Содержание

Ндфл в 2018-2019 изменения

Изменения в налоговом законодательстве с 2018 года по НДФЛ

Налогообложение в России — достаточно интересная система, которая полна интересных особенностей и секретов, как с законодательной стороны, так и со стороны практичных платежей. Также важно отметить наличие сразу большого количества налоговых режимов на все вкусы и цвета.

Один из них — налог на доходы физических лиц очень распространен, потому что им облагаются практически все граждане государства.

Так как его (НДФЛ) в 2018-2019 изменения постигли довольно таки важные и серьезные, так что их правда стоит рассмотреть и узнать, что же такое ждет нас в ближайшее время в стране.

Налоги

Вся величина налоговых платежей, которую государство собирает с населения идет в первую очередь в пользу государственного бюджета, как главный источник его финансирования. Это практически важнейший инструмент фискальной политики Российской Федерации. Однако, сейчас очень часто появляются нехорошие слухи о грядущих изменениях, что довольно подозрительно и пугает не ознакомленных людей.

Конечно, в нынешних условиях государственного образования России, можно ожидать чего угодно. Последние новости о проблемных ценах на нефть, ограничивающих практически всё санкций и опустевших резервных фондов государства в принципе ведут к логичному продолжению в виде громадных реформ. И естественно одной из таких реформ, должно стать повышение налогов.

Конечно же такие перспективы никогда не радуют, ведь российскому гражданину и так постоянно недостает денег на банальное существование. Расходы на оплату собственного жилья, коммунальных услуг, продуктов питания и одежды, а также менее явные траты в виде платы за проезд и мелких, но дорогих необходимостей итак сильно сужают круг возможностей человека.

Особенно сегодня, в нестабильной политической ситуации с прошедшими выборами. Даже страшно представлять на что можно рассчитывать в 2019 году. Хотя для НДФЛ скорее всего ставка будет расти всё больше и далее. Ведь даже государственные организации рады поддержать такие реформы.

Сам Минфин уже заявил, что по внутренним расчетам повышение НДФЛ на 2 процента станет достаточно значимым для государства, так как принесет уже полтриллиона рублей за один год. Это очень большие цифры даже для целой страны, так как весь бюджет в целом состоит из 3,5 триллионов рублей. А если реформа очень важна и прибыльна для государства, граждане могут и потерпеть.

Но перед тем, как мы поговорим о будущем, вернемся и обсудим что такое вообще НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц

НФДЛ — прямой вид налога, который исчисляется в процентах от всего общего дохода физического лица, исключая некоторые документально подтвержденные расходы. Текущее законодательство предписывает, что абсолютно все доходы, которые получает налогоплательщик, будь то продажи и зарплата, обязательно облагаются НДФЛ.

Вообще налогоплательщиками являются следующие представители РФ:

  • физические лица, которые являются налоговыми резидентами России и находятся на её территории более половины календарного года;
  • физические лица, которые не являются налоговыми резидентами России, но всё равно получают облагаемые доходы на её территории.

Вообще существует всего пять налоговых ставок: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%, которые установлены в зависимости от того типа доходов, которые получает конкретный налогоплательщик и от вида самого налогоплательщика. Только вот как уже было сказано ранее, много где сейчас идут слухи об увеличении налоговых ставок на несколько ближайших лет.

Если верит многочисленным прогнозам всевозможных аналитиков и СМИ, то налог на доходы физических лиц вполне может дорасти аж до пятнадцатипроцентной отметки. А само государство по этому поводу говорит, что повышение вполне оправдано и возможно, как раз в некоторых регионах, в которых на сегодняшний день наблюдается значительные недочеты в бюджете и финансировании субъекта.

Хотя пока что вопрос с НДФЛ, мягко говоря, подвешен в воздухе, те же самые аналитики и просто заинтересованные граждане действительно строят самые настоящие бюджетные планы и варианты дальнейшего развития ситуации вместо простых предположений. К 2019 году в России действительно может вполне логично произойти налоговая реформа, ведущая к росту ставки НФДЛ.

Может это всё лишь предположения без четких оснований и слухи на месте из ничего, но всё равно граждане четко уверены, что кое-какие изменения страна точно потерпит уже в ближайшее время. Последние события и заявления Государственной думы вполне подтверждают все эти опасения, поэтому можно уже говорит об изменениях хотя бы на примере НДФЛ.

Ставки НДФЛ в 2018 году

Сегодня ставки НДФЛ кажутся довольно шаткими, также, как и КБК по НДФЛ, стандартные налоговые вычеты по НДФЛ или возмещение НДФЛ за прошлые года, но не стоит беспокоиться так сразу. Какие изменения нас ждут еще никто точно сказать не может, даже само государство и многочисленные его представители, в лице Госдумы или, например, Минфина.

Пока что в стране установлен мораторий на какое-либо увеличение налоговых ставок, так как это очень сильно изменит налоговую нагрузку России в целом.

НДФЛ состоит из пяти ставок, установленных на все виды доходов, которые получает налогоплательщик. Налоговый Кодекс устанавливает все основные принципы управления налогообложением.

Но всё же в ближайшем будущем нас всё же может ожидать резкое повышение или снижение ставки на пару-тройку процентов.

Разберем же все ставки по отдельности, чтобы иметь хоть какое-то представление о НДФЛ и отличиях разных налоговых взысканий России.

Ставка 9%

Это самая малая из всех ставок, её размер лишь 9 процентов от совокупных доходов физического лица. Распространяется она на такие случаи, как:

  • получение прибыли, как какие-либо дивиденды;
  • все отчисления в виде процентов по различным облигациям, которые были выпущены до 2017 года;
  • учредительный доход доверительного управления под ипотечным покрытием, которые были получены по сертификатам, эмитированным до 2007 года.

Ставка 13%

Эта ставка чуть больше предыдущей и её размер составляет лишь 13 процентов для физических лиц, который являются налоговыми резидентами РФ. Под облагаемые доходы попадают:

  • различные дивиденды;
  • официальная заработная плата гражданина;
  • какие-либо денежные вознаграждения по договорам;
  • вся прибыль, полученная от реализации или продажи своего личного имущества.

По доходам, которые были полученные в результате долевого участия гражданина нет налоговых вычетов.

Если налогоплательщик всё же не является гражданином Российской Федерации, но получает доход на её территории, то на него тоже распространяется НФДЛ. Здесь налогооблагаемыми доходами являются:

  • официальные доходы, полученные от различных видов деятельности;
  • все вознаграждения членов экипажей судов под флагом РФ от трудовых отношений;
  • выплаты за труд квалифицированного специалиста, который не является гражданином России;
  • все доходы физических лиц, которые переселились и постоянно проживают за рубежом.

Всю ставку в 13% выплачивают любые граждане других государств, лица, не имеющие гражданства вообще и временные граждане какой-либо страны, которые официально ведут какую-то деятельности в России и получают соответствующий ей официальный доход.

Ставка 15%

Данная налоговая ставка устанавливается для большинства физических лиц, которые получают заработную плату в виде дивидендов от отечественных организаций. Только вот лицами этими обязательно должны быть иностранные граждане.

Ставки 30%

Все остальные доходы, которые не входят в список доступных налоговым резидентам РФ, должны облагаться налогом со ставкой 30%.

Ставка 35%

А вот самая большая ставка в НДФЛ — это целых 35%, что достаточно много, учитывая какие доходы её облагаются. А подходящими доходами считаются:

  • призовые деньги и разнообразные выигрыши;
  • процентные выплаты по разным банковским вкладам;
  • проценты от заемных средств, которые выходят за норму;
  • оплата кредитного потребительского кооператива.

Вообще очень важно учитывать, что любое физическое лицо, которое получает официальный доход, облагаемый по ставке в 13 процентов, может сильно помочь самому себе. Помощь эта называется вычеты, под чем понимают сумму, которая уменьшает размеры всех доходов за отчетный период. А Налоговый Кодекс определяет все вычеты, как «возврат некой части от уже уплаченного НДФЛ».

Изменения

Ну что же теперь пора уже и поговорить о тех самых изменениях налогообложения, которые возможно ждут нас в ближайшее время. Потому как даже сейчас есть некоторая информация или гаранты, подтверждающие возможные опасения всех российских граждан. Разберем же основные грядущие изменения в НДФЛ.

  • В 2019 году предусмотрено значительное продление освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц всех выплат или денежных возражений гражданам, которые являются самозанятыми, при этом не ведут предпринимательской деятельности. Также это коснется и работодателей, которые освобождаются от уплаты всех страховых взносов, которые были получены в результате выплат самозанятым гражданам РФ.
  • Также рассматривают новый законопроект, который будет вести к отмене НДФЛ в следующем году за реализацию бытовой макулатуры. Если же документы на этот проект будут одобрены и подписаны вовремя, то уже с января 2019го мы увидим его в действии.
  • Из Госдумы фракция КПРФ отправила Председателю Госдумы некий законопроект, который призван поменять 23 главу второй части Налогового Кодекса РФ. Они выдвинули инициативу о установлении абсолютно отличных ставок. Это может тоже быть реализовано к началу следующего года.
  • Уже 23 апреля 2018 года в силу вступил закон, который регулирует выплаты за каждый месяц по НДФЛ. Однако, это будет осуществляться только при рождении детей: первого и второго.

Сам президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин поручил ответственным разработать и привести в действие разнообразные многочисленные предложения, связанные с реформами налоговой системы государства. Сейчас, в 2018 году уже идет работа над будущими изменениями в 2019 году.

Если верить словам президента, то основной целью всех будущих реформ станет стимулирование экономики и движение в сторону деловой активности всего населения страны. Аналитики говорят, что все важные изменения будут касаться именно ставок НДФЛ. Но не всё так просто.

Как считать налог

Если вдруг за всеми этими сложными изменениями у налогоплательщиков будут возникать вопросы по типу: «Как тогда будет производится расчет налогов по НДФЛ?» или «Это что же, пересчитывать всё теперь?», то не стоит торопится с выводами. Может быть даже большие изменения не коснутся самих ставок, а лишь поменяют какие-то аспекты.

Так что пока можно не волноваться за формулы расчета и табличные системы ведения учета. Если уж и последую какие-то изменения в этой области, то наверняка Минфин сообщит об этом заранее, дабы подготовить все организации, предпринимателей и самих сотрудников.

Если же существует те, кто и сейчас задается вопросом о расчете НДФЛ без изменений, то всю подробную информацию спокойно можно найти в интернете, даже не затрудняясь выискать нужное. Да что там примеры и схемы, есть даже онлайн-калькуляторы, которые должны до точности считать все налоги. Так что за доступность информации, как и не стоило беспокоиться, так и впредь не стоит.

А вообще, для того, чтобы понять, насколько сильно все грядущие изменения повлияют на простых граждан государства, надо подождать и увидеть к чему придет государство в этих вопросах. Так что не стоит судить с горяча, может быть многие реформы принесут только сладкие плоды.

Изменение Налогового кодекса РФ с 23 апреля 2018 года: освобождение детских пособий от НДФЛ и другие хорошие новости

Изменения в налоговом законодательстве с 2018 года по НДФЛ

23 апреля 2018 года Президент России подписал целых три Федеральных закона о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, которые вступили в силу в день официального опубликования. Изменения касаются освобождения от обложения НДФЛ ежемесячных пособий на детей, введения новых оснований для пониженных страховых взносов, а также формирования резервов кредитными организациями.

Редакцию Налогового кодекса Рф с 23 апреля 2018 года изменили сразу три новых закона, вступивших в силу в день опубликования:

Каждый из них изменил свою сферу налогового законодательства. В частности, ввел новые основания для освобождения доходов физлиц от обложения НДФЛ, изменил требования к внереализационным расходам кредитных организаций, а также ввел пониженные тарифы страховых взносов для некоторых категорий плательщиков.

Освобождение от НДФЛ «детских» денег и грантов

Изменилась редакция статьи 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)», в нее добавили сразу несколько новых пунктов:

  • 2.1 — об освобождении от обложения НДФЛ ежемесячных выплат гражданам в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 418-ФЗ «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей»;
  • 6.1 — об освобождении от НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком в виде грантов, премий и призов в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов;
  • 6.2 — об освобождении от НДФЛ доходов в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 НК РФ) и найма жилья налогоплательщикам, производимой некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ.

При этом действие пункта 2.1 об освобождении от НДФЛ детских пособий распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года, то есть этот пункт имеет обратную силу.

Пониженные тарифы страховых взносов

Статью 427 НК РФ законодатели также дополнили несколькими новыми пунктами. В частности, пункт 15 ч.1 данной статьи предусматривает возможность применения пониженных тарифов страховых взносов для российских организаций, которые осуществляют производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции.

Под такой продукцией законодатели понимают фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики. Право на пониженные взносы аниматоры будут иметь в течение 2018–2023 годов, об этом сказано в новом п. 6 части 2 статьи.

Тарифы для аниматоров установлены в следующем размере:

  • на обязательное пенсионное страхование — 8 % от фонда оплаты труда;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), — 1,8%;
  • на обязательное медицинское страхование — 4%.

Правда, чтобы иметь возможность применять эти тарифы, аниматоры должны отвечать условиям, перечисленным в новом п.15 ч.3. статьи 427 НК РФ. В частности, такое право имеют:

  • новые организации — при условии, что доля их дохода от анимации составляет не менее 90% от всего оборота, в штате более 7 сотрудников, они включены в качестве плательщика в реестр организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции в соответствии с нормативно-правовым регулированием в сфере кинематографии;
  • действующие организации — при аналогичных условиях, только доход и списочная численность сотрудников определяется по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам.

При этом реестр организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции и оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, ведется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере кинематографии, в установленном им порядке.

Налог на прибыль, определение внереализационных расходов и резервов банков

В соответствии с новой редакцией пункта 4 статьи 292 НК РФ, суммы резервов, не полностью использованные банком на покрытие убытков по безнадежной задолженности по ссудам (приравненной к ней) до отзыва (аннулирования) у него лицензии, больше не подлежат восстановлению в составе доходов по налогу на прибыль. Эти новые нормы применяются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций с 1 января 2017 года.

Кроме того, новой редакцией статьи 251 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются в том числе:

  • доходы в виде имущества, полученного банком от реализации Банку России облигаций федерального займа;
  • доходы в виде сумм прекращенных обязательств банка по договорам субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) по основаниям, предусмотренным статьей 25.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», при осуществлении в отношении банка мер по предупреждению банкротства с участием ЦБ РФ или государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов».

Эти нормы применяются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций начиная с 1 апреля 2018 года.

Ндфл в 2018 году какие изменения

Изменения в налоговом законодательстве с 2018 года по НДФЛ

Каждый наступивший год привносит в налоговое законодательство свои новшества. Изменения 2018-го года коснулись в частности подоходного налога в отношении финансов физических лиц. Рассмотрим, особенности исчисления НДФЛ в 2018 году, какие изменения имели место в текущем году в отношении данного налога в статье.

Что собой представляет подоходный налог

Получение физическими лицами материальной выгоды, выраженной в денежном эквиваленте, является основанием для начисления и выплаты в государственную казну налога с полученных доходов. Данное требование распространяется на всех физлиц, находящихся на территории РФ.

К числу плательщиков налога относятся и индивидуальные предприниматели, которые свою деятельность осуществляют на общем налоговом режиме.

Важно отметить, что необходимость перечислять в бюджет подоходный налог определяется не наличием российского гражданства, а территориальным расположением источника получения денежных средств.

6 НДФЛ в 2018 году, какие изменения

Ндфл в 2018 году: какие изменения (ставка и налоговые вычеты)

Что касается налоговой ставки подоходного налога, в 2018 году она осталась без изменений. Соответственно, для налоговых резидентов нашей страны, то есть тех граждан, которые пребывают на ее территории более 183 дней подряд, величина ставки установлена в размере 13%.

Для физических лиц, не обладающих статусом резидента, по-прежнему предусмотрена ставка 30% от суммы полученного дохода.

Каждое физлицо интересует вопрос о том, каким образом применяются вычеты НДФЛ в 2018 году, какие изменения нашли отражение в ст.218-220 НК РФ.

Сдача 2-НДФЛ на бумажном носителе

В отношении действующей в рамках налогового законодательства системы налоговых вычетов не предусмотрено изменений. Как следствие, граждане, при наличии соответствующих оснований, имеют возможность уменьшить величину перечислений в бюджет на сумму вычетов.

Изменения по НДФЛ с 2018 года

В текущем году в вопросах исчисления подоходного налога произошли значительные изменения. Рассмотрим новое по НДФЛ в 2018 году, представив нововведения в виде таблицы.

п/п Изменение Характеристика нововведения
1 Обложение подоходным налогом выигрышей физических лиц в лотерею Начиная с 2018 года, физическое лицо обязано уплатить в казну подоходный налог только в том случае, если сумма выигрыша превысила 4000,00 рублей.До недавнего времени физлица самостоятельно перечисляли НДФЛ в бюджет вне зависимости от того, какова величина денежных средств. В новом году, если выигрыш составил 4000,00-15000,00 рублей, гражданин рассчитывается с государством самостоятельно. Однако, при превышении суммой выигрыша порога в 15000,00 рублей, перечислять налог за победителя должен организатор лотереи.
2 Налог с суммы материальной выгоды, возникшей при заключении договора займа Необлагаемая ранее подоходным налогом сумма матвыгоды, с 2018 года стала основанием для уплаты НДФЛ  в том случае, если договор был составлен между взаимозависимыми лицами или с работодателем, а также когда при исполнении встречных обязательство сторон договора образовалась экономия на процентах.
3 НДФЛ с компенсаций, полученных дольщиками Ранее компенсации, полученные дольщиками, не освобождались от подоходного налога. В нынешнем году если компенсации были выплачены специальным фондом, рассчитываться по НДФЛ  не нужно.
4 Подоходный налог и отчетность в случае реорганизации компании Если компания была реорганизована, правопреемнику следует предоставить отчетные формы по НДФЛ – ежегодную 2-НДФЛ и ежеквартальную 6-НДФЛ.

Ндфл отчетность в 2018 году: какие изменения

При расчетах с государством по подоходному налогу, применяются две отчетные формы – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.  Необходимость внедрения отчета 6-НДФЛ в российскую практику обусловлена, главным образом, потребностью в получении налоговыми работниками детализированной информации об исчисленном и уплаченном в бюджет подоходном налоге.

Изменения в справке 2-НДФЛ 2018, в первую очередь, связаны с утверждением нового бланка налогового отчета.

Справка 2-НДФЛ: изменения 2018

Компании и бизнесмены должны отчитаться по итогам 2017 года сдачей отчета в новой скорректированной форме. Отчет 2-НДФЛ в 2018 году (изменения рассмотрим ниже) утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/485 от 30.10.

17г. Главное изменение формы постигло титульную страницу документа. А именно на ней появилось два новых поля, затрагивающих информацию о реорганизованной организации, такие как форма реорганизации, ИНН/КПП фирмы.

Предоставлять в уполномоченные органы 2-НДФЛ (изменения 2018 были рассмотрены выше) следует в прежние сроки, то есть не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным периодом.

В том случае, если у налогового агента отсутствует возможность удержать налог из дохода, предоставить информацию по форме 2-НДФЛ (с 2018 года изменения утверждены приказом ФНС от 30.10.17г.).

следует не позднее 01 марта.

Таким образом, 2-НДФЛ в 2018 году (какие изменения произошли с отчетом, рассмотрели выше) охарактеризован новым бланком.

Отчет по форме 6-НДФЛ с 2018 года

Расчет по форме 6-НДФЛ также был незначительно видоизменен в 2018 году. Отчетный документ был утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/18 от 17.01.18г.

 Новому документу был присвоен новый штрих-код, который отображается на титульной странице. Среди прочих изменений можно выделить возможность отражать сведения о правопреемнике реорганизованной компании.

Применять новый документ следует, начиная с отчетности за 2017 год.

Контрольные соотношения 6 НДФЛ и 2 НДФЛ

Рассмотрев особенности исчисления подоходного налога в 2018 году, какие изменения имели место быть, отметим, что главным образом, нововведения связаны с внедрением новых бланков налоговых отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Бухгалтеру для целей корректного заполнения указанных документов важно быть в курсе последних изменений в законодательстве и оперировать ими при подготовке отчетных форм.

Какие были изменения в НДФЛ в 2017 году

Все налоговые изменения с 2018 года

Изменения в налоговом законодательстве с 2018 года по НДФЛ

Налоговый кодекс изменился с 2018 года. Большинство изменений коснулось страховых взносов. Все налоговые изменения с 2018 года — в нашей подборке.

Все изменения 2018 года мы опубликовали в таблице «Опасные изменения по УСН—2018». Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Из статьи вы узнаете:

  1. Какие изменения внесены в первую часть НК РФ
  2. Какие изменения коснулись НДС
  3. Что изменилось в уплате НДФЛ
  4. Как изменилась глава 25 Налогового кодекса, касающаяся налога на прибыль
  5. Какие изменения произошли в упрощенке с 2018 года
  6. Как изменится вмененка в 2018 году
  7. Изменения, которые касаются ИП на патенте
  8. Как меняется с 2018 года налог на имущество
  9. Какая величина торгового сбора в 2018 году
  10. Как меняется налог на игорный бизнес в 2018 году
  11. Что нового в расчете страховых взносов в 2018 году
  12. Другие изменения в таблице

Общие изменения с 2018 года (часть 1 НК РФ)

Еще с октября 2017 года существенно изменился принцип начисления пени, предусмотренный ст. 75 НК РФ. Ранее согласно п.

4 этой статьи ко всем применялся единый принцип расчета пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки на всю сумму просроченной задолженности).

Теперь ситуация такова — за каждый календарный день просрочки начисляются пени исходя из суммы задолженности и следующего процента:

  • 1/300 ставки рефинансирования для всех физлиц;
  • 1/300 ставки рефинансирования для организаций при просрочке до 30 дней;
  • 1/150 ставки рефинансирования для организаций за дни, начиная с 31 дня после возникновения просрочки.

Подробнее об этом читайте здесь.

С 14 декабря 2017 года действуют изменения в п. 3 ст. 79 НК РФ. Они коснулись срока, в течение которого можно подать заявление на возврат излишне взысканного налога.

Раньше это можно было сделать только в течение месяца после выявления переплаты, а позднее потребовать вернуть переплату можно было только через суд в течение трех лет.

Теперь срок три года относится к периоду подачи заявления на возврат.

С 27 декабря 2017 в ст. 11 НК РФ, где вводятся термины и понятия, из определения коэффициента-дефлятора исключена ссылка на публикацию этого коэффициента в «Российской газете». Теперь конкретный официальный источник, который публикует данный показатель, не указан.

С 01 июня 2018 вносятся поправки в часть первую НК РФ, а именно в ст. 46 НК РФ. Налоги, пени, штрафы и аналогичные платежи могут быть взысканы не только с расчетных рублевых и валютных счетов, но и со счетов в драгметаллах налогоплательщика или налогового агента.

Пособия

В связи с переходом на новый расчетный период, изменятся пособия. Коэффициент индексации определен: 3,2%.

Изменения по НДС

Большинство изменений в уплате НДС касается в основном внешнеэкономической деятельности. В частности:

  • согласно ст. 164 НК РФ у налогоплательщиков появляется право не применять нулевую ставку при некоторых видах операций, в том числе при экспорте;
  • устанавливается нулевая ставка для операций реэкспорта товаров;
  • в Налоговый кодекс вводится в действие новая статья 169.1, которая посвящена системе tax free.

Кроме того, уже с октября действует новая форма счета-фактуры. Подробнее об этом вы можете прочитать у нас на сайте.

Изменения по НДФЛ

Статья 230 НК РФ дополнена новым пунктом, согласно которому налоговых агентов, являющихся правопреемниками реорганизованных юрлиц, обязывают отчитаться по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Кроме того, вводятся новые коды для отражения доходов в справке 2-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Подробнее о новом коде для компенсации за неиспользованный отпуск читайте здесь.

Изменения по налогу на прибыль

Вводится в действие ст. 286.1 НК РФ, где появляется понятие инвестиционного вычета по налогу на прибыль. Данный вычет в некотором роде заменяет амортизацию, но только в отношении основных средств из 3-7 амортизационных групп. Право на данный вид вычета устанавливает законодательство субъектов РФ.

Изменения по УСН

Утверждены новые лимиты по доходам упрощенцев и остаточной стоимости основных средств для тех, кто переходит на УСН с 2018 года. Доходы за 3 квартала 2017 года для перехода на УСН с 2018 года должны ограничиться 112,5 млн. руб.

Предельная величина для доходов для применения УСН за год составляет 150 млн. руб. Такая же сумма указывается и в качестве ограничения остаточной стоимости основных средств.

Коэффициент-дефлятор, хоть и устанавливается ежегодно для индексации предельных величин, но до начала 2020 года он не применяется.

Обратите внимание также, что с 1 января 2018 год обновлен бланк книги учета по УСН. В ней появился новый раздел для плательщиков торгового сбора. А еще теперь печать ставить не обязательно.

Изменения для ЕНВД

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 увеличен коэффициент-дефлятор К1. С 1 января 2018 года он составляет 1,868.

С 1 января 2018 вносятся изменения в ст. 346.32 НК РФ. Она дополняется пунктом, согласно которому индивидуальные предприниматели на вмененке могут уменьшить единый налог на расходы, связанные с приобретением онлайн кассы.

Изменения для предпринимателей на патенте

Коэффициент-дефлятор на 2018 год установлен в размере 1,481.

Как и на вмененке, предприниматели на патенте смогут уменьшать налог на расходы, связанные с приобретением ККТ.

Изменения по налогу на имущество

На федеральном уровне отменяется льгота по движимому имуществу. Право такую льготу предоставлять перешло к регионам.

Установлена максимальная ставка по налогу на имущество на весь 2018 год на движимое имущество, приобретенное после 1 января 2013 года, — 1,1%.

В 80% регионов введен налог на движимое имущество (смотрите список регионов).

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,285, который увеличивает максимальный размер торгового сбора.

Изменения по налогу на игорный бизнес

Дополнен перечень налогооблагаемых объектов для целей налога на игорный бизнес. К ним добавились процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора и процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы. Существенно увеличились и ставки, установленные отдельно для каждого объекта налогообложения для сферы игорного бизнеса.

Страховые взносы

В главе Налогового кодекса, посвященной страховым взносам, произошло, пожалуй, больше всего изменений. Прежде всего, меняются предельные величины для начисления страховых взносов. В 2018 году они такие:

  • 815 000 руб. — лимит доходов, с которых начисляются страховые взносы на соцстрахование по болезни и материнству;
  • 1 021 000 руб. — лимит доходов, с которых начисляются страховые взносы на пенсионное страхование.

Эти величины установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

Для страховых взносов на медицинское страхование и взносов на соцстрахование от несчастных случаев предельные величины доходов не устанавливаются.

Действие тарифов страховых взносов, установленных статьей 426 НК РФ, продлевается до 2020 года.

Расширен перечень причин, из-за которых отчетность по страховым взносам налоговики могут посчитать несданной. Эти причины прописаны в абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ.

Изменился перечень видов деятельности упрощенцев, которые вправе применять пониженные тарифы. Подробнее об этом читайте здесь.

Для предпринимателей меняется принцип расчета страховых взносов. Ранее они были привязаны к величине МРОТ. Теперь при доходе менее 300 000 руб.

предприниматели в 2018 году оплачивают 26 545 руб. на ОПС (в 2019 — 29 354 руб., в 2020 году — 32 448 руб.) и 5 840 руб. на ОМС (в 2019 году — 6 884 руб., в 2020 году — 8 426 руб.).

Аналогичные суммы установлены для фермерских хозяйств.

Изменились (с 27.11.2017) и сроки для уплаты страховых взносов налогоплательщиков без наемного персонала. Фиксированную часть, как и прежде, необходимо уплачивать до 31 декабря, а вот часть с суммы доходов, превышающих 300 000 руб., уплатить следует до 1 июля года, следующего за отчетным (ранее — до 1 апреля).

И еще одно важное изменение по взносам — установлены новые причины для отказа в приемке ЕРСВ. Они официально закреплены в НК РФ. И применяются с отчета за 2017 год.

По взносам появится новый отчет — СЗВ-СТАЖ.

Другие изменения в таблице

Вступает в силуОснование поправкиЗакон
Если инспекция доначислит налоги на проверке, а у компании не хватает денег для оплаты, она вправе попросить о рассрочке. Правда, рассрочкой могут воспользоваться не все фирмы, а лишь те, которые не оспаривают начисления, представили банковскую гарантию, работают не менее года и выполняют другие требования (ст. 64 НК) С 14 ноября 2017 года Федеральный закон от 14.11.2017 № 323-ФЗ
Больше бумаг нужно представлять в налоговую, если меняете адрес в уставе. Вместе с заявлением представьте документы о том, что фирма, директор или участники с долей 50 процентов и более вправе использовать офис по новому адресу. Право пользования помещением подтверждает свидетельство о праве собственности, договор аренды или выписка из ЕГРН С 20 ноября 2017 года Приказ Минфина от 19.10.2017 № 155н
Заявление о возврате излишне взысканного налога компания вправе подать в течение трех лет с даты, когда она узнала, что инспекторы взыскали лишнее (п. 3 ст. 79 НК). Раньше организация должна была обратиться в инспекцию в течение месяца с даты, когда ей стало известно о взыскании. Так как этот срок был слишком короткий, за возвратом приходилось обращаться в суд. Чтобы вернуть переплату через инспекцию, подайте заявление по форме из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ С 14 декабря 2017 года Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ
С 2018 года поменяется форма 6-НДФЛ. Обновить бланк придется всем компаниям, хотя по новым правилам заполнять отчет будут только реорганизованные фирмы. С 2018 года, если фирма реорганизуется и не сдала до завершения реорганизации 6-НДФЛ и справки о доходах, отчитаться вправе правопреемник. В связи с этой поправкой на титульном листе 6-НДФЛ появятся два новых поля:— ИНН/КПП реорганизованной компании;— код формы реорганизации.Всего кодов шесть:0 — ликвидация,1 — преобразование,2 — слияние,3 — разделение,5 — присоединение,6 — разделение с одновременным присоединением.В проекте новой формы 6-НДФЛ написано, что она вступает в силу с отчетности за 2017 год. Но приказы об изменении форм вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня публикации (п. 5 ст. 5 НК). Значит, за год вы будете отчитываться по старой форме, а за I квартал — по новой, если ее успеют опубликовать до конца января С 1 января 2018 года Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Снизилась доля иностранцев-работников в компаниях, которые перевозят грузы и пассажиров (коды ОКВЭД 49.3 и 49.41). Перевозчики могут иметь в штате не более 28 процентов иностранцев. Ранее допустимая доля иностранных работников составляла 30 процентов (постановление Правительства от 08.12.2016 № 1315). Если у вас работают лишние иностранцы, увольте работников по статье 327.6 ТК. Если нарушите лимиты, то МВД оштрафует фирму на сумму от 800 тыс. до 1 млн руб. или приостановит деятельность на срок от 14 до 90 суток (ст. 18.17 КоАП) С 1 января 2018 года Постановление Правительства РФ от 04.12.2017 № 1467
С нового года снизится транспортный налог на дорогие автомобили. Для машин не старше трех лет стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. закон ввел единый повышающий коэффициент 1,1. Раньше компании и ИП платили налог исходя из коэффициентов 1,1, 1,3 и 1,5.Например, 1,5 — для машин, с года выпуска которых прошло меньше года. С 1 января убрали два коэффициента — 1,3 и 1,5. Например, снизится транспортный налог за 2018 год по некоторым моделям: MercedesBenz, Land Rover, Porsche и др. Налог за 2017 год считайте по старым правилам С 1 января 2018 года Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

Изменения в налоговом законодательстве с 2018 года по НДФЛ

В нашей стране законодательство постоянно меняется. Но самые большие изменения в налоговом законодательстве обычно происходят с 1 января. 2018 год не исключение. О том, что поменялось, мы расскажем в статье.

Используйте пошаговые руководства:

Начнем с самого важного изменения в налоговом законодательстве для страхователей – тарифы с взносов в 2018 году не изменились. Их продлили еще до 2020 года (ст. 426 НК). Общий тариф, как и прежде, – 30 процентов, из них:

  • 22% – пенсионные взносы;
  • 5,1% – медицинские взносы;
  • 2,9% – материнские взносы.

Остались прежними и дополнительные тарифы за работников, занятых во вредных и опасных условиях труда:

  • фиксированные ставки – 6 и 9 процентов;
  • дифференцированные – от 0 до 8 процентов.

Ставки «несчастных» в 2018–2020 году останутся такими же, как и в 2017 году. Они колеблются от 0,2 до 8,5 процента в зависимости от класса риска. Взносы с выплат инвалидам также составляют 60 процентов от общего тарифа (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

А вот предельные базы по взносам с 2018 года вырастут. Они будут составлять:

  • 1,021 млн руб. – для пенсионных взносов по общим тарифам;
  • 815 тыс. руб. – для взносов по материнству.

С доходов в пределах лимита компания начисляет пенсионные взносы по тарифу 22 процента, сверх суммы – по тарифу 10 процентов.

Если фирма платит пониженные взносы, то со сверхлимитных выплат не надо платить в пенсионные и материнские платежи. Для платежей на травматизм и взносов на медицину предельной базы нет. Лимит не распространяется и на платежи по доп.тарифу.

Фиксированные взносы коммерсантов отвязали от МРОТ, теперь они не связны с минимальной зарплатой. За 2018 год потребуется заплатить 32 385 руб., из них:

  • 26 545 руб. – пенсионные взносы;
  • 5840 руб. – медицинские взносы.

С дохода свыше 300 тыс. рублей, как и прежде, нужно платить 1 процент в Пенсионный фонд. Но налоговики продлили срок уплаты таких дополнительных взносов не позднее 1 июля 2018 года (раньше перечислить деньги надо было не позднее 1 апреля). 

Компании на упрощенке вправе применять пониженный тариф взносов, если по этому виду деятельности у них был льготный тариф в 2016 году и раньше. С 2017 года изменились коды ОКВЭД.

Из-за этого в начале года налоговики отказали в льготе компаниям, у которых из-за изменений ОКВЭД перешел в другую нельготную категорию (письмо от 23.06.17 № БС-4-11/12091). Потом чиновники передумали и разрешили платить взносы по прежним тарифам (письмо от 13.10.17 № 03-15-07/66964).

С 2018 года споров не будет – наименование видов бизнесов привели в соответствие с новым классификатором ОКВЭД2.

Какие изменения в налоговом законодательстве с 2018 года касаются НДФЛ

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года затронули выигрыши. С дохода от участия в азартных играх и лотереях, который не превышает 4 000 рублей, не надо платить НДФЛ. Если же выигрыш равен 15 тыс. рублей и больше, то НДФЛ удерживает налоговый агент. Относительно выигрыша от 4 до 15 тыс. правила те же – налог исчисляет и перечисляет получатель дохода.

В 2018 году надо реже исчислять НДФЛ с материальной выгоды. Делать это надо в двух случаях:

  1. Договор заключили сотрудник и работодатель (юридическое лицо или предприниматель) или взаимозависимые лица.
  2. Экономия на процентах возникла в результате исполнения встречного обязательства. Например, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физику беспроцентный заем .

Если ликвидированная организация не сдала отчетность по НДФЛ, это должен сделать правопреемник. 2-НДФЛ он сдает только за год, 6-НДФЛ – по окончании квартала и года.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января по НДС

Изменилось правило 5 процентов. Если расходы на необлагаемые операции меньше 5 %, то фирма может заявить к вычету НДС по тратам, которые одновременно относятся к облагаемым и необлагаемым операциям. Ели же расходы относятся только к необлагаемой НДС деятельности, то вычет заявить нельзя.

В 2018 году больше компаний будут рассчитывать НДС. В частности, при продаже металлолома и шуб налог рассчитывает налоговый агент – покупатель. Если он на общей системе, то вправе принять налог к вычету. У упрощенцев такого права нет.

По общему правилу экспорт облагается НДС по ставке 0 процентов. Ее надо подтвердить – в течение 180 дней собрать пакет документов. Если этого не сделать, то отгрузка облагается НДС по обычным ставкам. С 2018 продавцы вправе отказаться от нулевой ставки минимум на год. Для этого нужно сдать налоговикам заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого компания не применяет нулевую ставку.

В России появится система Tax Free.Иностранцы, которые вывозят купленный товар, а пределы ЕАЭС, вправе вернуть НДС. Правда, такое возможно при покупке в магазинах, включенных в специальный перечень. В нем есть ГУМ, ЦУМ и т.д.

Последние изменения в налоговом законодательстве с 2018 года по налогу на прибыль

Сейчас компания вправе не платить налог на прибыль, если учредитель вносить деньги, чтобы увеличить чистые активы (см. также о способах снижения налога на прибыль). В следующем году есть изменения в налоговом законодательстве РФ, которые такую льготу уберут.

Налог можно не платить, если вклад оформить в соответствии с гражданским законодательством. Правило действует, если учредитель владеет долей уставного капитала не более 50 процентов.

Если же доля больше, то налог вообще платить не требуется – поступление не считается доходом.

Амортизацию разрешили заменить на инвестиционный вычет. Правда, если регионы приняли такой закон. Вычет уменьшает платеж в региональный бюджет. Вычет равен 90 процентам от стоимости основного средства или от расходов на модернизацию (ст. 286.1 НК). Остальные 10 процентов компания спишет за счет налога в федеральный бюджет.

С 2018 компания вправе учитывать в расходах долги обанкротившегося «физика».

Изменения по налогу на имущество

Отчитаться по платежу надо до 31 марта. Форма декларации в 2018 изменилась, она распространяется на годовую отчетность. Это важное изменение в налоговом законодательстве в 2018 году, правда, скорее, для бухгалтера, чем для финансового директора.

Ставку и порядок уплаты налога и льготы определяют местные власти. Кодекс ограничивает максимальную ставку – 1,1 процент. Кроме того, местные власти вправе полностью освободить от налога движимые основные средства, принятые на учет с 1 января 2013, с даты выпуска которых прошло не более трех лет. Правда, много регионов не приняли такой закон.

Что изменилось для компаний на спецрежимах

Главное изменение с 2018 года для компаний на упрощенной системе налогообложения – меняется форма книги учета доходов и расходов. В 2018 годукнигу надо вести по новой форме.

Налог на вмененке вырастет. Он зависит от коэффициента К1. Его власти устанавливают ежегодно. В 2018 он равен 1,868.

Выгодное изменение для спецрежимов касается индивидуальные предпринимателей, которые платят патент и ЕНВД. Вмененный налог можно уменьшить на  расходы, связанные с покупкой онлайн-кассы в пределах 18 000 руб. за один кассовый аппарат. Такое же право есть и бизнесменов без сотрудников на патенте.

Бизнесмен на патенте в следующем году также будут платить больше налогов – коэффициент-дефлятор, на который предприниматели индексируют потенциальный доход, вырос до 1,481 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

Изменения по имущественным налогам

Снизится транспортный налог на автомобили стоимостью от 3 до 5 млн рублей. При расчете платы за такие машины надо использовать повышающий коэффициент. Если транспорту нет трех лет, то повышающий коэффициент – 1,1. В 2017 г было два коэффициента – 1,5 и 1,3 (в зависимости от возраста). Кроме того, за 2017 г сдать декларацию потребуется по новой форме.

Изменилась форма декларации и по земельному налогу. Другое нововведение – не нужно в инспекцию подавать пакет документов, чтобы подтвердить льготу по налогу. Достаточно одного заявления. Инспекторы сами проверят право на льготу, сделав запрос в Росреестр.

Что изменилось в расчете пособий

В 2018 году выросли максимальные пособия:

  • по уходу за ребенком – 24 536,57 руб.
  • по беременности и родам – 282 493,4 руб.

Причина в том, что в 2018 выросли базы по взносам. А значит, увеличился максимальный среднедневной заработок. Он равен 2017,81 руб. ((718 000 + 755 000) : 730 дн.).

По общему правилу расчетный период для пособий – два предыдущих календарных года. Если страховой случай наступил в 2018, то заработок надо учитывать за 2017 и 2016 годы.

Трудовые отношения

С 2018 года увеличится МРОТ. Он станет равным 9489 руб. Меньше этой суммы нельзя платить сотрудникам, которые отработали норму времени. Если в субъекте местные власти утвердили свой минимум, то надо придерживаться этой величины.

В 2018 трудовые проверки будут проходить по новым правилам. Компания сможет заранее посмотреть список вопросов, которые ей зададут контроллеры.

Роструд утвердил 107 проверочных листов (приказ Роструда от 10.11.2017 № 655). Выходить за этот перечень проверяющие не вправе.

По таким листам проверят компании и предпринимателей из группы умеренного риска. Работодателей с низким уровнем риска проверять не будут.

Еще одно новшество в законодательстве, которое действует с 2018 года. Если компания уволила сотрудника за взятки, то «физика» надо внести в специальный реестр.