственность наследника.

Какой налог должен быть уплачен на имущество, полученное в наследство по завещанию или по закону, зависит от степени родственной связи между наследником и наследодателем, редко – от социального статуса наследующего лица. В 2019 году актуальны такие ставки:

  • 0%, или освобождение от уплаты;
  • 5%;
  • 18%.

Нулевая процентная ставка применяется в Украине при наследовании родственниками первой степени родства. К ним относятся:

  • родители наследодателя;
  • его/ее супруг или супруга;
  • дети;
  • дети супруга или супруги от предыдущих браков;
  • усыновленные дети.

С 2016 года в Украине отменена обязательная оценка наследуемого имущества (независимо от его вида) при его получении наследниками первой очереди.

Ставка 5% при наследовании применяется по отношению к лицам всех степеней родства, кроме первой, и к лицам, не находящимся в родственной связи с наследодателем. Наследники второй и последующих очередей при вступлении в права собственности должны самостоятельно заказать у сертифицированных субъектов оценку имущества и определить фактическую сумму, подлежащую уплате в госбюджет.

Изменения в налогообложении наследства

Подписанный 24 марта 2017 года Президентом Украины Закон №1910-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства» упрощает оформление наследства для ближайших родственников наследодателя.

В соответствии с этими изменениями, наследники второй степени родства (родные братья и сестры, бабушка, дед и внуки) освобождаются от уплаты НДФЛ в виде 5% стоимости наследства.

Кроме того, наследники 1 и 2-й степеней родства также освобождаются от необходимости проведения оценки унаследованных объектов наследия для целей налогообложения.

Для лиц-резидентов, получивших наследство за границей, действует налоговая ставка в размере 18%.

При определении резидентства гражданство не имеет первоочередного значения: резидентом Украины считается лицо, находящееся на ее территории минимум 183 дня в течение года.

Даже будучи гражданином Украины, но проводя за ее пределами более 183 дней в году, наследник обязан уплатить максимальную налоговую ставку при вступлении в наследство.

При наследовании имущества в Украине лицами-нерезидентами ставка налога также равна 18%. Расчетная сумма налога подлежит уплате в госбюджет. Наличие и степень родства не играет роли в этом случае.

Для некоторых льготных категорий граждан действует налогообложение по ставке 0% независимо от их степени родства с наследодателем. Это касается налогообложения наследуемого движимого имущества и/или недвижимости (квартиры или дома), если наследник является:

  • инвалидом I группы;
  • ребенком, лишенным опеки родителей;
  • ребенком-сиротой;
  • ребенком-инвалидом.

Однако, если полученное лицом, принадлежащим к льготной категории, имущество является объектом коммерческой собственности, а также в виде ценных бумаг, акций, страховых компенсаций и пенсионных средств из негосударственных фондов, то такое наследство будет облагаться по стандартной ставке.

Налогообложение наследства: нюансы и порядок уплаты

Ответственность за уплату налога несет сам наследник. Он обязан внести определенную сумму в бюджет страны за тот отчетный год, в который было получено наследство и оформлено свидетельство о праве на него. Нотариус, который вел наследственное дело, после выдачи свидетельства передает в обязательном порядке данные в фискальные органы.

Если наследник уплатил положенную сумму налога в процессе вступления в права на наследство, то он не должен платить его повторно после выдачи нотариального свидетельства. Отражать полученный доход в декларации при ставке 0% наследник не обязан.

В некоторых случаях есть возможность избежать уплаты налога на наследство. Это возможно, если еще при жизни лица его будущий наследник заключает с ним одно из соглашений:

  • договор пожизненного содержания;
  • договор ренты.

В таких случаях имущество становится собственностью наследника еще при жизни наследодателя, но взамен наследник берет на себя некоторые обязательства – пожизненного ухода и содержания либо уплаты ренты. Таким способом может передаваться любое имущество, но чаще им становятся объекты недвижимости – дома или квартиры.

Получив наследство от родственника или другого лица за границей, граждане и резиденты Украины сталкиваются с тем, что им необходимо оплатить налог на унаследованное имущество дважды – в бюджет страны, в которой получено наследство или резидентом которой является наследник, и в бюджет Украины.

В этом случае лицо-нерезидент или гражданин Украины имеет право на оплату налога в зарубежной стране с предъявлением фискальным органам документа об уплате налогового обязательства за рубежом с указанием его размера. Уже уплаченная в бюджет зарубежной страны сумма будет вычтена из размера налога в Украине.

Нормы Налогового кодекса Украины возлагают ответственность за полноту и своевременность уплаты налога на наследство за самим наследником. Об этом говорится в пп.174.3 cт.174 НКУ.

Это означает, что физические лица-резиденты, которые получили наследство в 2017 году (за исключением членов семьи первой и второй степени родства), должны в срок до 1 мая 2018 года задекларировать свои доходы и подать декларацию об имущественном состоянии в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика.

Источник: https://maanimo.com/helpful/142145-nalog-na-nasledstvo-v-ukraine

Рзмер и уплата налога при оформлении наследства на квартиру

Наследование имущества является одним из способов передачи материальных ценностей от собственника его родственникам, членам семьи или другим лицам.

Он применяется в случаях, когда владелец умирает. Вступление в наследство по сути своей является сделкой имущественного характера, поскольку правопреемник получает определенный объем материальных благ. Для таких ситуаций действующим законодательством установлено налогообложение. Однако наследование в этом случае является исключением.

Виды наследования

Получить имущество в порядке наследования можно различными способами. Все зависит от метода передачи квартиры покойного собственника его правопреемникам. Законом предусмотрено два варианта наследования имущества: на условиях завещания и в силу правил нормативных актов. Каждый из указанных способов имеет свои отличительные особенности.

По закону

Правила действующего законодательства применяются к процедуре наследования в случаях, когда покойный собственник не оформил документально свое последнее волеизъявление. В таких ситуациях имущество умершего, в том числе и квартира, может доставаться родне в порядке установленной очередности. Она формируется в зависимости от степени родства и наличия семейных отношений.

По закону наследовать родственники могут, согласно следующей очереди:

  1. Первая – это супруг, дети и родители.
  2. Вторая – полнородные и сводные браться, сестры, дедушки, бабушки.
  3. Третья – тети, дяди.
  4. Четвертая – прабабушки, прадедушки.
  5. Пятая – двоюродные внучки, внуки, бабушки и дедушки.
  6. Шестая – двоюродные правнучки, правнуки, племянники, тети и дяди.
  7. Седьмая – падчерицы, пасынки, мачеха, отчим.

Те лица, которые были усыновлены собственником, а также их потомки являются кровными родственниками. То есть они имеют право претендовать на наследство. В случае если сам наследник уходит из жизни, не успев принять квартиру, ее передадут уже его правопреемникам.

Также в качестве претендентов выступают иждивенцы покойного.

К ним относятся лица, которые лишены возможности самостоятельно зарабатывать деньги в силу своего возраста или физического состояния, при условии, что они находились на полном обеспечении собственника имущества не менее двенадцати месяцев до момента его смерти. При этом не имеет значения, проживали они вместе с владельцем квартиры или нет.

По завещанию

Процедура наследования по завещанию отличается от получения квартиры по закону.

В данном случае круг правопреемников определяет сам собственник. То есть получить ее может совершенно посторонний человек. В данном случае наличие родственных или семейных связей не имеет значения.

В то же время некоторым категориям гарантирована обязательная доля в наследстве. К ним отнесены нетрудоспособные иждивенцы, которые находились на полном обеспечении покойного собственника не менее года до момента его смерти, независимо от того жили они вместе с ним или нет.

Также гарантия установлена для оставшегося супруга, если таковой обладает долей в квартире. Если указанные условия не были учтены при составлении завещания, оно может быть оспорено в судебном порядке. Остальные получатели определяются покойным.

При этом обязать человека завещать имущество в пользу кого-либо нельзя.

Нужно ли платить налог

Действующим законодательством определено, что сделки имущественного характера облагаются налогом. Исключением здесь является наследование квартиры. В данном случае налог на наследство квартиры не взимается. То есть человек не несет расходов по факту передачи ему недвижимости, оставленной покойным собственником.

Впоследствии он будет выплачивать ежегодный налог на имущество. Исключением является получение вознаграждений за произведения науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов. В таких случаях налог должен быть выплачен.

Нормативная база

Все вопросы, касающиеся оснований, порядка и размеров выплат налогов регулируются Налоговым кодексом РФ. Указанный нормативный акт является основным документом в такой сфере.

Освобождение правопреемника, которому перешла квартира по наследству от выплат отражено в статье 217 НК РФ.

В частности, в пункте 18 указано, что не облагаются налогом или освобождаются от такового доходы, которые были получены в денежной или натуральной форме, в порядке наследования.

Расходы при оформлении

Несмотря на то, что правопреемник, получающий квартиру по наследству, освобождается от налога, определенные расходы он все-таки понесет. Прежде всего, они будут связаны с услугами, которые оказывает нотариус. Само свидетельство о наследственном праве на квартиру выдается на возмездной основе.

Однако этим все может не ограничиться. На практике человеку оказывается и другая помощь. Это может быть консультация, а также истребование необходимой информации у третьих лиц. Такие действия нотариус выполняет на платной основе. Принятие мер по обеспечению сохранности имущества тоже входит в расходы.

Стоимость составит шестьсот рублей.

Государственная пошлина

Ещё одним из видов расходов, с которым столкнется получатель квартиры, является государственная пошлина, которая выплачивается в случае получения наследства. Такое правило указано в пункте 22 статьи 333.24 НК РФ. Её размер зависит от степени родства с покойным и наличия семейных связей. Также потребуется оплатить госпошлину за регистрацию права собственности в Росреестре.

Размер

Близкие родственники, то есть дети, в том числе усыновленные, полнородные сестры и братья, а также муж или жена покойного, при наследовании по завещанию или в силу закона должны будут выплатить пошлину в размере три десятых процента от стоимости получаемой квартиры. При этом сумма не должна быть более ста тысяч рублей.

Для остальных родственников, а также посторонних лиц размер пошлины составит шесть десятых процента от стоимости квартиры. Сумма оплаты в данном случае не должна превышать одного миллиона рублей.

Стоимость регистрации права собственности в Росреестре для физических лиц составит две тысячи рублей.

Порядок расчета

Чтобы рассчитать госпошлину, необходимо знать стоимость квартиры.

Правильным будет установить цену именно на момент вступления в наследство, поскольку изначальная сумма может отличаться от итоговой ввиду естественного износа недвижимости, а также выполненных ремонтных работ. Для этого законом допускается проведение экспертизы.

После того как реальная цена определена, рассчитывается процент. Его величина зависит от степени родства и наличия семейных связей. Например, квартира будет передана сыну покойного. Стоимость жилья составляет двести тысяч рублей. Размер пошлины в данном случае составляет три десятых процента от цены на недвижимость. Таким образом итоговая сумма будет равна шестистам рублям.

Порядок оплаты

Оплачивать госпошлину можно несколькими способами. Самый распространенный – через банк. В этом случае человек имеет возможность воспользоваться помощью консультанта. Такая услуга оказывается бесплатно. Допускается использовать платежный терминал.

В такой ситуации можно столкнуться с определенными проблемами, поскольку устройство может находиться вне банковской организации и услугами консультанта воспользоваться будет нельзя. Также допускается оплата через интернет. Такой вариант позволяет человеку выполнить все необходимые операции – не выходя из дома.

Но в этом случае необходимо иметь в своем распоряжении банковскую карточку, а также доступ в интернет.

Определение стоимости квартиры

Определение стоимости квартиры является обязательным условием для осуществления процедуры наследования, поскольку цена на недвижимость указывается во многих документах. Несмотря на то что налог в данном случае не выплачивается, итоговая цифра потребуется для расчета размера государственной пошлины. При этом документальным подтверждением будет являться расчет эксперта.

Расчет стоимости потребуется ещё для определения доли, которую составляет квартира в общем объеме наследства. В большинстве случаев это необходимо для определения размера части каждого правопреемника.

Это особенно актуально для случаев, когда покойный не оставил завещания либо не указал в своем последнем волеизъявлении долю и вид имущества, передаваемого каждому.

Определение реальной стоимости квартиры также важно для проведения судебного разбирательства по возникшему спору.

Оценку могут проводить организации, которые имеют лицензию на осуществление деятельности такого характера, а также квалифицированных специалистов в своем штате. При этом стоимость квартиры необходимо установить на момент открытия наследства, то есть на день смерти собственника.

Сама процедура состоит из нескольких этапов. Прежде всего, заинтересованный человек должен обратиться в экспертную организацию и представить определенный перечень документов.

В него входят:

  1. Паспорт инициатора.
  2. Документы, подтверждающие права покойного собственника на квартиру – свидетельство, выписка из ЕГРП, договор купли-продажи, мены, дарения.
  3. Паспорт на квартиру, с указанием места расположения, количества комнат, общей площади, внутренней планировки, источников газа, воды, электричества и тепла.

После получения документов эксперт подвергает их детальному анализу и заключает договор с человеком. Затем определяется день проведения процедуры. В назначенную дату эксперт прибывает по оговоренному адресу. При этом инициатор должен обеспечить специалисту свободный доступ во все комнаты квартиры.

Собранная информация потребуется для вынесения заключения. В таких случаях применяется сравнительный способ определения цены недвижимости. Для этого берутся данные по аналогичным квартирам. Длительность все процедуры составляет два-три дня.

При этом некоторые эксперты, на платной основе, могут выполнить необходимые действия в течение одних суток.

После завершения экспертизы инициатору будут выданы на руки следующие бумаги:

  1. Акт выполненных работ.
  2. Отчет о проведении экспертизы.
  3. Платежный документ, с указанием стоимости услуги.

Перечисленные данные необходимы для оформления наследства. Следует отметить, что определенная стоимость будет актуальна на протяжении некоторого периода времени. Поэтом с визитом к нотариусу не надо затягивать.

Стоимость услуг эксперта составит от двух до четырех тысяч рублей. Оценка квартиры является процедурой технического характера.

Кто освобожден от уплаты

Госпошлина не выплачивается в случае, если на момент смерти собственника наследники проживали вместе с ним в передаваемой квартире.

Получатели, которые не достигли совершеннолетнего возраста, а также страдающие психическими заболеваниями, над которыми была установлена опека, освобождаются от оплаты при получении свидетельства.

Инвалиды первой и второй групп выплачивают половину стоимости всех услуг нотариуса.

Имущественный налог

На квартиру, в том числе полученную в порядке наследования, собственник обязан будет выплачивать имущественный налог. Такая сумма вносится ежегодно. При этом не имеет значения, каким образом недвижимость была унаследована – в силу действующего законодательства или по завещанию.

Размер налога рассчитывается исходя из стоимости квартиры, её площади, возраста здания, места расположения и индивидуальных характеристик. Если недвижимостью владеют несколько собственников, то сумма определяется соразмерно доли каждого из них.

Когда квартира находится в общем владении, то налог делится в равных частях на каждого владельца.

Для расчета потребуются следующие показатели:

  1. Кадастровая стоимость.
  2. Налоговый вычет.
  3. Размер доли собственника.
  4. Налоговая ставка.

Расчет производится следующим образом – от кадастровой стоимости отнимается налоговый вычет. Полученный результат умножается на размер доли и налоговую ставку. Итоговая цифра и будет являться величиной имущественного налога.

Источник: https://pravo.estate/nasledstvo/rzmer-naloga/

Налог на наследство 2019 | Юридическая самооборона

Уплата налогов является одной из конституционных обязанностей в Украине.

Одним из видов налогов является налог на доходы физических лиц (ндфл), который платиться с доходов, полученных на территории Украины, а в некоторых случаях – и за её пределами.

Поскольку наследуемое имущество также считается доходом, при его получении наследникам стоит разобраться с тем, нужно ли им платить налог и в каком размере.

О том, как осуществляется налогообложение при вступлении в наследство, чем отличается налог на наследство по завещанию в Украине в 2019 г. от налога при вступлении в наследство по закону, был ли принят новый закон о наследстве 2019 в Украине, мы поговорим в этой статье.

Кто платит налог на наследство в 2019 году

Плательщиками налога на наследство в Украине выступают:

  1. граждане Украины и лица, проживающие в Украине (в налоговом законодательстве они называются резидентами), которые получили наследство, как от граждан Украины, так и от иностранных наследодателей;
  2. нерезиденты, получающие наследство от наследодателя в Украине. Отметим, что нерезидентами считаются все, кто не относятся к резидентам. Более подробно о разнице можно будет прочитать в отдельной статье.

Законодатель устанавливает определенные особенности относительно порядка уплаты налога на наследство в 2017 году, в зависимости от того, является ли наследник резидентом или нерезидентом.

Так, наследник-резидент обязан декларировать доход в виде унаследованного имущества (в той части, которая подлежит налогообложению) в годовой налоговой декларации.

Эта обязанность не распространяется на наследника, который не платит налог, а также наследника-нерезидента.

Оформление наследства нотариусом, в частности выдача свидетельства о праве на наследство, происходит только после уплаты налога, если он подлежит уплате. Особенно это касается нерезидентов. Далее мы разберёмся, в каких же случаях налог платить не нужно.

Налог на наследство по завещанию в 2019 г. и налог на наследство без завещания: есть ли разница

В Украине различают два вида наследования: по завещания и по закону. Чем отличаются эти виды, вы сможете разобраться с помощью нашей предыдущей статьи: «Как оформить право на наследство в Украине».

Что касается налогов, то законодательством не предусмотрено каких-либо исключений, особенностей или различий в налогообложении, в зависимости от способа наследования. Поэтому все правила налогообложения наследства, в том числе ставки и льготы, применяются, как к наследникам по закону, так и к наследникам по завещанию.

По общему правилу размер налога на наследство составляет 5% от стоимости наследуемого имущества.

Указанная ставка применяется во всех случаях, кроме:

  1. наследования с применением нулевой ставки (об этом читайте ниже);
  2. наследования, в которых наследодателем или наследником является нерезидент. В указанных случаях ставка составляет 18%.

Нулевая ставка налога на наследство в 2019 г. по завещанию и по закону

От уплаты налога на наследство освобождаются наследники первой и второй степени родства.

Несмотря на то, что в Гражданском кодексе Украины установлена очередность наследования, законодатель в Налоговом кодексе конкретно определяет, кто относится к наследникам первой и второй очереди:

  1. первая степень родства – родители, муж или жена, дети, в т.ч. усыновленные;
  2. вторая степень родства – родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки.

Как видим, в отличие от гражданского законодательства, ко второй очереди наследников для целей налогообложения отнесены также внуки.

Кроме того, от налогообложения наследуемого имущества освобождаются также некоторые другие категории лиц, в частности:

  1. ребенок-инвалид, который наследует недвижимое и движимое имущество.
  2. инвалид 1 группы, ребенок-сирота или ребенок, лишенный родительской опеки при получении в наследство:
  • объектов недвижимости;
  • движимого имущества (в том числе предметов антиквариата или произведений искусства; природных драгоценных камней или драгоценных металлов, украшений с драгоценными металлами и/или природными драгоценными камнями; транспортных средств и принадлежностей к нему);
  • наличных или средств, хранящихся на счетах наследодателя.

3. А также наследники, которые наследуют денежные сбережения:

  • помещенные до 02.01.1992 года в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги;
  • помещенные в учреждения Сбербанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 гг., если их погашения не произошло.

Налог на наследство и дарение

Интересной особенностью налогового законодательства является, то что при заключении договоров дарения применяются такие же правила, как и при наследовании.

Однако если дарителем выступает юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, то такие подарки облагаются налогом на общих основаниях, предусмотренных Налоговым кодексом для налогообложения дополнительного блага.

То есть при дарении есть свои особенности, связанные с тем, что дарителем может быть как физическое лицо, так и предприятие, в то время, как наследодателем может быть только физическое лицо.

Оценка имущества при определении размера налога на наследство

Для того чтобы вычислить, сколько вам придется заплатить госпошлины на наследство в 2018 году или на подарок, нужно узнать оценочную стоимость тех объектов, которые вы приняли в наследство. Оценочная стоимость определяется в порядке, предусмотренном отдельным законом субъектами оценочной деятельности.

Как правило, нотариус может порекомендовать вам такого специалиста или же вы можете найти его самостоятельно.

Если речь идет о налоге на наследство или дарение, где ставка налога равна нулю, то в таких случаях лицу не нужно проводить оценку унаследованного или подаренного имущества.

Новый закон о наследстве 2017 в Украине

Поскольку правила налогообложения менялись в начале 2017 года, коротко остановимся на нововведениях.

Так, 23 февраля 2017 был принят Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства» № 1910-VIII. Основные новеллы этого закона коснулись в первую очередь расширения круга тех наследников, которые платят налог на наследство по нулевой ставке (то есть, по сути, не платят ничего за получение имущества по наследству).

Именно этим законом с 1 января 2017 года была введена отмена налога на наследство в Украине для наследников второй степени родства. До внесения этих изменений нулевая ставка распространялась только на первую очередь наследников, поэтому и изменения применяются к тем, кто начал оформлять наследство после 1 января 2017 года.

Налог на вступление в наследство квартиры

Как уже было сказано выше, объектами налогообложения выступает как движимое, так и недвижимое имущество, то есть квартиры, дома, земельные участки и тому подобное.

Наследник становится полноправным собственником квартиры после принятия квартиры по наследству, в том числе уплаты налога на доходы физических лиц и получения свидетельства о праве на наследство.

Как и во всех случаях переоформления права собственности на недвижимости, нотариус должен осуществить регистрацию права собственности наследника в Государственном реестре прав на недвижимое имущество.

Продажа квартиры после вступления в наследство

При продаже квартиры после вступления в наследство налоги уплачиваются отдельно за вступление в наследство и отдельно за доход, полученный с продажи. Мы не будем останавливаться на тонкостях сделок купли-продажи квартир, о которых мы говорили в статье «Как оформить договор купли-продажи квартиры в Украине».

Напомним лишь ключевые моменты. Ставка налога на доход от продажи квартиры и другого имущества по общему правилу составляет 5%. Кроме того, необходимо заплатить военный сбор в размере 1,5% от стоимости квартиры.

Однако Налоговым кодексом предусмотрены случаи, в которых доход от продажи квартиры не облагается налогом. В частности, получение квартиры в наследство.

В таком случае налог при продаже наследованной квартиры платить не нужно.

О других особенностях уплаты налогов при продаже недвижимости читайте в статье «В каком размере платить налог на продажу квартиры в Украине».

  1. Уплата налога на наследство является обязанностью каждого, кто принимает наследство, независимо от того, происходит ли наследование по закону или по завещанию, движимое или недвижимое имущество наследуется, резидентом или нерезидентом вы являетесь.
  2. В 2019 году были внесены изменения в порядок налогообложения наследства, в результате чего был расширен круг лиц, которые освобождаются от обязанности платить налог. Так от уплаты налога были освобождены наследники не только первой, но и второй очереди.
  3. Определение круга наследников второй очереди по нормам гражданского и налогового законодательства отличаются.
  4. Для тех, кто не освобождается от уплаты налога, нужно провести оценку имущества для определения его стоимости, от которой будет исчисляться размер налога в процентах.
  5. Размеры ставок налогообложения объектов дарения определяются по аналогии к наследованию.
  6. Продажа квартиры после вступления в наследство возможна после оформления права собственности на нее, и в некоторых случаях также освобождается от налогообложения.

Понравился материал? Будем благодарны за репост в соцсетях!

Источник: https://ursambo.com/nalogi/komu-i-skolko-platit-nalog-na-nasledstvo-v-ukraine.html

Квартира по завещанию: нужно ли платить налог близким и дальним родственникам

Получение квартиры в наследство требует правового оформления. Обращение в государственные органы подразумевает различные выплаты, включающие оплату пошлины, услуг, налогов.

Последние ранее являлись особой проблемой для получателей наследства. Стоимость недвижимости велика, и выплачивать с неё 13 % от стоимости крайне проблематично для большинства людей.

Однако в 2006 году вступил в силу закон, по которому упразднено налогообложение при получении квартиры от наследодателя.

Чем обусловлено отсутствие налогообложения при наследовании квартиры близкими и дальними родственниками?

Ранее налог на квартиру, полученную по завещанию или в законном порядке, приходилось уплачивать. Однако существовало разделение. Близкие родственники наследодателя были освобождены от платежей.

 Налог при получении квартиры по завещанию выплачивался только лицами, которые не приходятся покойному близкими людьми. Но было принято решение о том, что и это нарушает права наследников.

На данный момент и близкие, и дальние родственники, и даже лица, не имеющие родственных связей с покойным, освобождены от налогообложения.

Связано нововведение с тем, что каждое лицо имеет право получить наследство, полагающееся ему.

Также каждый дееспособный человек, понимающий юридический смысл и последствия своих действий, может решится на составление завещания у нотариуса, и его пункты должны быть выполнены.

Однако необходимость в уплате большой суммы по налогам отчасти нарушала эти права. Далеко не каждый человек мог беспрепятственно получить недвижимость, так как данная процедура влекла за собой немалые расходы.

Облагается ли налогом завещание на квартиру? Вне зависимости от ситуации, никаких платежей наследникам делать не требуется. Это определено Федеральным законом. Налог на квартиру по завещанию не родственнику также упразднён. В ФЗ теперь все уравнены в правах.

Налог на квартиру по завещанию упразднён.

Другие налоги на наследство

Поправки к ФЗ, вступившие в силу в 2006 году, значительно изменили систему налогообложения при наследовании. Теперь, при любом типе наследования, никаких налогов платить не нужно. Исключения составляют лишь некоторые источники дохода, которые были переданы от наследодателя:

  • Авторские вознаграждения;
  • Оплата научных трудов;
  • Вознаграждения за изобретения, объекты искусства.

Налогообложение, в данном случае, выполняется по стандартной ставке. Составляет оно 13 % от дохода.

Важные дополнения: с какого времени наследованное имущество не облагается налогом?

Налог при наследовании квартиры по завещанию можно не выплачивать только в том случае, если наследственное дело было инициировано позже 1 января 2006 года. Если же правоотношения возникли ранее, и общая стоимость квартиры составляет более 850 000 рублей, налог уплачивать придётся. Ставка его составляет 15 %.

Подобная ситуация может возникнуть в том случае, если лицо пропустило сроки вступления в наследство. К примеру, наследственное дело было открыто до 2006 года, однако наследник не обращался в нотариальную контору.

Он имеет право восстановить сорванные сроки. Подробнее о том, как вступить в наследство после 6 месяцев вот здесь.

Однако подобная ситуация маловероятна, так как, для получения дополнительных сроков, нужно предоставить уважительные причины для пропуска положенного времени.

Причинами пропуска срока вступления в наследство может быть:

  • длительное нахождение в больнице;
  • командировка;
  • участие в экспедиции.

Не принимаются голословные объяснения несостоявшегося наследника. Представленные уважительные причины потребуется подтвердить документально. Маловероятно, что судебный орган примет положительное решение в отношении наследника, который пропустил сроки более, чем на 10 лет.

Поэтому налоги при завещании квартиры близким родственникам и иным лицам – вопрос, который больше не является актуальным. При получении наследства теперь можно больше не взаимодействовать с налоговой инспекцией.

Нужно ли наследникам по завещанию выплачивать что-либо вообще?

При принятии недвижимости и любого другого наследства понадобится оплатить пошлину. Однако данная выплата не будет препятствовать вступлению в права, так как составляет она всего 100 рублей. Сколько стоит открыть наследственное дело у нотариуса подробнее тут. Сумма является фиксированной, и не зависит от стоимости квартиры. От уплаты госпошлины освобождены:

  • Участники ВОВ;
  • Герои СССР и РФ;
  • Кавалеры ордена Славы.

Лица, получившие инвалидность второй или первой группы, могут оплачивать только 50 % от пошлины — сумма выплат составит 50 рублей.

Отсутствие налогообложения при наследовании – это мера, призванная защитить права наследников, а также наследодателей. Закон справедлив, ведь он позволяет оформить права на имущество любому человеку, вне зависимости от его доходов.

Дополнительная информация о том, нужно ли платить налог на квартиру по завещанию в этом видео:

Если человек желает составить завещание на квартиру, налоги, выплачиваемые при этом, его могут больше не беспокоить.

Завещатель может быть уверен, что указанные им, в последнем волеизъявлении лица, какой бы ни была степень родства, получат недвижимость. Сколько стоит составить завещание у нотариуса, мы написали в отдельной статье.

Наследникам же следует помнить, что отсутствие налогов в рамках данной процедуры не означает отмену платежей в ситуации, если они будут продавать доставшуюся квартиру.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

Источник: https://napravah.com/nalog/kvartira-po-zaveshhaniyu.html